工會(huì )結余是負數(應付職工薪酬下職工教育經(jīng)費與工會(huì )經(jīng)費有負數怎么辦呢)

1.應付職工薪酬下職工教育經(jīng)費與工會(huì )經(jīng)費有負數怎么辦呢

職工教育經(jīng)費是稅法允許稅前扣除的按工資總額的2.5%比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。就是說(shuō)每年末核算一下當年的教育經(jīng)費支出是不是超出了工資總額的2.5%了，如果沒(méi)有超出2.5%的稅法規定的稅前扣除比例，"應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”科目的負數余額可以在12月末一次性結轉到管理費用中去，如果超出2.5%比例，負數部分可以一次性轉到管理費用中去，所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調整，也可以先結轉2.5%比例以?xún)炔糠郑嘞碌牟铑~次年再結轉，這樣做的好處是會(huì )計和稅法一致，匯算清繳的時(shí)候不需要調整。

工會(huì )經(jīng)費和教育經(jīng)費的處理辦法一樣，只不過(guò)計提的比例是工資總額的2%。

2.事業(yè)結余為何為負數

①事業(yè)結余的核算內容。事業(yè)結余是指事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營(yíng)收支外各項收支相抵后的余額。用公式表示為：

事業(yè)結余=（財政補助收入十上級補助收入十附屬單位繳款十事業(yè)收入十其他收入）一（撥出經(jīng)費十事業(yè)支出十上繳上級支出十非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負擔的銷(xiāo)售稅金十對附屬單位補助）

②主要賬務(wù)處理。事業(yè)單位應設置“事業(yè)結余”科目，核算事業(yè)結余及結轉情況。年度終了轉賬后，該科目應無(wú)余額。會(huì )計期末，應將除經(jīng)營(yíng)收支類(lèi)、專(zhuān)款收支類(lèi)和結轉自籌基建以外的收支類(lèi)科目余額轉入“事業(yè)結余”科目。年度終了，將“事業(yè)結余”科目余額轉入“結余分配”科目。 如果出現負數，說(shuō)明你在記賬的時(shí)候可能出現兩個(gè)錯誤，一個(gè)是將有些收入未計入事業(yè)結余內，另一個(gè)錯誤是將應該在其他科目支出的費用，記錄在事業(yè)結余中。當然還有一個(gè)可能就是你們的領(lǐng)導花錢(qián)太厲害了，這樣就需要你將一些支出劃在其他會(huì )計科目里。。。。