購入滌染機(會計業(yè)務(wù)題——編制會計分錄)
1.會計業(yè)務(wù)題——編制會計分錄
業(yè)務(wù)題 東方工廠2002年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、倉庫發(fā)生材料42000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元，車間用輔助材料2000元。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 制造費用 2000 貸：原材料 42000 2、向光明廠購入甲材料14000元，增值稅2380元，該項廠墊付運雜費1000元；貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫，按其成本轉(zhuǎn)賬。 借：原材料-甲材料 14000+1000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 （借方合計） 3、向八一廠購入材料40000元，增值稅6800元，貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算 上述購入的是乙材料的吧，我由下面4號業(yè)務(wù)推斷的！（未指明清楚的地方） 借：在途物資-乙材料 40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進行稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)-八一廠 46800 4、乙材料運到驗收入庫，以現(xiàn)金支付運雜費600元；按其實際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。
借：原材料-乙材料 40000+600 貸：在途物資—乙材料 40000 庫存現(xiàn)金 600 5、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資為3000元，管理部門人員工資1000元。 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000 -b產(chǎn)品 8000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計） 6、按職工工資總額14%計提職工福利費 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000*14% -b產(chǎn)品 8000*14% 制造費用 3000*14% 管理費用 1000*14% 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計） 7、計提固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車間折舊費2380元，管理部門折舊費780元 借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 （借方合計） 8、攤銷本月份待攤費用2600元，其中車間1400元，管理部門1200元。
借：制造費用 1400 管理費用 1200 貸：長期待攤費用 2600（此科目是新會計準則中的科目，新會計準則已經(jīng)取消了老準則的“待攤費用”科目，請注意。但是一些執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)還是會用到。
都了解下吧） 9制造費用按生產(chǎn)工人工資比例攤銷配到A、B兩種產(chǎn)品成本中 把上述制造費用的借方都加起來，假如為Z，把A產(chǎn)品的成本累計起來，假如為Q，把B產(chǎn)品的成本累計起來，假如為W， 則A產(chǎn)品應(yīng)承擔的制造費用=Z*[Q/(Q+W)]=U 則B產(chǎn)品應(yīng)承擔的制造費用=Z*[W/(Q+W)]=P 則： 借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 U -B產(chǎn)品 P 貸：制造費用 U+P=Z 10、A產(chǎn)品2000件已全部完工，按其實際生產(chǎn)轉(zhuǎn)賬 借：庫存產(chǎn)品 U+Q 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 U+Q 11、銷售給新華工廠A產(chǎn)品1800件，每件售價28元；B產(chǎn)品4400件，每件售價14元，計貨款112000元，增值稅19040元，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款-新華工廠 112000+19040 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 1800*28 —B產(chǎn)品 4400*14 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 19040 12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品銷售成本（A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元） 借：主營務(wù)成本-A產(chǎn)品 1800*20 -B產(chǎn)品 4400*10 貸：庫存商品 —A產(chǎn)品 1800*20 —B產(chǎn)品 4400*10 13、以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝、裝卸費等銷售費用1100元。
借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 14以銀行存款支付本季度利息15000元（前二個月已預提10000元） 借：財務(wù)費用-利息費用 5000 應(yīng)付利息 10000 貸：銀行存款 15000 15、計提本月應(yīng)交稅4600元，城建稅1000元 借：營業(yè)稅金及附加 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 1000 你那個”應(yīng)交稅“是什么稅啊 。
不知道類目，沒給你處理。 16、由于自然災害輔助材料損壞300千克價值1120元；領(lǐng)導批字作非正常損失處理 借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料-輔助材料 1120 17、出售多余材料2000元，增值稅340元，價款存入銀行；同時結(jié)轉(zhuǎn)該材料實際成本1500元 借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 18、將12月份各損益賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，算出12月份利潤總額。
年末結(jié)轉(zhuǎn)，你應(yīng)該會吧。
這個就是把費用和收入結(jié)轉(zhuǎn)如本年利潤。 一般都是這種架構(gòu)，你把前面這些科目的金額統(tǒng)計下就可以了 借：本年利潤 貸：管理費用 財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)外支出 等等。
費用類科目 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 19、按利潤總額的25%計提本月所得稅 所得稅=（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）*25%=K 如果》0，表明今年盈利。 借：所得稅費用 K 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 K 如果K<=0，則今年無盈利，0申報。
20按12月份稅后利潤10%提取盈余公積提取盈余公積，，，就更簡單了。=[（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）-k]*10%=M 借：利潤分配 ； -提取法定盈余公積M 貸：盈余公積-法定盈余公積 M。
2.會計分錄實習習題:
1.17日，以現(xiàn)金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。填制收料單
借：原材料——滌綸棉210 貸：現(xiàn)金210
2.17日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單
借：制造費用2850 貸：原材料2850
3.18日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1000元。填制收款收據(jù)
借：現(xiàn)金1000 貸：營業(yè)外收入1000
4.18日，通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款26000元
借：應(yīng)付賬款——松浦棉紗廠26000 貸：銀行存款26000
5.19日，收到天山紡織廠投資（假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬）
借：銀行存款 貸：實收資本——天山紡織廠
6.20日，采購員劉楊報銷差旅費960，補付現(xiàn)金160元
借：管理費用960 貸：其他應(yīng)收款——劉揚800 貸：現(xiàn)金160
7.21日，購入滌染機一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付
借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款
8.22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單
借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉42126
9.24日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)，填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證
借：應(yīng)收賬款210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入180000 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）30600
10.25日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車間設(shè)備租賃15000元，管理部門房屋租賃費6000.
借：預付賬款（其他應(yīng)付款）21000 貸：銀行存款21000
3.會計分錄實習習題：
1.17日，以現(xiàn)金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。
填制收料單借：原材料——滌綸棉210 貸：現(xiàn)金2102.17日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單借：制造費用2850 貸：原材料28503.18日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1000元。填制收款收據(jù)借：現(xiàn)金1000 貸：營業(yè)外收入10004.18日，通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款26000元借：應(yīng)付賬款——松浦棉紗廠26000 貸：銀行存款260005.19日，收到天山紡織廠投資（假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬）借：銀行存款 貸：實收資本——天山紡織廠6.20日，采購員劉楊報銷差旅費960，補付現(xiàn)金160元借：管理費用960 貸：其他應(yīng)收款——劉揚800 貸：現(xiàn)金1607.21日，購入滌染機一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款8.22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。
填制領(lǐng)料單借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉421269.24日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)，填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證借：應(yīng)收賬款210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入180000 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）3060010.25日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車間設(shè)備租賃15000元，管理部門房屋租賃費6000.借：預付賬款（其他應(yīng)付款）21000 貸：銀行存款21000。
4.購買ht98機床應(yīng)計入什么會計科目
ht98機床符合企業(yè)固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
從增值稅抵扣進項稅額的購進固定資產(chǎn)的角度講，固定資產(chǎn)是指：
1.使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具；
2.使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。（07年新會計準則對固定資產(chǎn)的認定價值限制取消，只要公司認為可以的且使用壽命大于一個會計年度的均可認定為固定資產(chǎn)，按照一定折舊方法計提折舊。）
