2018應交稅費(應繳稅費的會(huì )計分錄)

1.應繳稅費的會(huì )計分錄

會(huì )計分錄如下：1、調整多計增值稅進(jìn)項稅額借：以前年度損益調整貸：應交稅金——增值稅檢查調整2、結轉增值稅檢查調整借：應交稅金——增值稅檢查調整貸：應交稅金——未交增值稅3、補計少交所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交所得稅4、結轉以前年度損益調整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（全額調整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金借：盈余公積——任意盈余公積金貸：利潤分配——未分配利潤6、交納補稅及稅收罰款借：應交稅金——未交增值稅借：應交稅金——應交所得稅借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款貸：銀行存款7，補交其它稅費：借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交城市維護建設稅貸：其他應交款——應交教育費附加168元。

2.應交稅費的明細科目是什么?

應交稅費，應交稅費核算如下：一、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 二、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。

應交增值稅還應分別進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉出、已交稅金等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。三、應交稅費的主要賬務(wù)處理（一）應交增值稅1。

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅--進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。

2。銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅--銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入科目。

發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。3。

實(shí)行免、抵、退的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記其他應收款科目，貸記本科目（應交增值稅--出口退稅）。4。

企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅--已交稅金），貸記銀行存款科目。5。

小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記材料采購、在途物資等科目，貸記本科目。 （二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅1。

企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。2。

出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記固定資產(chǎn)清理等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。 3。

交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記銀行存款等科目。（三）應交所得稅1。

企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記所得稅等科目，貸記本科目（應交所得稅）。2。

交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記銀行存款等科目。 （四）應交土地增值稅1。

企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在固定資產(chǎn)或在建工程等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。2。

交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記銀行存款等科目。 （五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅1。

企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記管理費用科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。2。

交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記銀行存款等科目。 （六）應交個(gè)人所得稅1。

企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記應付職工薪酬科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。2。

交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記銀行存款等科目。（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費1。

企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。 2。

交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記銀行存款等科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

3.應交稅金

“應交稅金--應交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業(yè)增值稅的上交情況。

根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。 “應交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細科目來(lái)反映企業(yè)未交 或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。

轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。 期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅。

4.應交稅金明細科目

2171_應交稅金 217101_應交稅金_應交增值稅 21710101_應交稅金_應交增值稅_進(jìn)項稅金 21710102_應交稅金_應交增值稅_已交稅金 21710103_應交稅金_應交增值稅_轉出未交稅金 21710105_應交稅金_應交增值稅_銷(xiāo)項稅金 21710107_應交稅金_應交增值稅_進(jìn)項稅額轉出 21710109_應交稅金_應交增值稅_轉出多交增值稅 217102_應交稅金_未交增值稅 217106_應交稅金_應交所得稅 217107_應交稅金_應交土地增值稅 217108_應交稅金_應交城市維護建設稅 217109_應交稅金_應交房產(chǎn)稅 217110_應交稅金_應交土地使用稅 217111_應交稅金_應交車(chē)船使用稅 217112_應交稅金_應交個(gè)人所得稅。

5.應交稅費明細科目都有哪些?

應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。

企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。

6.應交稅費明細科目都有哪些

應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。

企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。

7.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。

其中： 1.“進(jìn)項稅額”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷(xiāo)項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額； 7.“銷(xiāo)項稅額”：記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額； 9.“進(jìn)項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。

主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實(shí)際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶(hù)進(jìn)行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借 （減）記該帳戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶(hù)還應按稅金種類(lèi)設置明細帳，進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會(huì )計處理規定》。

8.應繳稅費下的明細科目都有什么

應交稅費核算如下：

一、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。

應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。

三、應交稅費的主要賬務(wù)處理

（一）應交增值稅

1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。

2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。

3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

（二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅

1.企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。

2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。

3.交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應交所得稅

1. 企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應交土地增值稅

1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。

2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

（五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅

1.企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。

2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

（六）應交個(gè)人所得稅

1. 企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。

2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費

1.企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。

2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目.

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

9.應交增值稅在繳納時(shí)記入什么科目

1、收到進(jìn)項：借：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅）2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅）銷(xiāo)項 - 進(jìn)項 = 本月應該交稅金（銷(xiāo)項和進(jìn)項在“應交稅費—應交增值稅”一個(gè)賬戶(hù)上，余額可能是正數或負數。

月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數額；5、交稅后： 借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅 貸：銀行存款。

10.應交稅費明細科目有哪些

一、應交稅費明細科目 應交稅費科目為一級科目，應交增值稅為二級科目，進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅、已交稅金等為應交增值稅的明細科目； 二、應交稅費核算如下： 1、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

（企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 ） 2、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。

增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。 三、應交稅費的主要賬務(wù)處理 （一）應交增值稅 1。

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。

2。銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。 3。

實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。 4。

企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。 5。

小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 （二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅 1。

企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。 2。

出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。 3。

交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。 （三）應交所得稅 1。

企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。 2。

交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。 （四）應交土地增值稅 1。

企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。 2。

交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。 （五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅 1。

企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。 2。

交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。 （六）應交個(gè)人所得稅 1。

企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。 2。

交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。 （七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費 1。

企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。 2。

交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。