海關繳納的保證金(海關進口增值稅專用繳款書保證金轉(zhuǎn)稅如何記會計分錄)

1.海關進口增值稅專用繳款書 保證金轉(zhuǎn)稅 如何記會計分錄

1、海關進口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目；

2、海關進口關稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關憑證抵扣進行抵扣（先下載國稅通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件，進入后填寫海關完稅憑證抵扣清單，數(shù)據(jù)申報后導出；再進國稅申報網(wǎng)-海關憑證抵扣導入就可以了）；計入增值稅進項稅額。

借：原材料（生產(chǎn)成本）

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

3、代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據(jù)、拖輪費可做業(yè)務銷售費用，計提銷售費用。

海關進口增值稅專用繳款書，完稅價格不是用來記賬的，是用來算稅的 ；

4、如果是進口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關征收。企業(yè)可憑海關增值稅繳款書用于抵扣。

借記：原材料 xxx元

應交稅金-進口增值稅 XXX元

貸記：銀行存款（或其他科目） XXX元

擴展資料：

生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費用三部分組成。直接材料是指在生產(chǎn)過程中的勞動對象，通過加工使之成為半成品或成品，它們的使用價值隨之變成了另一種使用價值；直接人工是指生產(chǎn)過程中所耗費的人力資源，可用工資額和福利費等計算；

制造費用則是指生產(chǎn)過程中使用的廠房、機器、車輛及設備等設施及機物料和輔料，它們的耗用一部分是通過折舊方式計入成本，另一部分是通過維修、定額費用、機物料耗用和輔料耗用等方式計入成本。

參考資料來源：百度百科-生產(chǎn)成本

2.海關進口增值稅專用繳款書保證金轉(zhuǎn)稅如何記會計分錄呢

1。

海關進口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目；2。海關進口關稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關憑證抵扣進行抵扣（先下載國稅通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件，進入后填寫海關完稅憑證抵扣清單，數(shù)據(jù)申報后導出；再進國稅申報網(wǎng)-海關憑證抵扣導入就可以了）；計入增值稅進項稅額。

如下：（不知你是哪個省，我是浙江省的；也許各省的國稅申報網(wǎng)有所不同）借：原材料（生產(chǎn)成本） 應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）3。代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據(jù)、拖輪費可做業(yè)務銷售費用，計提銷售費用。

###對于進口海關代征的增值稅（進口增值稅專用繳款書）上注明的增值稅稅額是允許抵扣的，記入進項稅額；其他收費記入進口貨物成本。 借：物資采購（原材料/庫存商品） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付帳款）如果你為了詳細記錄這一批單的所有內(nèi)容和用處，可以分開做每一筆分錄。

一單一分錄，不過非常麻煩，工作量也增大。

3.海關進口增值稅專用繳款書保證金轉(zhuǎn)稅如何記會計分

根據(jù)《國家稅務總局 海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局 海關總署公告2013年第31號）規(guī)定：“七、納稅人應在‘應交稅金’科目下設‘待抵扣進項稅額’明細科目，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

納稅人取得海關繳款書后，應借記‘應交稅金—待抵扣進項稅額’明細科目，貸記相關科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記‘應交稅金—應交增值稅（進項稅額）’專欄，貸記‘應交稅金—待抵扣進項稅額’科目。經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記‘應交稅金—待抵扣進項稅額’，紅字貸記相關科目。