多報的稅金個(gè)人賠償(更改個(gè)稅所屬期后多繳納的個(gè)稅如何做分錄)

1.更改個(gè)稅所屬期后多繳納的個(gè)稅如何做分錄

按正常做就行，因為會(huì )計分錄有累計對沖的作用，能起到連續記賬的作用，用會(huì )計分錄說(shuō)明問(wèn)題吧，

1、上月分錄：借：管理費用--工資194，貸：應交稅費--應交個(gè)稅194。

2、收到扣稅通知單時(shí)：借：應交稅費--應交個(gè)稅388，貸：銀行存款388。

3、下月應交稅費用計提時(shí)：借：管理費用--工資35，貸：應交稅費-應交個(gè)稅35。

4、下下個(gè)月仍是正常計提，只是不用付款給稅局了，直到應交稅費--應交個(gè)稅科目貸方出樣余額時(shí)才付款給稅局，

5，意思就是你已預付個(gè)稅給稅局了，接下來(lái)的幾個(gè)月就不用再付了。直到預付款用完，再付款。

2.一般納稅人查補稅款后,怎么做分錄

國稅稽查機關(guān)等檢查調增的增值稅帳務(wù)處理 （1）稽查機關(guān)檢查應補征的增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)支出、以前年度損溢調整）等科目 貸：應交稅金——增值稅檢查調整 （2）補稅當期有進(jìn)項留抵稅額 借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） （3） 補征的增值稅稅額直接開(kāi)票入庫 借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：應交稅金——未交增值稅 借：應交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款 ========================================= 查補稅款，要分查補以前年度和查補當年以前期的兩種分錄，對查出是進(jìn)項稅超范圍抵扣的，要幫助企業(yè)做好調帳會(huì )計分錄，借記“固定資產(chǎn)”、“應付福利費”等科目，貸記“應繳稅金——進(jìn)項稅額轉出”科目；如是隱瞞銷(xiāo)售收入，則借記“以前年度損益調整”、“生產(chǎn)成本”、“應收帳款”等會(huì )計科目，貸記“應繳稅款”科目等等。

總之，按照檢查出的偷稅的不同項目，分別記入不同的科目。 查補以前年度少提稅金的，根據處理決定書(shū)，作分錄： 借：以前年度損溢調整（或分潤分配—未分配利潤） 貸：應繳稅費—增值稅（銷(xiāo)項稅額）等 營(yíng)業(yè)外支出—滯納金 查補當年度以前期少提稅金的，根據處理決定書(shū)，作分錄： 借：生產(chǎn)成本（應收帳款等） 貸：應繳稅費—增值稅（銷(xiāo)項稅額） 營(yíng)業(yè)外支出—滯納金 ======================== 增值稅查補稅款的會(huì )計處理 （一）查補偷稅應納稅額的確定 增值稅一般納稅人不報、少報銷(xiāo)項稅額或多報進(jìn)項稅額，均影響增值稅的繳納，是偷稅行為。

其偷稅數額應當按銷(xiāo)項稅額的不報、少報部分或進(jìn)項稅額的多報部分確定。如果銷(xiāo)項、進(jìn)項均查有偷稅問(wèn)題，其偷稅數額應當為兩項偷稅數額之和。

一般納稅人若采取賬外經(jīng)營(yíng)，即購銷(xiāo)活動(dòng)均不入賬，而造成不繳、少繳增值稅的，其偷稅數額應按賬外經(jīng)營(yíng)部分的銷(xiāo)項稅額抵扣賬外經(jīng)營(yíng)部分中已銷(xiāo)貨物進(jìn)項稅額后的余額確定。 此時(shí)偷稅數額為應納稅額。

即：應納稅額=賬外經(jīng)營(yíng)部分銷(xiāo)項稅額-賬外經(jīng)營(yíng)部分中已銷(xiāo)貨物進(jìn)項稅額 已銷(xiāo)貨物進(jìn)項稅額=賬外經(jīng)營(yíng)部分購貨的進(jìn)項稅額-賬外經(jīng)營(yíng)部分存貨的進(jìn)項稅額 （二）查補稅款金額的確定一般納稅人發(fā)生偷稅行為，確定偷稅數額補征入庫時(shí)，其補稅數額應根據納稅人不同情況分別處理。 即：根據檢查核實(shí)的一般納稅人與其全部銷(xiāo)項稅額與進(jìn)項稅額（包括當期留抵扣稅額），重新計算當期全部應納稅額。

