非盈利企業(yè)怎么建賬(民間非營(yíng)利組織怎樣設立?)
1.民間非營(yíng)利組織怎樣設立會(huì )計科目?
民間非營(yíng)利組織設立會(huì )計科目的問(wèn)題上，應執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》， 有點(diǎn)近似事業(yè)單位會(huì )計制度，科目分類(lèi)是資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出，會(huì )計科目也與企業(yè)會(huì )計準則略有區別（民非組織會(huì )計制度可以網(wǎng)上下載）。財務(wù)處理上，重點(diǎn)有（與企業(yè)會(huì )計區別較大的地方）：
1）沒(méi)有實(shí)收資本，收到的投資或捐助款，直接計入對應的收入科目，主要有，捐贈收入、會(huì )費收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入、投資收益、其他收入等。
2）支出沒(méi)有那么細的分類(lèi)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的都計入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”；與管理相關(guān)的都計入“管理費用”（可設置明細科目）；“財務(wù)費用”科目在民非機構中稱(chēng)為“籌資費用”；不好判斷的支出都計入“其他費用”。
3）期末結轉凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)分為“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，收到的貨幣如果指定用途的即為“限定性”，其他都是“非限定性”。結轉分錄
借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)
貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 / 管理費用 等
借：捐贈收入 / 會(huì )費收入 / 提供服務(wù)收入 等
貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)
其他科目，與企業(yè)會(huì )計準則的記賬原則和使用都一樣。
報表也是用民間非營(yíng)利組織會(huì )計報表，有資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現金流量表。
民間非營(yíng)利組織如果交稅，是營(yíng)業(yè)稅。除了經(jīng)營(yíng)性收入（服務(wù)收入和銷(xiāo)售產(chǎn)品收入）外，捐贈、會(huì )費、政府補助等收入都是免稅的。到稅務(wù)機關(guān)（地稅）申請免稅項目。會(huì )費收據到財政申領(lǐng)。
2.民間非營(yíng)利組織怎樣設立會(huì )計科目?
民間非營(yíng)利組織設立會(huì )計科目的問(wèn)題上，應執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》， 有點(diǎn)近似事業(yè)單位會(huì )計制度，科目分類(lèi)是資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出，會(huì )計科目也與企業(yè)會(huì )計準則略有區別（民非組織會(huì )計制度可以網(wǎng)上下載）。
財務(wù)處理上，重點(diǎn)有（與企業(yè)會(huì )計區別較大的地方）： 1）沒(méi)有實(shí)收資本，收到的投資或捐助款，直接計入對應的收入科目，主要有，捐贈收入、會(huì )費收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、商品銷(xiāo)售收入、投資收益、其他收入等。 2）支出沒(méi)有那么細的分類(lèi)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的都計入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”；與管理相關(guān)的都計入“管理費用”（可設置明細科目）；“財務(wù)費用”科目在民非機構中稱(chēng)為“籌資費用”；不好判斷的支出都計入“其他費用”。
3）期末結轉凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)分為“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”和“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”，收到的貨幣如果指定用途的即為“限定性”，其他都是“非限定性”。
結轉分錄 借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 / 管理費用 等 借：捐贈收入 / 會(huì )費收入 / 提供服務(wù)收入 等 貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 其他科目，與企業(yè)會(huì )計準則的記賬原則和使用都一樣。 報表也是用民間非營(yíng)利組織會(huì )計報表，有資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現金流量表。
民間非營(yíng)利組織如果交稅，是營(yíng)業(yè)稅。除了經(jīng)營(yíng)性收入（服務(wù)收入和銷(xiāo)售產(chǎn)品收入）外，捐贈、會(huì )費、政府補助等收入都是免稅的。
到稅務(wù)機關(guān)（地稅）申請免稅項目。會(huì )費收據到財政申領(lǐng)。
3.非盈利企業(yè)賬務(wù)處理及財務(wù)報表的制作
公司財務(wù)報表中賬務(wù)處理方法：（1 ）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財會(huì )部門(mén)。
由憑證錄入人員在企業(yè)基礎會(huì )計信息的支持下，直接根據原始單據編制憑證，并保存在憑證文件中。（2 ）對憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。
如果審核通過(guò)，則對記賬憑證作審核標記，否則，將審核未通過(guò)的憑證提交給錄入人員。（3 ）登記日記賬，出納人員根據收款憑證和付款憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
（4 ）登記各種明細賬，一般單位根據業(yè)務(wù)量的大小設置各個(gè)會(huì )計崗位，即分別由多個(gè)財會(huì )人員登記多本明細賬，如一個(gè)會(huì )計專(zhuān)門(mén)登記應收賬款明細賬；一個(gè)會(huì )計專(zhuān)門(mén)登記材料明細賬 等。（5 ）根據科目匯總表登記總賬，總賬會(huì )計根據記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬。
（6）月末處理，由于總賬、日記賬、明細賬分別由多個(gè)財會(huì )人員登記，不可避免地存在著(zhù)這樣或那樣的錯誤。因此，每月月末，財會(huì )人員要進(jìn)行對賬，將日記賬與總賬核對，明細賬與總賬核對，做到賬賬相符。
此外，財會(huì )人員月末還要進(jìn)行結賬，即計算會(huì )計賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，結束賬簿記錄。（7 ）跟據企業(yè)銀行賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對賬，并生成余額調節表。
