進(jìn)項稅額轉出什么(進(jìn)項稅額轉出怎么分錄?)
1.進(jìn)項稅額轉出怎么分錄?
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費等），其進(jìn)項稅額應通過(guò)“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目轉入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目；屬于轉作待處理財產(chǎn)損失的進(jìn)項稅額，應與遭受非常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。
購進(jìn)貨物改變用途通常是指購進(jìn)的貨物在沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何加工的情況下，對內改變用途的行為，如在建工程領(lǐng)用原材料、企業(yè)下屬醫務(wù)室等福利部門(mén)領(lǐng)用原材料等。
【例1】E企業(yè)庫存材料因意外火災毀損一批，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認的成本為10000元，增值稅額1700元。E企業(yè)的有關(guān)會(huì )計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11700
貸：原材料 10000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 1700
【例2】F企業(yè)因火災毀損庫存商品一批，其實(shí)際成本80000元，經(jīng)確認損失外購材料的增值稅13600元。F企業(yè)的有關(guān)會(huì )計分錄如下：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 93600
貸：庫存商品 80000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 13600
【例3】G企業(yè)建造廠(chǎng)房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50000元，原材料購入時(shí)支付的增值稅為8500元。G企業(yè)的有關(guān)會(huì )計分錄如下：
借：在建工程 58500
貸：原材料 50000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 8500
【例4】H企業(yè)所屬的職工醫院維修領(lǐng)用原材料5000元，其購入時(shí)支付的增值稅為850元。H企業(yè)的有關(guān)會(huì )計分錄如下：
借：應付職工薪酬——職工福利 5850
貸：原材料 5000
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 850
2.進(jìn)項稅額轉出分錄
為什么不能抵扣，根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉型改革若干問(wèn)題的通知 》一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）購進(jìn)（包括接受捐贈、實(shí)物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)細則）的有關(guān)規定，憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和運輸費用結算單據（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅扣稅憑證）從銷(xiāo)項稅額中抵扣，其進(jìn)項稅額應當記入“應交稅金一應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。
因此，從2009年1月1日起，購買(mǎi)固定資產(chǎn)其進(jìn)項稅額應當從銷(xiāo)項稅額中扣除。建議您進(jìn)一步與主管?chē)悪C關(guān)協(xié)調。
如果不符合增值稅條例規定的增值稅抵扣范圍的，應當進(jìn)項稅額轉出，分錄如下：
借：固定資產(chǎn)340
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）340
3.求教:進(jìn)項稅額轉出會(huì )計分錄,
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關(guān)于進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計分錄怎么做？
2008-05-06 16:54mimi0508 | 瀏覽86204次
是部分退貨的。發(fā)票我公司已經(jīng)做了認證抵扣了。
進(jìn)項稅額轉出主要是出現在發(fā)生以下兩種情況：（1）納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)改變用途，如用于非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個(gè)人消費等。借：庫存商品（在建工程、原材料、銷(xiāo)售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）補充：退貨不屬于進(jìn)項稅額轉出，而是直接憑對方開(kāi)過(guò)來(lái)的"銷(xiāo)項負數"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額，也就是：借：庫存商品（紅字） 應交增值稅--應交稅金--進(jìn)項稅額（紅字）貸：銀行存款（紅字）
進(jìn)項稅額轉出會(huì )計分錄怎么做？
2013-09-10 21:02匿名 | 瀏覽6423次
月初申報的時(shí)候這個(gè)月企業(yè)是有留抵稅額的，但是月底國稅局說(shuō)我們企業(yè)留抵太多我必須補交稅款，國稅局才不得監控我們，專(zhuān)管員說(shuō)叫我做一個(gè)進(jìn)項額轉出金額為208，再補交208元的增值稅，請問(wèn)這個(gè)會(huì )計分錄怎么做？借方科目該是什么？
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2013-09-12 20:36網(wǎng)友采納
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光是轉出，很好辦：借：相關(guān)成本費用208貸：應交稅金——應交增值稅——進(jìn)項稅額轉出208。這個(gè)表示你放棄了你的抵稅權利。不可以轉回的哈
進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計分錄提問(wèn)者采納 2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定： （4）在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進(jìn)項稅額
4.關(guān)于進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計分錄怎么做
(1)發(fā)生需要轉出時(shí)：
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷(xiāo)售費用） ；
貸：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）。
(2)月底進(jìn)行結轉時(shí)：
借：應交稅法-應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
我國增值稅實(shí)行進(jìn)項稅額抵扣制度，但企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應通過(guò)“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目轉入有關(guān)科目，不予以抵扣。
擴展資料：
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個(gè)人消費等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進(jìn)的貨物或應稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項稅稅額已在當期銷(xiāo)項稅額中進(jìn)行了抵扣，當已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，
購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應將購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會(huì )計處理中記入“進(jìn)項稅額轉出”。
所謂增值稅進(jìn)項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項稅額如數轉出，在數額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理，但按稅法規定應視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷(xiāo)項稅額。
參考資料來(lái)源：
5.進(jìn)項稅轉出的會(huì )計分錄怎么做
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，其抵扣的進(jìn)項稅額應通過(guò)“應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目轉入有關(guān)科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個(gè)人消費的賬務(wù)處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
納稅人適用一般計稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
6.進(jìn)項稅轉出的會(huì )計分錄怎么做
“進(jìn)項稅額轉出”會(huì )計分錄的做法如下：
(1)發(fā)生需要轉出時(shí)：
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷(xiāo)售費用） ；
貸：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）。
(2)月底進(jìn)行結轉時(shí)：
借：應交稅法-應交增值稅（進(jìn)項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
擴展資料：
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交增值稅
7.進(jìn)項稅額轉出會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
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貨物用于集體福利和個(gè)人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
納稅人適用一般計稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計稅項目、免稅項目
借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應進(jìn)項稅額轉出
借：固定資產(chǎn)
貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動(dòng)產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
購貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長(cháng)期待攤費用
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
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