供暖公司設置(你好老師,正在籌建期的供熱公司應該如何做賬,設置哪些?)
1.你好老師,正在籌建期的供熱公司應該如何做賬,設置哪些會(huì )計科目?
籌建期購買(mǎi)的固定資產(chǎn)記賬方法：借：固定資產(chǎn)應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款或應付賬款等籌建期會(huì )計核算：根據《企業(yè)會(huì )計制度》規定，籌建期是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)，試營(yíng)業(yè)）之日的期間。
無(wú)論會(huì )計制度，還是稅法，對籌建期的長(cháng)短都沒(méi)有限制。籌建期，除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長(cháng)期待攤費用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起一次計入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益。
根據《企業(yè)會(huì )計準則應用指南——會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》的規定，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)費，包括人員工資、公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費用等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”。
2.供熱公司賬務(wù)處理是怎樣的?
1，按新的企業(yè)會(huì )計準則規定，除非是固定資產(chǎn)轉入改良，否則不能停止計提折舊。
固定資產(chǎn)即使在非生產(chǎn)期停用，仍然照常計提折舊，所以季節性停用仍然正常計提折舊，沒(méi)有變化。 2，供暖企業(yè)非生產(chǎn)期折舊，一般計入“管理費用”： 借：管理費用 貸：累計折舊 3，我認為第2種說(shuō)法更為合理： 固定資產(chǎn)開(kāi)始計提折舊的標準，并不是是否已經(jīng)開(kāi)始生產(chǎn)，而是是否已達到可使用狀態(tài)，即使沒(méi)有開(kāi)始試生產(chǎn)，但是經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)評估鑒定或其主體生產(chǎn)能力已經(jīng)具備的時(shí)候，即使沒(méi)有工程竣工決算也應按暫估價(jià)值計入固定資產(chǎn)并開(kāi)始計提折舊。
即：“在遵循會(huì )計核算及時(shí)性原則的前提下，折舊等成本不可以遞延到下一會(huì )計年度，所以，上述非生產(chǎn)期的折舊等應在發(fā)生當月即轉入成本，不能遞延到下個(gè)會(huì )計年度。”。
3.會(huì )計問(wèn)題單位的供暖費下在什么科目里
管理費用。
當小企業(yè)需要暖氣費用不大時(shí)，可以直接計入“管理費用——暖氣費”。當較大的企業(yè)處理采暖費時(shí)，是需要各部門(mén)分攤的。例如管理部門(mén)可以計入管理費用，銷(xiāo)售部門(mén)可以計入銷(xiāo)售費用，車(chē)間可以計入制造費用。
并且這些費用的二級科目，可以統一記為“暖氣費”。需要提到的是，如果企業(yè)采用空調取暖，二級科目可記為“電費”，但仍需要分攤。
會(huì )計分錄注意事項
確定題目所涉及到的會(huì )計要素，比如公司向銀行存入一筆存款，這就涉及到了資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，然后從資產(chǎn)類(lèi)里面再找。
付款憑證，所有涉及庫存現金、銀行存款貸方的業(yè)務(wù)，一般都記在付款憑證上面。
收款憑證，所有庫存現金、銀行存款只涉及到借方的（也就是貸方不涉及到）庫存現金和銀行存款都記在收款憑證上面。
4.熱力公司建賬所用的科目以及流程
一、現金日記賬和銀行存款日記賬 現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類(lèi)賬簿 服務(wù)企業(yè)要設置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、應交稅費、長(cháng)期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費”等。 三、明細分類(lèi)賬 明細分類(lèi)賬的設置也是根據服務(wù)企業(yè)管理需要和實(shí)用性來(lái)設置的。
與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營(yíng)業(yè)費用明細賬。 企業(yè)只要將這三種類(lèi)型的賬簿建立起來(lái)，建賬的基本工作就算完成了。
其他問(wèn)題就是按規定進(jìn)行日常會(huì )計處理，登記會(huì )計賬簿了。
5.熱力公司建賬所用的科目以及流程
一、現金日記賬和銀行存款日記賬
現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類(lèi)賬簿
服務(wù)企業(yè)要設置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無(wú)形資產(chǎn)、管理費用、營(yíng)業(yè)費用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、應交稅費、長(cháng)期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費”等。
三、明細分類(lèi)賬
明細分類(lèi)賬的設置也是根據服務(wù)企業(yè)管理需要和實(shí)用性來(lái)設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營(yíng)業(yè)費用明細賬。
企業(yè)只要將這三種類(lèi)型的賬簿建立起來(lái)，建賬的基本工作就算完成了。其他問(wèn)題就是按規定進(jìn)行日常會(huì )計處理，登記會(huì )計賬簿了。