若應納稅額為正數，應當作補稅處理；若應納稅額為負數，應按《增值稅日常稽查辦法》的規定執行。 （三）查補稅款的會(huì )計處理增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后，應進(jìn)行相應的會(huì )計調整。

為此，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”賬戶(hù)。凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅轉出的數額，借記有關(guān)賬戶(hù)，貸記本賬戶(hù)；凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記本賬戶(hù)，貸記有關(guān)賬戶(hù)；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶(hù)的余額，并對該余額進(jìn)行處理： 1。

若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）”賬戶(hù)，貸記本賬戶(hù)。 2。

若余額在貸方，且“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數，借記本賬戶(hù)，貸記“應交稅金-未交增值稅”賬戶(hù)。 3。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數，借記本賬戶(hù)，貸記“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)。 4。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”賬戶(hù)。 4。

若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應交稅金- 未交增值稅”賬戶(hù)。 [例] 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

12月份增值稅納稅資料：當期銷(xiāo)項稅額236000元，當期購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額為247000元。 “應交稅金-應交增值稅”賬戶(hù)的借方余額為11000元。

次年1月15日稅務(wù)機關(guān)對其檢查時(shí)，發(fā)現有如下兩筆業(yè)務(wù)會(huì )計處理有誤： 1。12月3日，發(fā)出產(chǎn)品一批用于捐贈，成本價(jià)80000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，企業(yè)已作如下會(huì )計處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出 80000 貸：產(chǎn)成品 80000 2。

12月24日，為基建工程購入材料35100元，企業(yè)已作如下會(huì )計處理： 借：在建工程 30000 應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 針對上述問(wèn)題，應作查補稅款的會(huì )計處理： 1。 對查出的問(wèn)題進(jìn)行會(huì )計調整。

（1）企業(yè)對外捐贈產(chǎn)品，應視同銷(xiāo)售，計算銷(xiāo)項稅額，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)的，按組成計稅價(jià)格計算。企業(yè)按成本價(jià)直接沖減產(chǎn)成品，但未計算銷(xiāo)項稅額，屬偷稅行為。

銷(xiāo)項稅額=80000*(1+10%)*17%=14960（元） 據此，應調賬如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出 14960 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 14960 (2)企業(yè)用于非應稅項目的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣，企業(yè)這種多報進(jìn)項稅額行為，屬偷稅行為。 據此，應調賬如下： 借：在建工程 5100 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 5100 2。

確定企業(yè)偷稅數額。 份稅數額=不報銷(xiāo)。

3.“盤(pán)虧流動(dòng)資產(chǎn)中屬于個(gè)人賠償部分”屬于哪個(gè)會(huì )計分錄

庫存現金盤(pán)點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理： 1。

如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款。屬于無(wú)法查明原因的，計入管理費用。

2。如為現金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應付款；屬于無(wú)法查明原因的，計人營(yíng)業(yè)外收入。

（一）現金盤(pán)盈時(shí) 報經(jīng)批準前： 借記：庫存現金 貸記：待處理財產(chǎn)損溢 報經(jīng)批準后： 1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：其他應付款 2）屬于無(wú)法查明原因的， 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：營(yíng)業(yè)外收入 （二）現金盤(pán)虧時(shí) 報經(jīng)批準前： 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：庫存現金 報經(jīng)批準后： 1）屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2）屬于無(wú)法查明原因的 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧的賬務(wù)處理： 對于存貨的盤(pán)盈，應及時(shí)辦理存貨的入賬手續，按盤(pán)盈存貨的計劃成本或估計成本，調整存貨賬面數，記人“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 經(jīng)查明原因和有關(guān)部門(mén)批準后，盤(pán)盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

