稅金咋列(繳納稅金怎么做會計分錄?)
1.繳納稅金怎么做會計分錄?
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。
其他應(yīng)交款-教育費附加。
其他應(yīng)交款-地方教育費附加。
管理費用-印花稅貸：銀行存款。
月末 ：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 。
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 。
當月也計提，下月交的時候就是差額交， 如果上月少計提，這月多交納補提上月。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （付款已付入未交）。
2.交的稅金,會計分錄怎么做?
會計分錄如下：
1.月底結(jié)出應(yīng)交未交的
借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（進項）
應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）
2.下月繳納的時候借：應(yīng)交稅費------應(yīng)交增值稅（未交）；貸：銀行存款
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等。
企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負債。
資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費"。
3.計提稅金怎么做分錄
一、計提時：
借：主營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
貸：其他應(yīng)交款——教育費附加
借：管理費用——防洪費
貸：其他應(yīng)交款——防洪費
二、繳納時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
借：其他應(yīng)交款——教育費附加
借：其他應(yīng)交款——防洪費
貸：銀行存款
計提時：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交防洪費
實際交納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交防洪費
貸：銀行存款
4.上年度繳納的稅金該如何做會計分錄
上年度繳納的稅金做會計分錄的方法：
（一）稅收返還會計處理的原則
財政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》（財會字[1995]6號，以下簡稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會計處理的規(guī)定精神基本相同：
1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅，均應(yīng)記回原計稅時所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時，也應(yīng)記入計稅時掛帳的應(yīng)收項目。
2.增值稅因其屬“價外稅”，退稅或稅收返還時不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補貼收入。
3.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品的應(yīng)退消費稅，因為本企業(yè)并沒有計算交納消費稅，但消費稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價中，所以計算退稅時應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。
（二）稅收返還的具體會計處理：
1.增值稅
按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。
2.消費稅
按照《規(guī)定》、《通知》和財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》（財會字[1993]83號）等法規(guī)性文件的規(guī)定：
(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”等科目
(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅，按規(guī)定先征后退的，計稅時借記“應(yīng)收補貼款”（公司）、“應(yīng)收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)收帳款”科目。
(3)外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品按規(guī)定應(yīng)退消費稅的，計稅時，借記“應(yīng)收補貼款”（公司）、“應(yīng)收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)收出口退稅”科目。
3.營業(yè)稅
《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目，
4.企業(yè)所得稅
按照《規(guī)定》，公司實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。
5.開發(fā)票時已交的稅金怎么做帳
開票時：
借：應(yīng)收帳款-某某公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
計提稅金：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 （按營業(yè)稅的7%計算）
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加（按營業(yè)稅的3%計算）
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加（按營業(yè)稅的2%計算）
繳納時：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加
貸：現(xiàn)金
收到款項時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-某某公司
月末結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
1.發(fā)票的作用：
發(fā)票是記錄經(jīng)：營活動的一種原始證明；發(fā)票是加強財務(wù)會計管理，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段；發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)；發(fā)票是維護社會秩序的重要工具 。
2.發(fā)票能防止偷稅漏稅的原因：
只有每一筆業(yè)務(wù)都開具發(fā)票才不會漏稅。因為發(fā)票都是從稅局買的，你開多少發(fā)票，稅局了如指掌，他會根據(jù)你開票的金額，確定你有多少收入，有收入就會產(chǎn)生稅費。
如果企業(yè)不開發(fā)票，稅局就不知道你企業(yè)有多少收入，就有漏稅偷稅的機會。
3.開具或者接收發(fā)票的時間：
應(yīng)該為銷售行為確認的當天，銷售方應(yīng)該向購貨單位開據(jù)銷售發(fā)票，具體是：
增值稅規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
1）、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；
2）、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
3）、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
4）、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
5）、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；
6）、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；
7）、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
發(fā)票開具時限及所得稅的規(guī)定與此差不多
6.小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項稅如何做分錄
小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購進貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當按照規(guī)定計入相關(guān)成本。
在購進貨物時：
借：庫存商品等相關(guān)科目 （含增值稅價款）
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等
在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅
借：應(yīng)收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
擴展資料：
納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當按照適用稅率征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
5.自來水。
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
7.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%征收率計算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應(yīng)納稅額。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；
2.典當業(yè)銷售死當物品；
3.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品。
（五）對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
參考資料來源：搜狗百科--簡易征收
