一般納稅人計(jì)提稅金(正式一般納稅人,計(jì)提增值稅怎樣做分錄?)
1.正式一般納稅人,計(jì)提增值稅怎樣做分錄?
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）
4、計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
2.計(jì)提增值稅的分錄怎么做
進(jìn)項(xiàng)稅額一般是在單位購買原料等收到發(fā)票時(shí)產(chǎn)生的稅額，這時(shí)根據(jù)發(fā)票需做分錄如下：
借：原材料
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（或現(xiàn)金或應(yīng)付賬款）
銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的稅額，根據(jù)你們開具的增值稅專用發(fā)票需做分錄如下：
借：銀行存款（或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
月底再將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，全部結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金—未交稅金科目中，結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，這個(gè)科目的貸方余額就是本月你們要繳納的稅額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金—未交稅金
借：應(yīng)交稅金—未交稅金
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
不懂可繼續(xù)追問，祝好~~~~
3.一般納稅人計(jì)提增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加及所得稅的會(huì)計(jì)分錄!
1、計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)
2、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅---應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、計(jì)提所得稅：
借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國家--上交地方
4、教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
6、城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
擴(kuò)展資料：
營改增一般納稅人
（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。
無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。
（三）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號(hào)已作出規(guī)定）。
除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
參考資料來源：搜狗百科-一般納稅人
4.一般納稅人每月的應(yīng)交稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄?
簡單說呢，計(jì)算本月的應(yīng)交增值稅就是拿（銷項(xiàng)） 減 （進(jìn)項(xiàng)）， 如果像是 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）這也是要算進(jìn)去的，先把（進(jìn)項(xiàng)）減（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）算出最終的（進(jìn)項(xiàng)），再來用（銷項(xiàng)）減（進(jìn)項(xiàng)）算出應(yīng)交增值稅
計(jì)提本月的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
下月繳納的時(shí)候作：
借：應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
貸：銀行存款
如果你是直接本月繳納本月的稅可以做
借：應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
交多了的稅可以作：
借： 應(yīng)交稅費(fèi)
—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
5.一般納稅人增值稅預(yù)提稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方>貸方，即本月不用繳納增值稅借方與貸方的差額即為本月的留抵稅額
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
2、本月應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目是借方借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
繳納后拿到完稅憑證時(shí)
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
6.我是一般納稅人,怎么去記稅金科目
一般納稅人涉及到的稅金主要是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增值稅銷項(xiàng)稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出未交增值稅所得稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)難點(diǎn)在于增值稅。
但是實(shí)際上，只要按照發(fā)票來處理，就是非常簡單的。收到增值稅專用發(fā)票，就有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
開出增值稅發(fā)票（普通和專用），就有增值稅銷項(xiàng)稅。購進(jìn)的物品自用，就有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
期末有以計(jì)提，但未交納的增值稅，就有未交增值稅。城建稅、教育費(fèi)附加都是按需繳納增值稅計(jì)提。
所得稅按損益表利潤總額按季計(jì)提。會(huì)計(jì)科目需要根據(jù)實(shí)際的工作來分析，這樣才能容易記住。
