北京業(yè)委會(huì )(物業(yè)會(huì )計的賬務(wù)處理是怎樣的)
1.物業(yè)會(huì )計的賬務(wù)處理是怎樣的
物業(yè)會(huì )計的賬務(wù)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
1。1。
1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設置明細科目核算。
1。1。
2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權的房屋建筑物和共用設施取得的收入、前期費收入等。
1。1。
3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。 1。
2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。 1。
2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2 經(jīng)營(yíng)收入的確認及其時(shí)間 2。 1企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)確認為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現。
當年度經(jīng)營(yíng)收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。 2。
2物業(yè)大修收入應當在業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價(jià)款之日確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì )計科目處理 3。1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。
其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項目管理處分別設置并進(jìn)行明細核算。
3。2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì )的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費，所取得的收入計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目貸方，并全額計提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費。
根據物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì )收益或各種應承擔的管理費用（按協(xié)議規定列支）時(shí)，計入“其他應付款——***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應付款—***場(chǎng)地停車(chē)費代收”科目的貸方余額，借記并轉入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據實(shí)際情況按項目管理處和費用類(lèi)別設置明細賬進(jìn)行核算。
第二章 成本費用核算管理規定 1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì )計年度內不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2。
1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎金和按規定比例提取的福利費、工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設施設備維修及保養費；房屋共用部位、共用設施設備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費等等。
非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。
2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計入期間費用。 如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2。3 不同會(huì )計期間的成本費用界限根據“權責發(fā)生制”原則確定當期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預提費用”。
會(huì )計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預提費用”，均應計入當年度損益。 2。
4 不同核算單位的費用界限根據管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。
3 成本核算及科目設置 3。1按不同管理處設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對象，設置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類(lèi)別設置三級明細科目。
3。3 物業(yè)管理成本的核算 3。
3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。
采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類(lèi)別計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。
3。2出包方式管理成本的核算。
對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，。
2.物業(yè)公司會(huì )計科目
一、建賬：需要設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據有：收取物業(yè)費票據；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據；公司日常費用支出票據，如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車(chē)輛費用等。 三、月末編制資產(chǎn)負債表和損益表。
會(huì )計報表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì )計書(shū)上財務(wù)報表填制要求編制的。
四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì )計科目，給你提供一份科目表看看吧。
3.物業(yè)公司會(huì )計賬務(wù)如何處理
一、物業(yè)物業(yè)：是指已建成并投入使用的各類(lèi)房屋及與之相配套的設備、設施和場(chǎng)地。
物業(yè)應具備如下幾個(gè)要素：（1）物業(yè)所指房屋必須是已建成的并具有使用功能。（2）這些房屋包括供居住和非居住的各類(lèi)房屋。
（3）物業(yè)還包括與這些房屋相配套的房屋內部各項設施以及與房屋相鄰的場(chǎng)地、停車(chē)場(chǎng)、小區干道等。 （4）物業(yè)也包括與房屋相配套的設備和市政公用設施。
物業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)既有著(zhù)本質(zhì)的聯(lián)系又有所不同。房地產(chǎn)是指房地產(chǎn)的投資開(kāi)發(fā)、建造、流通、消費的整個(gè)過(guò)程。
而物業(yè)是指房地產(chǎn)進(jìn)入消費領(lǐng)域的房地產(chǎn)產(chǎn)品。二、物業(yè)管理概念；物業(yè)管理是指由專(zhuān)門(mén)的機構和人員對已竣工驗收投入使用的各類(lèi)物業(yè)以經(jīng)營(yíng)的方式進(jìn)行維護、修繕，并為產(chǎn)權使用人提供全方位的綜合物業(yè)管理的內容：物業(yè)管理類(lèi)別可分為商住、寫(xiě)字樓、高級公寓和一般住宅小區四種。
物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計與物業(yè)管理的發(fā)展息息相關(guān)，蓬勃發(fā)展的物業(yè)管理要求物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計工作能夠發(fā)揮更大的作用。物業(yè)管理越發(fā)展，會(huì )計核算越重要一、物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計對象物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計：是以貨幣為主要計量單位，并利用專(zhuān)門(mén)的方法和程序對物業(yè)管理企業(yè)的管理、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續的、系統的反映和監督。
