報表項目對照(報表項目與一樣嗎?它們之間有什么區別和聯(lián)系?)

1.報表項目與會(huì )計科目一樣嗎?它們之間有什么區別和聯(lián)系?

聯(lián)系：會(huì )計報表各項目的數據來(lái)源于各會(huì )計科目。

區別：1、報表各項目部分直接從會(huì )計科目取數，部分項目數據需經(jīng)各會(huì )計科目數據計算后得出結果。2、資產(chǎn)負債表上的數據是取會(huì )計科目的余額數據計算，利潤表上的數據取會(huì )計科目的期間數據。

例如：資產(chǎn)負債表上的存貨項目，由原材料、低值易耗品、委托加工材料。。等會(huì )計科目的余額相加而得。長(cháng)期借款項目，直接按照該會(huì )計科目的期末余額取數。利潤表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目，取值于計算期當期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期間數據。

2.現金流量表項目結算對應的會(huì )計科目是什么?

現金流量表是財務(wù)報表的三個(gè)基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個(gè)項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。 現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒(méi)有足夠現金去應付開(kāi)銷(xiāo)。

國際財務(wù)報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。 （1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金”項目。

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金=營(yíng)業(yè)收入+“應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”+（應收票據年初余額-應收票據期末余額）+（應收賬款年初余額-應收賬款期末余額）+（預收款項期末余額-預收款項年初余額）-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息 （2）“購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金”項目。 購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金=營(yíng)業(yè)成本+“應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”+（存貨期末余額-存貨年初余額）+（應付賬款年初余額-應付賬款期末余額）+（應付票據年初余額-應付票據期末余額）+（預付款項期末余額-預付款項年初余額）-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費 （3）“支付給職工以及為職工支付的現金”項目。

支付給職工以及為職工支付的現金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+（應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額）-[應付職工薪酬（在建工程）年初余額-應付職工薪酬（在建工程）期末余額] （4）“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金”項目。該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金，如經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費等。

支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金=支付其他管理費用+支付的銷(xiāo)售費用等 （5）“收回投資收到的現金”項目。該項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資、投資性房地產(chǎn)收到的現金。

債權性投資收回的利息、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現金凈額不包括在本項目?jì)取１卷椖靠筛鶕敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長(cháng)期股權投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（6）“取得投資收益收到的現金”項目。 該項目反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)投資分得的現金股利，從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分回利潤、現金股利而收到的現金，因債權性投資而取得的現金利息收入。

包括在現金等價(jià)物范圍內的債權性投資，其利息收入在本項目中反映，不包括股票股利。本項目可以根據“應收股利”、“應收利息”、“投資收益”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（7）“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現金凈額”項目。該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現金，減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現金和現金等價(jià)物后的凈額。

本項目可以根據“長(cháng)期股權投資”、“銀行存款”、“庫存現金”等科目的記錄分析填列。 （8）“購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)支付的現金”項目。

該項目反映企業(yè)本期購買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)、取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)實(shí)際支付的現金，包括購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支付的價(jià)款及相關(guān)稅費，以及用現金支付的應由在建工程和無(wú)形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。 企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，其在購入（或租入）當日支付的現金應在本項目中反映，以后各期支付的現金在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金”項目中反映。

為購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”中反映。 本項目可以根據“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（9）“投資支付的現金”項目。該項目反映企業(yè)取得除現金等價(jià)物以外的對其他企業(yè)的權益工具、債務(wù)工具和合營(yíng)中的權益投資所支付的現金，包括除現金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資、投資性房地產(chǎn)，以及支付的傭金、手續費等交易費用。

企業(yè)購買(mǎi)股票時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現金股利，以及購買(mǎi)債券時(shí)支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，應在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金”項目中反映。 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現金凈額，應在“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現金凈額”項目中反映。

本項目可以根據“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長(cháng)期股權投資”、“投資性房地產(chǎn)”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 （10）“取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現金凈額”項目。

該項目反映企業(yè)購買(mǎi)子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的購買(mǎi)價(jià)中以現金支付的部分，減去子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現金和現金等價(jià)物后的凈額。 本項目可以根據“長(cháng)期。

3.會(huì )計科目編碼和科目對照表內容

新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、共同類(lèi)（續） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具 2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具 3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目 4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類(lèi) 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本 6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積 7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積 8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 114 4103 本年利潤 10 1121 應收票據 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配 11 1122 應收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股 12 1123 預付賬款 66 1801 長(cháng)期待攤費用 五、成本類(lèi) 13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本 14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 118 5101 制造費用 15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本 16 1211 應收分保賬款 二、負債類(lèi) 120 5301 研發(fā)支出 17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工 18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算 19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè) 20 1301 貼現資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六、損益類(lèi) 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入 23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續費及傭金收入 24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入 26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益 28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益 30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金 31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用 33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入 34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本 36 1431 貴金屬 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 140 6411 利息支出 38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續費及傭金支出 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 142 6501 提取未到期責任準備金 40 1471 存貨跌價(jià)準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金 41 1501 持有至到期投資 94 2501 長(cháng)期借款 144 6511 賠付支出 42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金 44 1511 長(cháng)期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 98 2611 保戶(hù)儲金 148 6542 分保費用 46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 149 6601 銷(xiāo)售費用 47 1531 長(cháng)期應收款 100 2701 長(cháng)期應付款 150 6602 管理費用 48 1532 未實(shí)現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務(wù)費用 49 1541 存出資本保證金 102 2711 專(zhuān)項應付款 152 6604 勘探費用 50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失 51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、共同類(lèi) 155 6801 所得稅費用 53 1604 在建工程 105 3001 清算資金往來(lái) 156 6901 以前年度損益調整 54 1605 工程物資 106 3002 貨幣兌換。

4.報表項目和會(huì )計科目的區別,報表項目和會(huì )計科目的區別

財務(wù)報表上的項目是經(jīng)過(guò)會(huì )計科目核算的。因此我們稱(chēng)為資產(chǎn)負債表項目，損益表項目，而不能說(shuō)是資產(chǎn)負債表科目。例如：資產(chǎn)負債表的應收賬款項目數額=應收賬款會(huì )計科目余額-壞賬準備會(huì )計科目數額。財務(wù)報表是會(huì )計信息披露的媒介，也是會(huì )計系統的最終產(chǎn)品。

財務(wù)報表是以會(huì )計準則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì )公眾等外部反映會(huì )計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì )計報表。

會(huì )計報表項目則是根據各科目的賬戶(hù)余額與相關(guān)備抵科目的賬戶(hù)余額之差所填列。

而會(huì )計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和經(jīng)濟管理的要求，對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì )計科目。 會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。前者是對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì )計科目，如"應收賬款"、"原材料"等科目。后者是對總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細更具體會(huì )計信息科目，如"應收賬款"科目按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目，反映應收賬款具體對象。而會(huì )計科目表則是由多種會(huì )計科目組成，對各類(lèi)會(huì )計科目的一種集合。

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