小微企業(yè)設(shè)計(jì)(工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設(shè)計(jì)哪些)

1.工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設(shè)計(jì)哪些會(huì)計(jì)科目

小企業(yè)會(huì)計(jì)科目表 資產(chǎn)類1001 現(xiàn)金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證存款100906 存出投資款1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110104 其他1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備1111 應(yīng)收票據(jù)1121 應(yīng)收股息1131 應(yīng)收帳款 1133 其他應(yīng)收款 1141 壞帳準(zhǔn)備1201 在途物資 1211 材料1231 低值易耗品1243 庫存商品1244 商品進(jìn)銷差價(jià)1251 委托加工物資1261 委托代購商品1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1301 待攤費(fèi)用1401 長期股權(quán)投資140101 股票投資140102 其他股權(quán)投資1402 長期債權(quán)投資140201 債券投資14020101 一年內(nèi)到期的債券14020102 一年后到期的債券140202 其他債權(quán)投資14020201 一年內(nèi)到期的債券14020202 一年后到期的債券1421 長期投資減值準(zhǔn)備142101 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備1501 固定資產(chǎn)1502 累計(jì)折舊1601 工程物資1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出1701 固定資產(chǎn)清理1801 無形資產(chǎn)1901 長期待攤費(fèi)用1902 新科目1902負(fù)債類2101 短期借款2111 應(yīng)付票據(jù)2121 應(yīng)付帳款2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)2161 應(yīng)付利潤2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710106 銷項(xiàng)稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應(yīng)交營業(yè)稅217104 應(yīng)交消費(fèi)稅217105 應(yīng)交資源稅217106 應(yīng)交所得稅217107 應(yīng)交土地增值稅217108 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅217110 應(yīng)交土地使用稅217111 應(yīng)交車船使用稅217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅2176 其它應(yīng)交款2181 其它應(yīng)付款2191 預(yù)提費(fèi)用2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值220101 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值2301 長期借款2321 長期應(yīng)付款權(quán)益類3101 實(shí)收資本3111 資本公積311101 資本溢價(jià)311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103 非幣資本折算差價(jià)311104 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金3131 本年利潤3141 利潤分配314101 其他轉(zhuǎn)入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取任意盈余公積314105 應(yīng)付利潤314106 轉(zhuǎn)作資本的利潤314107 未分配利潤成本類4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費(fèi)用損益類5101 主營業(yè)務(wù)收入5102 其他業(yè)務(wù)收入5201 投資收益5301 營業(yè)外收入5401 主營業(yè)務(wù)成本5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5405 其它業(yè)務(wù)支出5501 營業(yè)費(fèi)用5502 管理費(fèi)用 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用5601 營業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調(diào)整。

2.應(yīng)該如何設(shè)計(jì)?若要給一個(gè)小企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)探究 中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，其會(huì)計(jì)制度是否健全，合理，直接關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存與發(fā)展，因此也關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)和實(shí)際，主要以大型企業(yè)為對(duì)象的會(huì)計(jì)制度不適合其實(shí)行，故而企業(yè)根據(jù)具體情況指定符合自身需要的會(huì)計(jì)制度，簡化和規(guī)范會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，切實(shí)滿足會(huì)計(jì)信息使用者需要，促進(jìn)其健康發(fā)展。 一、中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀和特點(diǎn) 1、會(huì)計(jì)主體：大多數(shù)小企業(yè)是獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)或股份合作制企業(yè)。

獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)通常是所有權(quán)與經(jīng)營兩權(quán)結(jié)合。這與大企業(yè)的兩權(quán)分離不同。

很多小企業(yè)屬于自然人企業(yè)，不具有法人地位，對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。企業(yè)本身發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與所有者個(gè)人及家庭的其他事項(xiàng)?；煸谝黄穑斐蓹?quán)益混淆。

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員：小企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較簡單，層次少，分工不太明確，兼職較多；有的小企業(yè)不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒有專職財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由其他人員監(jiān)管，或由企業(yè)主管人一手包辦。小企業(yè)會(huì)計(jì)人員少，分工不細(xì)，不固定，專業(yè)水平一般較低，無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重。

3、會(huì)計(jì)控制：小企業(yè)很少自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度，一般照搬現(xiàn)成的會(huì)計(jì)制度，還刪繁就簡；會(huì)計(jì)人員常常需要按領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，無法按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)制度辦事，因?yàn)槿绻话搭I(lǐng)導(dǎo)意圖辦事，就會(huì)被調(diào)動(dòng)工作甚至被開除。 4、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表：與大企業(yè)相比，小企業(yè)會(huì)計(jì)科目在資產(chǎn)，負(fù)債方面相似但較為簡單，在所有者權(quán)益方面則有一定的特殊性。

小企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表普遍存在的問題是：編制報(bào)表種類不全， 報(bào)表項(xiàng)目不完整，有時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)與有關(guān)部門的需要臨時(shí)編湊數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真現(xiàn)象比較嚴(yán)重。 二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則 1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)。

