稅后扣款計入(公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄)

1.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄

具體會計分錄如下：一、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了）三、繳納個人所得稅時：借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；（三）勞務報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得；（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。

2.代扣稅怎么做會計分錄

企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：第一，職工自己承擔個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務；第二，企業(yè)既承擔稅款，又負有扣繳義務。

說明如下： 第一，企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規(guī)定扣繳該職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時借：應付工資 貸：應交稅金——代扣代繳個人所得稅 第二，企業(yè)為個人代負個人所得稅通常有兩種情況：一是按照合同或者協(xié)議規(guī)定，納稅義務人應納的個人所得稅全部或部分由企業(yè)負擔。

這種情況通常是企業(yè)的自愿行為。二是因企業(yè)未履行扣繳義務，個人所得稅由企業(yè)賠繳。

這種情況是稅法對企業(yè)未履行扣繳義務的一種“處罰”。企業(yè)除了賠繳稅款外，還需按規(guī)定繳納一定數(shù)量的滯納金和罰款。

由于個人所得稅是對取得應稅收入的個人征收的一種稅，其稅款本應由個人負擔。企業(yè)代納稅人負擔的稅款屬于與企業(yè)經營活動無關的支出應記入“營業(yè)外支出”科目。

與之相適應，企業(yè)代付的個人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報企業(yè)所得稅時，應全額調增應納稅所得額。

3.代扣款項的會計分錄怎么做

1、計提時：

借：生產成本、管理費用等

貸：應付職工薪酬——社會保險費單位部分

應付職工薪酬——住房公積金單位部分

2、發(fā)工資：

借：應付職工薪酬——工資薪金

貸：銀行存款

應交稅費——個人所得稅

應付職工薪酬——社會保險費個人部分

應付職工薪酬——住房公積金個人部分

3、繳納時：

借：應付職工薪酬——社會保險費單位部分

應付職工薪酬——住房公積金單位部分

應付職工薪酬——社會保險費個人部分

應付職工薪酬——住房公積金個人部分

貸：銀行存款

代扣代繳扣繳流程：

公司付給的私人勞務費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務局申請開具勞務發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。

納稅詳情：

提供勞務屬于應稅勞務，按規(guī)定要征收營業(yè)稅。個人申請開票，要按勞務收入繳營業(yè)稅5%，按繳納的營業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費附加（各地規(guī)定不一，但兩項合計一般在0.5%左右），再加個人所得稅帶征2%左右（各地規(guī)定是不一）。