預交稅款(預繳稅款該怎樣做會計分錄?)
1.預繳稅款該怎樣做會計分錄?
一、預繳稅款會計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，
借記：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
擴展資料：
轉出多交增值稅的會計處理
(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.預交稅金如何做賬?
一、企業(yè)預交增值稅會計處理企業(yè)預交的增值稅，應該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人：（1）一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時，不需要計提，只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄：借：應交稅費--應交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款。有的企業(yè)將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅（未交增值稅）"，貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質上沒有什么差別，不過準則規(guī)定還是應該選擇第一種，這樣以后查賬的時候也更加清晰；（2）小規(guī)模納稅人的會計處理。小規(guī)模納稅人預交增值稅時，也不需計提，由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算，因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目即可。
二、企業(yè)預交企業(yè)所得稅會計處理企業(yè)預交企業(yè)所得稅時，應借記"應交稅費--應交企業(yè)所得稅"，貸記銀行存款等?，F在的問題是，預交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢，即是否需要做如下會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅。其實是否需要計提是會計準則規(guī)定的事情，企業(yè)會計準則體現的是權責發(fā)生制和收入費用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎上按月或季度預交，按年匯算清繳的，此時由于收入已實現，因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用，即借"所得稅費用"；貸"應交稅費--應交企業(yè)所得稅"。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
應答時間：2021-01-12，最新業(yè)務變化請以平安銀行官網公布為準。
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3.請教預繳稅款以后的會計分錄怎樣做
企業(yè)會計準則—— —應用指南》附錄“會計科目和主要賬務處理”，“預交增值稅”為增設科目，此設置基本參照了《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務處理簡單明了。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。
具體了解網上可搜索 “企業(yè)預繳增值稅的會計處理”
4.預繳稅金的分錄處理
比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
以下處理方法僅供參考：
一、帳務處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進項稅額 。
二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結果的進行稅額部分，計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容；
收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容；
23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數額；
相關行次的關系23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應納稅款的部分可以用以后實現的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果當月預繳的增值稅小于當月實現的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大于當月實現的增值稅，多交部分做如下處理：
借：應交稅金-未繳增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。
當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實現的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數額大于24行數額）32行為負數，與“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。
5.預交稅金的會計賬務處理
1、先按20萬元計算預交增值稅為： 200000/1.03*3%=5825.24 2、預繳時 借：應交稅金--預交增值稅 5825.24 貸：銀行存款等 5825.24 3、明年發(fā)生收入時 （1）假如銷售50000元，會計分錄 借：銀行存款等 50000 貸：主營業(yè)務收入 48543.69(50000/1.03) 貸：應交稅金--應交增值稅 1456.31 (2)抵減預繳稅款時，會計分錄： 借：應交稅金--應交增值稅 1456.31 貸：應交稅金--預交增值稅 1456.31 (3)再發(fā)生收入時，再按上面分錄（2）做抵減，把預交稅款抵完為止。
6.預繳增值稅時應做哪些分錄
你好， 相關的帳務處理如下： 借：應繳稅費-應繳增值稅-已交稅金 -100萬 （已交稅金：記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。
企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。） 貸：銀行存款 -100萬 附：《關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》國稅函〔2005〕1097號文進一步明確了預繳稅款的抵扣： 一、納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。
二、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅余額。
7.預交增值稅會計分錄
本月交增值稅的時候是可以抵扣的。
一、預繳時的分錄：
借：應交稅金--應交增值稅（已交增值稅）1000
貸：銀行存款 1000
二、確認收入時（設稅率為17%）:
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）
三、若批準可抵扣的進項為XXXX元，則要
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額） XXXX
貸：應交稅金---待抵扣進項稅額 XXXX
擴展資料：
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。
財政部和國家稅務總局發(fā)布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，并明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規(guī)定。 從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
