發(fā)票紅沖(紅沖發(fā)票怎么做賬)

1.紅沖發(fā)票怎么做賬

紅沖發(fā)票，即沖減原銷(xiāo)項，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。

開(kāi)具紅字發(fā)票條件如下：

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

一、是因專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認證的，由購買(mǎi)方填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請單），并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單）。購買(mǎi)方不作進(jìn)項稅額轉出處理。

二、是購買(mǎi)方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買(mǎi)方填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買(mǎi)方不作進(jìn)項稅額轉出處理。

三、是因開(kāi)票有誤購買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具相應通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

四、是因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫(xiě)具體原因以及相對應藍字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

五、是發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

2.紅沖怎么做分錄

把兩個(gè)本來(lái)不存在對應關(guān)系的賬戶(hù)硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時(shí)減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應按照稅收法規和財務(wù)制度將企業(yè)對外銷(xiāo)售取得的收入按正常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理。例如：

(1)首先用紅字沖銷(xiāo)原賬錯誤分錄

借：銀行存款 46800（紅字）

貸：產(chǎn)成品 31000（紅字）

應收賬款 15800（紅字）

(2)然后再用藍字編制一套正確的會(huì )計分錄

借：銀行存款 46800

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 40000

(3)應交稅金—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 6800

借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加10000

貸：應交稅金—應交消費稅10000

借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本31000

貸：產(chǎn)成品 31000

擴展資料：

紅沖做分錄的注意事項：

1、紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負數即可；

2、第二種是沖減差額部分。比如借：管理費2000，貸：現金2000，下月發(fā)現金額有誤，應為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借：管理費用-1800，，貸：現金-1800。

參考資料來(lái)源：

3.紅沖的發(fā)票怎么做賬

1、企業(yè)收到紅字發(fā)票時(shí)，分錄為：借：庫存商品等（根據發(fā)票內容計入對應科目）（紅字）應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）（紅字）貸：應付賬款（紅字）如果企業(yè)是小規模納稅人，則：借：庫存商品等（根據發(fā)票內容計入對應科目）（紅字）貸：應付賬款（紅字）2、企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，分錄為：借：應收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（紅字）如果企業(yè)是小規模納稅人，則：借：應收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應交稅費——應交增值稅（紅字）發(fā)票沖紅表示原開(kāi)的發(fā)票有誤或因為其它原因需更正，需要重新開(kāi)發(fā)票調整賬目的過(guò)程。

企業(yè)收到或開(kāi)具紅字發(fā)票，應根據發(fā)票內容計入對應科目，同時(shí)使用紅字進(jìn)行會(huì )計分錄的編制。

4.紅字發(fā)票如何做賬分錄怎么做

基本的原則是，開(kāi)票方根據紅字發(fā)票沖減收入和銷(xiāo)項稅額，受票方根據紅字發(fā)票的價(jià)稅合計數沖減采購成。并不是你說(shuō)的這種，要分情況，其分錄方法處理方法如下：

1、開(kāi)票方已開(kāi)具發(fā)票但尚未交付受票方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)現開(kāi)票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開(kāi)紅票，再開(kāi)藍票。

(1)開(kāi)票方已根據錯誤發(fā)票確認收入的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認收入的，可以直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。

(2)受票方已根據錯誤發(fā)票確認成本的，應先以紅票為原始憑證做紅沖分錄，再根據藍票做正確分錄；未根據錯誤發(fā)票確認成本，可以直接根據藍票進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、開(kāi)票方已開(kāi)具發(fā)票但尚未交付購買(mǎi)方，或已交付受票方但對方?jīng)]有認證抵扣，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、應稅服務(wù)中止，或因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓等情形，且不符合作廢條件的，按規定開(kāi)具紅票。

(1)開(kāi)票方根據原發(fā)票確認收入和銷(xiāo)項稅額，根據紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的收入和銷(xiāo)項稅額（應納稅額）。

涉及銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨部分退回的，還需要根據退回的貨物價(jià)值，沖減前期已確認的成本。

(2)受票方根據原發(fā)票確認成本和「待認證進(jìn)項稅額」，根據紅字發(fā)票沖減或部分沖減前期確認的采購成本。

3、受票方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現開(kāi)票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開(kāi)紅票，再開(kāi)藍票。

(1)開(kāi)票方開(kāi)具紅字專(zhuān)票時(shí)，沖減前期已確認的收入和銷(xiāo)項稅額。

(2)開(kāi)票方開(kāi)具藍字專(zhuān)票時(shí)，根據藍字專(zhuān)票在當期確認收入和銷(xiāo)項稅額。

(3)受票方根據《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時(shí)作進(jìn)項稅額轉出；取得紅字專(zhuān)票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)受票方取得藍字專(zhuān)票后，根據藍字專(zhuān)票在當期確認采購成本和「待認證進(jìn)項稅額」（進(jìn)項稅額）。

擴展資料：

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應視不同情況按以下規定辦理：

(1)購買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據。

2

、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)徹浄揭褜⒆鲙?wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷(xiāo)貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進(jìn)項稅額的憑證。

購貨方收到紅字發(fā)票后，應視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中

扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

參考資料：

百度百科-開(kāi)具紅字發(fā)票

5.求教,請問(wèn)沖紅增值稅發(fā)票怎么做會(huì )計分錄

應根據沖紅金額做如下分錄借：應收賬款或銀行存款（紅字金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）貸：應交稅費——應交增值稅——銷(xiāo)項稅額（紅字稅額）同時(shí)，應根據退回貨物等沖回已結成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字金額）貸：庫存商品或產(chǎn)成品（紅字金額）擴展資料：購買(mǎi)方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出，未抵扣增值稅的進(jìn)項稅額的可列入當期進(jìn)項稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存《通知單》一并作為記賬憑證。

根據國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規定納稅人開(kāi)具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映，而且數據要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致，這就意味著(zhù)目前我司遇到的已認證的增值稅發(fā)票又被工廠(chǎng)作廢時(shí)，必須通過(guò)紅沖增值稅發(fā)票來(lái)解決，因此，重申：請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財務(wù)進(jìn)行認證。參考資料來(lái)源：百度百科-紅沖發(fā)票。