旨在提供經(jīng)濟信息，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計是物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。
二、物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計的職能會(huì )計職能，就是指會(huì )計在經(jīng)濟管理中所具有的功能。物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計具有反映和監督兩大基本職能。
1反映職能反映職能是指通過(guò)確認、計量、記錄、報告，從數量上反映物業(yè)管理企業(yè)已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟活動(dòng)，為物業(yè)管理企業(yè)提供經(jīng)濟信息的功能。 反映職能是會(huì )計的最基本職能。
反映職能有如下特點(diǎn)：（1）反映過(guò)程中，主要利用貨幣計量。（2）物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計反映應具有完整性、連續性和系統性。
2監督職能監督職能是指會(huì )計利用反映所提供的經(jīng)濟信息，對物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制，使之達到預期目標的功能。 二、物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計的職能所謂的會(huì )計職能，就是指會(huì )計在經(jīng)濟管理中所具有的功能。
物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計具有反映和監督兩大基本職能。（一）反映職能 反映職能是指通過(guò)確認、計量、記錄、報告，從數量上反映物業(yè)管理企業(yè)已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟活動(dòng)，為物業(yè)管理企業(yè)提供經(jīng)濟信息的功能。
反映職能是會(huì )計的矗基本職能。反映職能有如下特點(diǎn)； （1）反映過(guò)程中，主要利用貨幣計量。
對物業(yè)管理企業(yè)已發(fā)生的各項業(yè)務(wù)可以采用貨幣度量、實(shí)物度量和勞動(dòng)度量。而貨幣度量可以將性質(zhì)不同的各項業(yè)務(wù)加以綜合，求得綜合性較強的價(jià)值指標。
市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，廣泛利用綜合價(jià)值管理，是實(shí)行有效管理的一個(gè)重要手段。 在反映中，我們并不排斥其他度量方法，但主要采用貨幣度量是反映的一大特點(diǎn)。
（2）物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計反映應具有完整性、連續性和系統性。完整性是指凡屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能以貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要加以記錄，不能遺漏。
連續性是指在核算時(shí)對各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)應按照其發(fā)生的時(shí)間順序依次進(jìn)行登記，而不中斷。 系統性是指會(huì )計提供的信息資料必須通過(guò)一定的方法加以整理，形成相互聯(lián)系的有序整體。
（二）監督職能監督職能是指會(huì )計利用反映所提供的經(jīng)濟信息，對物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制.使之達到預期目標的功能。反映和監督這兩項職能是不可分割的。
二者的關(guān)系是辯證統一的。 沒(méi)有會(huì )計監督，反映就失去存在的意義.沒(méi)有會(huì )計反映，會(huì )計監督就失去存在的基礎。
一、會(huì )計核算的基本前提以下列條件為前提 1會(huì )計主體會(huì )計主體是指會(huì )計工作所服務(wù)的特定單位。它明確了會(huì )計服務(wù)的空間范圍。
確定會(huì )計主體的目的是為了把會(huì )計主體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與其他會(huì )計主體及投資者的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分開(kāi)。 具備三個(gè)條件：（1）實(shí)行獨立核算，并能獨立計算盈虧。
（2）進(jìn)行獨立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）具有一定數量的資金。
企業(yè)不論大小，只要具備上述三個(gè)條件，即可稱(chēng)為會(huì )計主體。會(huì )計人員是站在特定會(huì )計主體的立場(chǎng)，核算特定主體的經(jīng)濟活動(dòng)。
2持續經(jīng)營(yíng)持續經(jīng)營(yíng)是指已確定的會(huì )計主體，在不考慮企業(yè)是否將破產(chǎn)清算的條件下，應以持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 它明確了會(huì )計工作的時(shí)間范圍，為企業(yè)進(jìn)行會(huì )計核算提供了相對穩定的條件。
3會(huì )計分期會(huì )計分期是指把企業(yè)連續不斷的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，劃分為一定的會(huì )計期間，以便分期結算帳目，分清各個(gè)會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果，按期編制會(huì )計報表。4貨幣計量貨幣計量是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果采用同一種貨幣作為統一尺度來(lái)進(jìn)行計量。
二、會(huì )計核算的一般原則會(huì )計核算的一般原則是建立在會(huì )計核算基本前提基礎上，對會(huì )計核算所提供的信息的基本要求。1.客觀(guān)性原則2.重要性原則3.有用性原則4.可比性原則5.一貫性原則6.及時(shí)性原則7.清晰性原則8.權責發(fā)生制原則9.配比原則10.劃分收益性支出與資本性支出原則11.歷史成本原則12.謹慎原則一、會(huì )計要素 會(huì )計要素即是會(huì )計對象的具體化。
我國將企業(yè)會(huì )計要素劃分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。1.資產(chǎn) 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制，能夠以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
2.負債 負債是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量、需。
4.物業(yè)公司賬務(wù)處理收到業(yè)委會(huì )劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付
1、如果收到業(yè)委會(huì )劃來(lái)的房屋共用部分、共用設施設置維修基金，按你做的會(huì )計分錄計入“代管基金”是對的。
如果不屬于公共維修基金，應該計入“經(jīng)營(yíng)收入--維修收入”科目。 2、用于維修時(shí)： （1）不屬于公共維修的支出 借：經(jīng)營(yíng)成本--維修成本 貸：銀行存款等 （2）屬于公共維修的支出 借：物業(yè)工程 貸：銀行存款等 3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內容。