（8 ）查詢(xún)與生成報表，根據日記賬、明細賬和總賬編制管理者所需的會(huì )計報表和內部分析表。財務(wù)報表是以會(huì )計準則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì )公眾等外部反映會(huì )計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì )計報表。
財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表或財務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。
賬務(wù)處理程序也稱(chēng)會(huì )計核算組織程序，是指對會(huì )計數據的記錄、歸類(lèi)、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類(lèi)賬的登記，到會(huì )計報表的編制的步驟和方法。
賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會(huì )計賬簿——會(huì )計報表。
4.非盈利社會(huì )團體,賬務(wù)處理如何做
建議到書(shū)店買(mǎi)一本工業(yè)企業(yè)會(huì )計書(shū)來(lái)看看，會(huì )計分錄可以給你供參考，其他的內容太多得自已找書(shū)看內容才全。
出資人投資會(huì )計分錄：借：銀行存款（用資金投資）
無(wú)形資產(chǎn)（用專(zhuān)利權投資）
固定資產(chǎn)（用房屋及設備投資）
貸：實(shí)收資本
成本、費用結轉：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
制造費用
庫存商品（按銷(xiāo)售商品數量結轉）
收入結轉入利潤：借：營(yíng)業(yè)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
支出結轉入利潤：借：本入利潤
貸：管理費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)外支出
財務(wù)費用（貸款利息）
年終將本年利潤轉利分：借：本年利潤
貸：未分配利潤
5.民間非營(yíng)利組織捐款如何記賬
（一）期末將非限定性收入轉入非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 期末，民間非營(yíng)利組織將各收入費用類(lèi)所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉入“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會(huì )費收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補助收入——非限定性收入”、“ 商品銷(xiāo)售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。
例：某民間非營(yíng)利組織2000年12月31日各項非限定性收入科目余額為：捐贈收入50000元；會(huì )費收入20000元；商品銷(xiāo)售收入180000元；投資收益7000元；其他收入3000元。會(huì )計部門(mén)根據會(huì )計科目余額，填制記賬憑單，編制將收入轉入凈資產(chǎn)的會(huì )計分錄： 借：捐贈收入——非限定性收入 50000 會(huì )費收入——非限定性收入 20000 商品銷(xiāo)售收入——非限定性收入 180000 投資收益——非限定性收入 7000 其他收入——非限定性收入 3000 貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 260000 （二）如果限定性?xún)糍Y產(chǎn)的限制已經(jīng)解除。
應當對凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類(lèi)，將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉為非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。借記“限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，貸記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。
例：某民間非營(yíng)利組織將已過(guò)捐贈期的宏星公司捐款的60000元予以轉賬。會(huì )計部門(mén)根據有關(guān)憑證，填制記賬憑單，編制如下會(huì )計分錄： 借：限定性?xún)糍Y產(chǎn) 60000 貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 60000 （三）期末將費用轉入非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 期末，民間非營(yíng)利組織將各費用類(lèi)科目的余額轉入“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，借記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”、“籌資費用”、“其他費用”科目。
例：某民間非營(yíng)利組織2004年12月31日各項費用類(lèi)科目余額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本135000元；管理費用65000元；籌資費用3000元；其他費用37000元。會(huì )計部門(mén)根據會(huì )計科目余額，填制記賬憑單，編制將收入轉入凈資產(chǎn)的會(huì )計分錄： 借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 240000 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 135000 管理費用 65000 籌資費用 3000 其他費用 37000 （四）調整以前期間收入和費用 調整以前期間收入、費用主要包括以下兩類(lèi)：①本期改正前期因計算錯誤、財務(wù)處理不當而發(fā)生的會(huì )計差錯。
例如，將應計入籌資費用的長(cháng)期借款費用誤計入了工程成本，以及因計算差錯造成的少提的折舊等。②本期糾正前期誤用不恰當的會(huì )計原則和方法而造成的會(huì )計差錯。
例如，民間非營(yíng)利組織應采用權責發(fā)生制，但前期卻采用收付實(shí)現制來(lái)處理收入和費用，以及將一項屬于資本性的支出誤作為收益性支出處理等。 民間非營(yíng)利組織因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的，應當就需要調整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”科目。
例：某民間非營(yíng)利組織上年度會(huì )計報表報出后，發(fā)現上年度的會(huì )計記錄有三項錯誤：（1）應補提固定資產(chǎn)折舊6000元；（2）應補計工資4000元；（3）待攤費用中費用1000元應攤銷(xiāo)。會(huì )計部門(mén)根據有關(guān)憑證，填制記賬憑單，編制如下會(huì )計分錄調整上年賬項： 借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 11000 貸：累計折舊 6000 應付工資 4000 待攤費用 1000。
