2012基層醫(yī)院(基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些?)
1.基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些?
基礎(chǔ)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)報(bào)表編制 一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 1.本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。
2.本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。3.本表“期末余額”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末借方余額合計(jì)填列。（2）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末借方余額填列。（3）“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)收醫(yī)療款的余額。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末借方余額填列。（4）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末其他應(yīng)收款的余額。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的借方期末余額填列。（5）“庫存物資”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備使用、出售或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存物資”科目的期末借方余額合計(jì)填列。（6）“待攤支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未分?jǐn)偟拇龜傊С鲇囝~。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤支出”科目的期末借方余額填列。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“0”。
(7)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額填列。
（8）“在建工程”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末借方余額填列。
（9）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。
（10）“借入款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未償還的借款期在1年以下的借入款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“借入款”科目的期末貸方余額填列。
（11）“待結(jié)算醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末尚未確定的應(yīng)上繳或留用的醫(yī)療收費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待結(jié)算醫(yī)療款”科目的期末貸方余額填列。
（12）“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照收支兩條線管理規(guī)定應(yīng)繳入國庫或財(cái)政專戶的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目的期末貸方余額填列。
（13）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)付未付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末貸方余額填列。
（14）“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)向住院病人、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等預(yù)收的醫(yī)療款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末貸方余額填列。
2.社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)的會(huì)計(jì)都設(shè)什么科目
《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》自2011年7月1日起在我國境內(nèi)由政府舉辦的獨(dú)立核算的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)正式實(shí)施。其中收入核算涵蓋了“收支兩條線”和“非收支兩條線”兩種收支管理模式，以及按月或?qū)崟r(shí)結(jié)算、總額預(yù)付、預(yù)付需結(jié)算三種醫(yī)保結(jié)算模式，并且對各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行了清晰系統(tǒng)的規(guī)范。
參考：
3.基層衛(wèi)生會(huì)計(jì)制度中的醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出下的所有明細(xì)科目
501 醫(yī)療衛(wèi)生支出 050101 醫(yī)療支出 050101001 人員經(jīng)費(fèi) 05010100101 編內(nèi)人員工資 0501010010101 基本工資 0501010010102 績效工資 0501010010103 工資性獎(jiǎng)勵(lì) 0501010010104 護(hù)齡津貼 0501010010105 衛(wèi)生津貼 0501010010106 其他 05010100102 編外人員工資 05010100103 社保繳費(fèi) 05010100104 住房公積金 05010100105 離退休人員費(fèi)用 05010100106 其他 050101002 藥品支出 05010100201 西藥 05010100202 中成藥 05010100203 中草藥 050101003 衛(wèi)生材料支出 050101004 其他材料支出 050101005 非財(cái)政資本性支出 05010100501 基本建設(shè) 05010100502 設(shè)備購置 05010100503 無形資產(chǎn) 050101006 維修費(fèi) 05010100601 設(shè)備維修 05010100602 房屋維修 050101007 其他公用經(jīng)費(fèi) 05010100701 辦公費(fèi) 05010100702 印刷費(fèi) 05010100703 咨詢費(fèi) 05010100704 手續(xù)費(fèi) 05010100705 水費(fèi) 05010100706 電費(fèi) 05010100707 郵電費(fèi) 05010100708 交通費(fèi) 05010100709 差旅費(fèi) 05010100710 會(huì)議費(fèi) 05010100711 培訓(xùn)費(fèi) 05010100712 招待費(fèi) 05010100713 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 05010100714 福利費(fèi) 05010100715 其他 050101008 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金 050102 公共衛(wèi)生支出 050102001 人員經(jīng)費(fèi) 05010200101 編內(nèi)人員工資 0501020010101 基本工資 0501020010102 績效工資 0501020010103 工資性獎(jiǎng)勵(lì) 0501020010104 護(hù)齡津貼 0501020010105 衛(wèi)生津貼 0501020010106 其他 05010200102 