員工的住院費記入什么(職工醫(yī)藥費計入什么科目)
1.職工醫(yī)藥費計入什么科目
1、如果參加社會保險了，他的住院費用可以到社保中心報銷。賬務(wù)處理：
(1)單位支付的住院費用
借：其他應(yīng)收款--XXX住院費用
貸：銀行存款等
(2)出院后，到社保中心辦理報銷手續(xù)。收到社保報銷住院費后：
借：銀行存款（社保報銷部分）
借：管理費用--福利費（不能報銷部分）
貸：其他應(yīng)收款--XXX住院費用
2、如果沒有參加社會保險，發(fā)生的住院費用
借：管理費用--福利費（或應(yīng)付職工薪酬--職工福利）
貸：現(xiàn)金
3、住院費、醫(yī)藥費屬于福利費的核算范圍，除了個人自費部分，可以全部報銷入賬。如果你單位執(zhí)行了新會計準則，福利費計入“應(yīng)付職工薪酬”科目；沒有執(zhí)行新會計準則，計入“管理費用”科目。
2.職工報銷醫(yī)藥費應(yīng)記入什么科目
職工報銷醫(yī)藥費應(yīng)記入管理費用，明細科目可設(shè)置職工福利費，會計分錄為： 借：管理費用——職工福利費 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用，是期間費用的一種，它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
具體包括的項目有：工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經(jīng)費、勞動保險費、董事會會費等等。
為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，月末一般應(yīng)無余額。
管理費用的明細科目設(shè)置及說明： 1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時直接計入）；包括加班、值班工資 2、管理費用—職工福利費：后勤部門福利費用（含食堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時憑據(jù)直接計入，另包括計提福利； 3、管理費用—業(yè)務(wù)招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時憑據(jù)直接計入 4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話及移動電話、網(wǎng)絡(luò)費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬； 5、管理費用—差旅費：所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用； 6、管理費用—董事會費：董事會成員津貼、會務(wù)費、為開會產(chǎn)生的差旅費； 7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復(fù)印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品； 8、管理費用—汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用； 9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目； 10、管理費用—勞動保險費：職工保險企業(yè)承擔的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費； 11、管理費用—運雜費：為管理部門服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用； 12、管理費用—工會經(jīng)費：工會組織活動發(fā)生的相關(guān)費用，包括工會人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的 14、管理費用—研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；技術(shù)服務(wù)費 15、管理費用—稅費：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費； 16、管理費用—職教經(jīng)費：用于職工培訓、學習、函授等費用；包括計提上繳的； 17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。 18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用；。
