關(guān)于增值稅的的所有(增值稅的所有會(huì )計分錄?)
1.增值稅的所有會(huì )計分錄?
增值稅簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，分為進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅；
分別在你買(mǎi)東西和賣(mài)東西的時(shí)候計算。
如果你的進(jìn)項稅是可以抵扣的，那么就：
借：買(mǎi)的東西
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
如果你的進(jìn)項稅不能抵扣，也就全部算入買(mǎi)的東西的成本，那就直接是：
借：買(mǎi)的東西
貸：銀行存款
一般當你買(mǎi)東西有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候才會(huì )出現這個(gè)科目，否則一般不會(huì )出現的。
關(guān)于銷(xiāo)項稅額，也是一樣，你賣(mài)東西，如果是出示增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，就出現這個(gè)科目：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
就是這個(gè)意思。是為了抵扣稅額的。還有一些七七八八的東西你暫時(shí)不用了解。
2.增值稅會(huì )計科目
1、購買(mǎi)金稅盤(pán)的稅額是屬于抵減稅額，不是減免稅額，所以在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)填寫(xiě)在“抵減稅額 ”欄，不能填在“減免稅額”欄，且該發(fā)票不能認證抵扣。
2、會(huì )計處理：
(1)商品采購
借：庫存商品 10000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）1700
貸：銀行存款或應付賬款 11700
(2)銷(xiāo)售商品
借：銀行存款或應收賬款 23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）3400
(3)購買(mǎi)金稅盤(pán)和服務(wù)費5882.33（稅額1000=5882.33/0.17）
借：管理費用 1000
貸：銀行存款1000
(4)抵減應交增值稅時(shí)
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅額）1000
貸：管理費用 1000
(5)繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅 700(3400-1700-1000)
貸：銀行存款 700
3.求增值稅的所有分錄
一、購進(jìn)材料
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
二、銷(xiāo)售商品
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
此時(shí)計算應交增值稅為：銷(xiāo)項-進(jìn)項
三、繳納本月應繳稅額
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
擴展資料：
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
參考資料來(lái)源：
4.增值稅的會(huì )計分錄
記入"應交-應增-進(jìn)項"的都是已認證的發(fā)票，但是做分錄卻和認證無(wú)關(guān)。
采購商品得到增值稅發(fā)票時(shí)：借：庫存商品或原材料
應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款或應付帳款等
銷(xiāo)售商品時(shí)：借：銀行存款或應收帳款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
月底如果當月銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，就按照其差額做分錄（摘要：轉出本月應交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （差額）
貸：應交稅金-未交增值稅
5.增值稅一般納稅人關(guān)于增值稅的明細科目
一般納稅人增值稅明細科目設置
對于一般納稅人來(lái)說(shuō)，涉及增值稅業(yè)務(wù)的核算是企業(yè)會(huì )計核算的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。增值稅明細科目設置是否科學(xué)合理，影響到企業(yè)準確核算應交增值稅的金額和增值稅的納稅申報工作。
一般納稅人增值稅明細科目設置
一、增值稅二級明細科目設置
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉出、計提、交納、退還等情況，一般納稅人應在“應交稅金”一級科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級明細科目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細科目，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
二、應交增值稅三級明細科目設置
應交稅金-應交增值稅一般下設多欄賬明細科目：借方多欄設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等明細科目；貸方多欄設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等明細科目。
（一）增值稅借項明細科目
1、“進(jìn)項稅額”明細科目，核算企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
2、“已交稅金”明細科目，核算企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
3、“轉出未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人企業(yè)月終轉出未交的增值稅。
（二）增值稅貸項明細科目
1、“銷(xiāo)項稅額”明細科目，核算企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
2、“出口退稅”明細科目，核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
3、“進(jìn)項稅額轉出”明細科目，核算企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。
4、“轉出多交增值稅”明細科目，核算一般納稅人企業(yè)月終轉出未交或多交的增值
6.增值稅會(huì )計分錄
本月銷(xiāo)售應交銷(xiāo)項增值稅=50000/1.03*0.03=1456（從2009年1月1日起，小規模稅率為3%）
分錄：
借：銀行存款50000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48544
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）1456
然后，將銷(xiāo)項轉到未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）1456
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）1456
到月末的時(shí)候，根據應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）科目余額繳納增值稅。交好稅后的分錄是：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）
借：應交稅費-應交增值稅（已交增值稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）
希望能幫上您，謝謝