編外人員工資 05010200103 社保繳費(fèi) 05010200104 住房公積金 05010200105 離退休人員費(fèi)用 05010200106 其他 050102002 藥品支出 05010200201 西藥 05010200202 中成藥 05010200203 中草藥 050102003 衛(wèi)生材料支出 050102004 其他材料支出 050102005 非財(cái)政性性資本 05010200501 基本建設(shè) 05010200502 設(shè)備購置 05010200503 無形資產(chǎn) 050102006 維修費(fèi) 05010200601 設(shè)備維修 05010200602 房屋維修 050102007 其他公用經(jīng)費(fèi) 05010200701 辦公費(fèi) 05010200702 印刷費(fèi) 05010200703 咨詢費(fèi) 05010200704 手續(xù)費(fèi) 05010200705 水費(fèi) 05010200706 電費(fèi) 05010200707 郵電費(fèi) 05010200708 交通費(fèi) 05010200709 差旅費(fèi) 05010200710 會(huì)議費(fèi) 05010200711 培訓(xùn)費(fèi) 05010200712 招待費(fèi) 05010200713 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 05010200714 福利費(fèi) 05010200715 其他 0。
4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算辦法
一、財(cái)政部（財(cái)會(huì)[2010]26號(hào)）文頒布了《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》，從2011年7月1日起施行。
制度全面規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)恒生院的會(huì)計(jì)核算辦法。1、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)由政府舉辦的獨(dú)立核算的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
2、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。有條件的地區(qū)，可對基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，具體辦法由地方根據(jù)實(shí)際情況確定。
3、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
4、新制度規(guī)定了基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目分為五類共35個(gè)。其中：資產(chǎn)類12個(gè)、負(fù)債類9個(gè)、凈資產(chǎn)類7個(gè)、收入類4個(gè)、支出類3個(gè)。
5、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表以及業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表等有關(guān)附表。
二、會(huì)計(jì)科目使用說明、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法等請參看《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》原文：關(guān)于印發(fā)《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》的通知。
5.基層衛(wèi)生會(huì)計(jì)制度中的醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出下的所有明細(xì)科目
501 醫(yī)療衛(wèi)生支出 050101 醫(yī)療支出 050101001 人員經(jīng)費(fèi) 05010100101 編內(nèi)人員工資 0501010010101 基本工資 0501010010102 績效工資 0501010010103 工資性獎(jiǎng)勵(lì) 0501010010104 護(hù)齡津貼 0501010010105 衛(wèi)生津貼 0501010010106 其他 05010100102 編外人員工資 05010100103 社保繳費(fèi) 05010100104 住房公積金 05010100105 離退休人員費(fèi)用 05010100106 其他 050101002 藥品支出 05010100201 西藥 05010100202 中成藥 05010100203 中草藥 050101003 衛(wèi)生材料支出 050101004 其他材料支出 050101005 非財(cái)政資本性支出 05010100501 基本建設(shè) 05010100502 設(shè)備購置 05010100503 無形資產(chǎn) 050101006 維修費(fèi) 05010100601 設(shè)備維修 05010100602 房屋維修 050101007 其他公用經(jīng)費(fèi) 05010100701 辦公費(fèi) 05010100702 印刷費(fèi) 05010100703 咨詢費(fèi) 05010100704 手續(xù)費(fèi) 05010100705 水費(fèi) 05010100706 電費(fèi) 05010100707 郵電費(fèi) 05010100708 交通費(fèi) 05010100709 差旅費(fèi) 05010100710 會(huì)議費(fèi) 05010100711 培訓(xùn)費(fèi) 05010100712 招待費(fèi) 05010100713 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 05010100714 福利費(fèi) 05010100715 其他 050101008 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金 050102 公共衛(wèi)生支出 050102001 人員經(jīng)費(fèi) 05010200101 編內(nèi)人員工資 0501020010101 基本工資 0501020010102 績效工資 0501020010103 工資性獎(jiǎng)勵(lì) 0501020010104 護(hù)齡津貼 0501020010105 衛(wèi)生津貼 0501020010106 其他 05010200102 編外人員工資 05010200103 社保繳費(fèi) 05010200104 住房公積金 05010200105 離退休人員費(fèi)用 05010200106 其他 050102002 藥品支出 05010200201 西藥 05010200202 中成藥 05010200203 中草藥 050102003 衛(wèi)生材料支出 050102004 其他材料支出 050102005 非財(cái)政性性資本 05010200501 基本建設(shè) 05010200502 設(shè)備購置 05010200503 無形資產(chǎn) 050102006 維修費(fèi) 05010200601 設(shè)備維修 05010200602 房屋維修 050102007 其他公用經(jīng)費(fèi) 05010200701 辦公費(fèi) 05010200702 印刷費(fèi) 05010200703 咨詢費(fèi) 05010200704 手續(xù)費(fèi) 05010200705 水費(fèi) 05010200706 電費(fèi) 05010200707 郵電費(fèi) 05010200708 交通費(fèi) 05010200709 差旅費(fèi) 05010200710 會(huì)議費(fèi) 05010200711 培訓(xùn)費(fèi) 05010200712 招待費(fèi) 05010200713 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 05010200714 福利費(fèi) 05010200715 其他 0。
