購入建筑材料未付款(購買材料未付款會計分錄怎么做?)

1.購買材料未付款會計分錄怎么做?

1、月末仍未收到單據(jù)，材料按暫估價值入賬： 借：原材料 貸：應付賬款-暫估應付賬款 次月初用紅字沖回； 2、單到： 借：原材料 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 3、付款后： 借：應付賬款 貸：銀行存款 材料采購是用來反映和監(jiān)督材料采購資金的使用情況、核算外購材料的采購成本，確定材料成本差異（材料的實際成本和計劃成本之間的差額）的一個會計帳戶。

它既是一個成本計算帳戶，又是一個業(yè)務成果帳戶。凡是已經付款驗收入庫的外購材料 買價和采購費用，都按實際成本借記該帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。

擴展資料賬務處理 （一）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時， 按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）”科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”等科目。小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額。

借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。

參考資料來源：百度百科——材料采購。

2.購進一批材料,貨款和增值稅都未付款,怎么做會計分錄?

借：原材料

借：應交稅費-增值稅-進項

貸：應付賬款

為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。

借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

擴展資料：

應付賬款的入賬時間應以與所購買物資所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。但在實際工作中應區(qū)別情況處理：

1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬；

2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。

為在資產負債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。

應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。如果購人的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。

應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記“應付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。

參考資料來源：搜狗百科-應付賬款