扣個(gè)稅(個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!)
1.個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
征稅對象
法定對象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個(gè)人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
2.公司給員工交的個(gè)人所得稅分錄應該怎么做?
1、計提工資時(shí)：
借：管理費用-工資（根據部門(mén)不同來(lái)劃分科目）
貸：應付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款應交稅費-個(gè)人所得稅其他應收款-個(gè)人社保
3、支付個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料：
企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付職工薪酬
3.企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅怎么做會(huì )計分錄
具體會(huì )計分錄如下：
一、工資計提時(shí)：
借：管理費用/銷(xiāo)售費用/開(kāi)發(fā)成本（等）
貸：應付職工薪酬
二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
庫存現金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）
三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
貸：銀行存款
擴展資料：
扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應代扣代繳個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特許權使用費所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉讓所得；
（九）偶然所得；
（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科
4.在稅務(wù)局直接繳納的個(gè)人所得稅怎么做分錄
發(fā)放工資時(shí)，代扣個(gè)人所得稅：
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款/庫存現金
貸：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅申報時(shí)，是按明細進(jìn)行申報的，如果個(gè)稅多繳，意味著(zhù)工資（代扣個(gè)人所得稅）核算錯誤或者是單純申報數據錯誤，但無(wú)論如何，多繳個(gè)人所得稅可以說(shuō)是個(gè)不可逆的過(guò)程。
如果工資核算無(wú)誤，多繳個(gè)稅，實(shí)際操作中，可以在下期進(jìn)行調整，也就是在下期申報時(shí)，對應少申報本期“多繳”差額部分，本期不做會(huì )計分錄調整；
如果工資核算錯誤，多扣多繳個(gè)稅，首先，作會(huì )計分錄如下：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：應付職工薪酬-工資
同時(shí)，多扣部分工資應該發(fā)給員工，
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
此外，等到下期申報時(shí)，同樣，少申報本期“多扣多繳”差額部分。
5.代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì )計分錄
代扣代繳個(gè)人所得稅，涉及到從計提開(kāi)始到實(shí)際繳納，具體會(huì )計分錄如下： 一、工資表計提未發(fā)放時(shí) 借：管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用/生產(chǎn)成本 貸：應付職工薪酬-工資 二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅 借：應付職工薪酬-工資 貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅 庫存現金/銀行存款 三、向稅局繳納個(gè)人所得稅時(shí) 借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 擴展資料： 個(gè)人所得稅的改革 1、2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會(huì )第五次會(huì )議表決通過(guò)。
2、起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
3、減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
4、多項支出可抵稅。 今后計算個(gè)稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專(zhuān)項扣除外，還增加了專(zhuān)項附加扣除項目。
新個(gè)稅法規定：專(zhuān)項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人大常委會(huì )備案。 5、新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。
新個(gè)稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專(zhuān)項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。 6、2019年2月16日，國家稅務(wù)總局相關(guān)部門(mén)回應新個(gè)人所得稅法實(shí)施后納稅記錄有關(guān)問(wèn)題，個(gè)稅零申報并不影響納稅記錄連續性。
參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅法。