（一）存貨的盤(pán)盈 報經(jīng)批準前： 企業(yè)對于盤(pán)盈的存貨，根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料 庫存商品等 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 報經(jīng)批準后： 盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤(pán)盈的存貨，按規定報經(jīng)批準后，做如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費用 （二）存貨的盤(pán)虧 報經(jīng)批準前： 1）企業(yè)對于盤(pán)虧的存貨，根據“存貨盤(pán)存報告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 庫存商品等 2）購進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤(pán)虧： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 應交稅費──應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 報經(jīng)批準后： 對于盤(pán)虧的存貨應根據造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行處理： 1）屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經(jīng)批準后： 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2）屬于應由過(guò)失人賠償的損失，賬務(wù)處理為： 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3）屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的賬務(wù)處理： 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按重置成本確定其入賬價(jià)值，作為前期差錯處理，在按管理權限報經(jīng)批準處理前，應先通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)核算。 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應按其賬面價(jià)值先通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶(hù)核算，報經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí)，再作為盤(pán)虧損失轉入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。

（一）固定資產(chǎn)盤(pán)盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應作為前期差錯處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應按以下規定確定其入賬價(jià)值： 如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值； 如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項固定資產(chǎn)的預計未來(lái)現金流量的現值，作為入賬價(jià)值。 （二）固定資產(chǎn)盤(pán)虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤(pán)虧造成的損失，通過(guò)”營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失“科目核算，應當計入當期損益。

報經(jīng)批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準后： 1）可收回的保險賠償或過(guò)失人賠償 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2）按應計入營(yíng)業(yè)外支出的金額 借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢。

4.多交個(gè)稅,收到退還稅款怎么做賬

退回時(shí)：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

如果是計提錯誤的話(huà)，應調整以前分錄：

借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

貸：應付職工薪酬——工資

支付個(gè)人工資時(shí)：

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金

會(huì )計做賬近幾年被很多人重視，主要與我國的會(huì )計教育有關(guān)。很多學(xué)校只注重理論教育，導致很多學(xué)校的大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)后不會(huì )做賬，這讓很多人人為地將會(huì )計學(xué)習分為會(huì )計理論和會(huì )計做賬兩個(gè)部分，一個(gè)側重于理論，一個(gè)側重于實(shí)務(wù)。

擴展資料

企業(yè)做賬流程

1.根據原始憑證編制記賬憑證

2.根據記賬憑證編制科目匯總表

3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會(huì )計賬簿（包括總賬和明細賬）

4.根據會(huì )計賬簿（主要是總賬）編制會(huì )計報表（包括資產(chǎn)負債表和損益表）

5.根據會(huì )計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益（也可以逐月結轉損益）

7.編制年度會(huì )計報表（包括資產(chǎn)負債表，損益表，現金流量表）

8.根據年度會(huì )計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-做賬

5.退回多交的所得稅,會(huì )計如何處理

退回的企業(yè)所得稅需做會(huì )計分錄：

1、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

②.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時(shí)

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

擴展資料

應交稅費核算規定如下：

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

2、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費

3、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算

參考資料來(lái)源：

6.賠償費用應計入哪個(gè)會(huì )計科目

要分別賠償費用的性質(zhì)，如果是違反購銷(xiāo)合同等支付的賠償費用，一般記入“管理費用”會(huì )計科目，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的賠償費用，應記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

管理費用具體項目

1、公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。

總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會(huì )會(huì )費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他公司經(jīng)費；

指離退休職工的退休金、價(jià)格補貼、醫藥費（包括離退休人員參加醫療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實(shí)行社會(huì )統籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規定繳納的待業(yè)保險基金；

是指企業(yè)最高權力機構及其成員為執行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會(huì )議費等。

原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分，不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；

全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

擴展資料：

管理費用處理方式

1、直接支付費用

屬于直接支付費用的主要業(yè)務(wù)有招待費、審計費、訴訟費等。

2、轉賬攤銷(xiāo)費用

屬于轉賬攤銷(xiāo)費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷(xiāo)費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費、提取壞賬準備等。

3、預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產(chǎn)修理費用。

4、預提應付費用

預提應付費用是指采用預提方法核算應由本期負擔，而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費用

參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)外支出

7.退回多交的所得稅,會(huì )計如何處理

退回當年多交的所得稅：

借：銀行存款，貸：所得稅費用。

退回往年多交的所得稅：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸：以前年度損益調整

結轉時(shí)：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

相應調整計提的盈余公積等。

收到稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 。

擴展資料：

《企業(yè)會(huì )計準則應用指南——會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》規定：“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

參考資料來(lái)源：咸陽(yáng)市人民政府—有了新稅法，為何不執行？