第281號科目代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設施設置維修基金。 2.企業(yè)代收代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設施設備，應負擔的有關(guān)費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。
代管基金按規定用途使用，應分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入-物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后與承接單位進(jìn)行結算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3.本科目應按單幢房屋設置明細賬。 4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結余。
第411號科目物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。 企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。
2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進(jìn)行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修收入”科目；結轉已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。
企業(yè)對業(yè)主委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、把會(huì )計從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3.本科目應按工程項目設置明細賬。
4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。 5.企業(yè)可以根據實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設相應的科目。
5.我想問(wèn)一下,物業(yè)會(huì )計都要做什么分錄
物業(yè)管理企業(yè)的會(huì )計核算在明確執行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計制度》基礎上，再按照《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定（試行）》執行。
是近年來(lái)比較具體的對物業(yè)會(huì )計的工作性指導，統一了物業(yè)管理行業(yè)會(huì )計科目的設置。如新設的第205號科目“代收款項”，第281號科目“代管基金”，第411號科目“物業(yè)工程”是在行業(yè)中常見(jiàn)常用的收支科目。
對原先房地產(chǎn)企業(yè)使用的第204號科目“預收帳款”，第209號科目“其他應付款”，第501號科目“經(jīng)營(yíng)收入”，第502號科目“經(jīng)營(yíng)成本”，第512號科目“其他業(yè)務(wù)支出”等都較具體地作了解釋和歸類(lèi)說(shuō)明。充分發(fā)揮了會(huì )計管理的職能，為企業(yè)內部正確統計運作和有效控制成本支出，提供合理的會(huì )計信息和充分的理論依據。
1、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定》分清了代收款項同其他收入款項的界限，新設置的第205號科目“代收款項”立意明確，物業(yè)公司代有關(guān)部門(mén)向業(yè)主收取的垃圾清運費、有線(xiàn)電視初裝費、電表保證金、水費押金等，可在“代收款項”一級科目下設各項二級科目，——分類(lèi)入帳。有利于發(fā)揮會(huì )計管理職能，統一結算交納，操作性強。
[例]某物業(yè)公司為環(huán)衛所代收建筑垃圾清運費，為有線(xiàn)電視臺代收初裝費，為自來(lái)水公司預收水費，為供電所代收電表保證金，具體分錄如下： 借：101現金、102銀行存款 貸：205代收款項——垃圾清運費 ——有線(xiàn)電視初裝費 ——水費 ——電表保證金 月末將收入各項費用歸還有關(guān)部門(mén)，分錄如下： 借：205代收款項——垃圾清運費 ——有線(xiàn)電視初裝費 ——水費 ——電表保證金 貸：102銀行存款 月末將為業(yè)主服務(wù)的服務(wù)費收入結轉經(jīng)營(yíng)收入： 借：205代收款項——服務(wù)費收入 貸：經(jīng)營(yíng)收入——服務(wù)費收入 代收款項科目的期末余額，在資產(chǎn)負債表中“其他流動(dòng)負債”額目中反映。 2、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定》切合實(shí)際設置新科目，糾正了以往對維修基金科目歸類(lèi)無(wú)序的缺陷。
過(guò)去有的物業(yè)管理企業(yè)將維修基金歸集在第203號科目“應付帳款”，也有歸集在第261號科目“長(cháng)期應付款”。新增設第281號科目“代管基金”是為房屋使用人和業(yè)主代管的部分基金，既符合國家規范，又符合物業(yè)公司實(shí)際。
[例]某物業(yè)公司收到委托管理的房屋共用部位、共用設施維修基金和代管基金的存款利息，分錄如下： 借：102銀行存款——代管基金存款 貸：281代管基金——維修基金 ——利息收入 外單位承接大修任務(wù)，工程完工后，經(jīng)業(yè)委會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人認可后支付維修基金，分錄如下： 借：281代管基金——維修基金 貸：102銀行存款 本科目期末貸方余額反映代管基金結余款。 3、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核等補充規定》新設置第411號科目“物業(yè)工程”，歸集了承接物業(yè)工程成本支出，為物業(yè)工程有效地、系統地提供正確的成本信息，有利于物業(yè)公司進(jìn)行成本控制。
[例1]某物業(yè)公司對開(kāi)發(fā)商提供的物業(yè)管理辦公用房進(jìn)行裝修改建，分錄如下： 借：411物業(yè)工程——辦公室裝修 貸：102銀行存款、124庫存材料 辦公室裝修工程完工，費用在二年中分攤： 借：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 貸：411物業(yè)工程——辦公室裝修 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)管理 貸：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 [例2]根據物業(yè)產(chǎn)權人提議和業(yè)委會(huì )要求對某樓屋面進(jìn)行大修。 借：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 貸：102銀行存款、104庫存材料 工程完工后，工程款經(jīng)業(yè)委會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人鑒證，結轉工程成本： 借：281代管基金——維修基金 貸：501經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修工程 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)大修 貸：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 本科目應按工程項目?jì)热菰O置明細帳，借方金額反映在建工程的實(shí)際成本。
綜上所述，《物業(yè)管理企業(yè)會(huì )計核算補充規定（試行）》是現階段物業(yè)管理會(huì )計規范發(fā)展過(guò)程中的一大進(jìn)步。但與目前物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展速度相比仍有不足之處。
譬如：業(yè)主委員會(huì )同物業(yè)公司之間的帳務(wù)設置不夠明確；第411號科目“物業(yè)工程”在科目使用說(shuō)明中對物業(yè)管理用房裝飾、裝修發(fā)生的支出，也可采用第159號科目“在建工程”；第209號科目“其他應付款”記入對使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復等方面的保證金等，不符合《上海市居住物業(yè)管理條例》的有關(guān)規定。