設(shè)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度必須以會(huì)計(jì)法，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律，法規(guī)為依據(jù)，不能超越或突破國家的統(tǒng)一規(guī)定。 2、貫徹會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的原則。

小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)簡單，人員較少，不可能設(shè)置專門人員從事會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作， 會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合符合小企業(yè)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)。 3、貫徹會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)盡量兼容的原則。

小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息主要是為了滿足國家稅收征管的需要，因此，小企業(yè)會(huì)計(jì)記錄最好能盡量與稅收法規(guī)相協(xié)調(diào)，使會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量盡量與稅法規(guī)定相符。 4、貫徹統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則。

設(shè)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度一方面要遵循國家的規(guī)定，另一方面要考慮小企業(yè)自身的特點(diǎn)，在不違反國家規(guī)定的前提下， 盡量使小企業(yè)會(huì)計(jì)制度具有一定的靈活性。 三、中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容：應(yīng)包括會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)。

1、會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì) 針對(duì)小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度的上述特點(diǎn)，在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中要考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，并與此保持一致。由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，會(huì)計(jì)核算只能采用集中核算方式，即由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。

又由于小型企業(yè)人員較少，從事會(huì)計(jì)工作的人員也不會(huì)太多，從內(nèi)部控制要求看，一般以2—3人為宜，可不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而在管理部門設(shè)會(huì)計(jì)組織，并指派一人擔(dān)任財(cái)務(wù)主管。 由于會(huì)計(jì)人員較少，為了達(dá)到會(huì)計(jì)控制的目的，在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上，可設(shè)置三個(gè)崗位： （1） 會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)。

職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理工作的開展（在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作處理方面不由管理部領(lǐng)導(dǎo)），并負(fù)責(zé)編制、審核會(huì)計(jì)憑證，登記總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和成本核算工作。 （2） 出納崗位。

負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報(bào)、繳納稅金，備用金核算等。 （3） 明細(xì)賬會(huì)計(jì)崗位兼稽核。

負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記工作，賬目的定期核對(duì)工作，財(cái)產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。 2、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì) （1） 會(huì)計(jì)科目是企業(yè)正確建賬，合理核算并編制報(bào)表的重要依據(jù)。

和大中型企業(yè)相比，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量較少，科目設(shè)置應(yīng)適當(dāng)簡化。根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)的特殊性，我們認(rèn)為小企業(yè)應(yīng)設(shè)置如下五大類32個(gè)一級(jí)科目： ① 資產(chǎn)類：現(xiàn)金，銀行存款，短期投資，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，存貨，待攤費(fèi)用，長期投資，固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，在建工程，無形資產(chǎn)； ② 負(fù)債類：短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅金，預(yù)提費(fèi)用，長期借款； ③ 所有者權(quán)益類：實(shí)收資本，資本公積，留存收益，本年利潤； ④ 成本類：主營業(yè)務(wù)成本； ⑤ 損益類： 主營業(yè)務(wù)收入，其他收入，投資收益，主營業(yè)務(wù)支出，其他支出，所得稅。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表選擇與設(shè)計(jì)： 目前，由于小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱，同時(shí)由于小企業(yè)所有全與經(jīng)營權(quán)密切相關(guān)，會(huì)計(jì)信息的外部使用者相對(duì)較少，主要是稅務(wù)部門及債權(quán)人。因此，小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的選擇與設(shè)計(jì)應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手： ① 設(shè)計(jì)一套只提供最基本會(huì)計(jì)信息的簡略會(huì)計(jì)報(bào)表， 應(yīng)允許小企業(yè)按簡略的形式編制與提供資產(chǎn)負(fù)債和損益表； ② 允許小。

3.中小企業(yè)科目大全及分錄是什么?

