新城建稅(請問城建稅等會計分錄怎么做)
1.請問城建稅等會計分錄怎么做
計算公式為： 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅）*規(guī)定稅率 在會計核算時，企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅。
借記：營業(yè)稅金及附加
貸記：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)”
交納城市維護建設(shè)稅時
借記：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸記：銀行存款
擴展資料：
城市維護建設(shè)稅納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費流轉(zhuǎn)過程中只要發(fā)生增值稅、消費稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計算繳納城市維護建設(shè)稅。
公式：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
參考資料：百度百科-城市維護建設(shè)稅
參考資料：百度百科-常用會計分錄大全
2.城建稅等會計分錄怎么做
計提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加繳納：借： 應(yīng)交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加 貸：銀行存款 借：管理費用-印花稅 殘保金 水利 貸：銀行存款（上述費用本人認(rèn)為可以不用計提，繳納時直接進管理費用）水利基金如果是和流轉(zhuǎn)稅一起的可以計入營業(yè)稅金及附加職工教育經(jīng)費：借：管理費用（等） 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸：銀行存款所得稅：借：所得稅費用-當(dāng)前所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款增值稅（較復(fù)雜） 根據(jù)進項稅驗證結(jié)果： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 根據(jù)銷售算銷項稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）月末根據(jù)進行和銷項結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅，然后繳納。
3.小規(guī)模納稅人城建稅教育費附加定額征收如何做會計分錄
按定額計提
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅
--應(yīng)交教育費附加
繳納
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅
--應(yīng)交教育費附加
貸：銀行存款
這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。
定額的核定工作由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營額由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定；繳納營業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定。
擴展資料：
應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下：
①本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-
③本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費