小企業(yè)會(huì)計(jì)科目明細(xì)表（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類（三）所有者權(quán)益類（四）成本類（五）損益類1001現(xiàn)金2101短期借款3101實(shí)收資本4101生產(chǎn)成本5101主營業(yè)務(wù)收入1002銀行存款2111應(yīng)付票據(jù)3111資本公積410101基本生產(chǎn)成本5102其他業(yè)務(wù)收入1009其他貨幣資金2121應(yīng)付賬款311101資本溢價(jià)410102輔助生產(chǎn)成本5201投資收益100901外埠存款2151應(yīng)付工資311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備4105制造費(fèi)用5301營業(yè)外收入100902銀行本票存款2153應(yīng)付福利費(fèi)311106外幣資本折算差額5401主營業(yè)務(wù)成本100903銀行匯票存款2161應(yīng)付利潤311107其他資本公積5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加100904信用卡存款2171應(yīng)交稅金3121盈余公積5405其他業(yè)務(wù)支出100905信用證保證金存款217101應(yīng)交增值稅312101法定盈余公積5501營業(yè)費(fèi)用100906存出投資款21710101進(jìn)項(xiàng)稅額312102任意盈余公積5502管理費(fèi)用1101短期投資21710102已交稅金312103法定公益金5503財(cái)務(wù)費(fèi)用110101股票21710103減免稅款3131本年利潤5601營業(yè)外支出110102債券21710104出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額3141利潤分配5701所得稅110103基金21710105轉(zhuǎn)出未交增值稅314101其他轉(zhuǎn)入110110其他21710106銷項(xiàng)稅額314102提取法定盈余公積1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備21710107出口退稅314103提取法定公益金1111應(yīng)收票據(jù)21710108進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出314109提取任意盈余公積1121應(yīng)收股息21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅314110應(yīng)付利潤1131應(yīng)收賬款217102未交增值稅314111轉(zhuǎn)作資本的利潤1133其他應(yīng)收款217103應(yīng)交營業(yè)稅314115未分配利潤1141壞賬準(zhǔn)備217104應(yīng)交消費(fèi)稅1201在途物資217105應(yīng)交資源稅1211材料217106應(yīng)交所得稅1231低值易耗品217107應(yīng)交土地增值稅1243庫存商品217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1244商品進(jìn)銷差價(jià)217109應(yīng)交房產(chǎn)稅1251委托加工物資217110應(yīng)交土地使用稅1261委托代銷商品217111應(yīng)交車船使用稅1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備217112應(yīng)交個(gè)人所得稅1301待攤費(fèi)用2176其他應(yīng)交款1401長期股權(quán)投資2181其他應(yīng)付款140101股票投資2191預(yù)提費(fèi)用140102其他股權(quán)投資2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值1402長期債權(quán)投資220101接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值140201債券投資220102接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值140202其他債權(quán)投資2301長期借款1501固定資產(chǎn)2321長期應(yīng)付款1502累計(jì)折舊1601工程物資1603在建工程160301建筑工程160302安裝工程160303技術(shù)改造工程160304其他支出1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1901長期待攤費(fèi)用。

4.中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容是什么?

1、會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì) 針對(duì)小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度的上述特點(diǎn)?在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中要考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置?并與此保持一致。

由于小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少?會(huì)計(jì)核算只能采用集中核算方式?即由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。又由于小型企業(yè)人員較少?從事會(huì)計(jì)工作的人員也不會(huì)太多?從內(nèi)部控制要求看?一般以2—3人為宜?可不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?而在管理部門設(shè)會(huì)計(jì)組織?并指派一人擔(dān)任財(cái)務(wù)主管。

由于會(huì)計(jì)人員較少?為了達(dá)到會(huì)計(jì)控制的目的?在會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上?可設(shè)置三個(gè)崗位： （1） 會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)。職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)下?負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理工作的開展（在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作處理方面不由管理部領(lǐng)導(dǎo)）?并負(fù)責(zé)編制、審核會(huì)計(jì)憑證?登記總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和成本核算工作。

（2） 出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)?如記錄日記賬?處理日常貨幣資金收支、申報(bào)、繳納稅金?備用金核算等。

（3） 明細(xì)賬會(huì)計(jì)崗位兼稽核。負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記工作?賬目的定期核對(duì)工作?財(cái)產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。

2、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì) （1） 會(huì)計(jì)科目是企業(yè)正確建賬?合理核算并編制報(bào)表的重要依據(jù)。 和大中型企業(yè)相比?由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量較少?科目設(shè)置應(yīng)適當(dāng)簡化。

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)的特殊性?我們認(rèn)為小企業(yè)應(yīng)設(shè)置如下五大類32個(gè)一級(jí)科目： ① 資產(chǎn)類：現(xiàn)金?銀行存款?短期投資?應(yīng)收票據(jù)?應(yīng)收賬款?其他應(yīng)收款?存貨?待攤費(fèi)用?長期投資?固定資產(chǎn)?累計(jì)折舊?在建工程?無形資產(chǎn)； ② 負(fù)債類：短期借款?應(yīng)付票據(jù)?應(yīng)付賬款?其他應(yīng)付款?應(yīng)付工資?應(yīng)交稅金?預(yù)提費(fèi)用?長期借款； ③ 所有者權(quán)益類：實(shí)收資本?資本公積?留存收益?本年利潤； ④ 成本類：主營業(yè)務(wù)成本； ⑤ 損益類： 主營業(yè)務(wù)收入?其他收入?投資收益?主營業(yè)務(wù)支出?其他支出?所得稅。 （2）會(huì)計(jì)報(bào)表選擇與設(shè)計(jì)： 目前?由于小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱?同時(shí)由于小企業(yè)所有全與經(jīng)營權(quán)密切相關(guān)?會(huì)計(jì)信息的外部使用者相對(duì)較少?主要是稅務(wù)部門及債權(quán)人。

因此?小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的選擇與設(shè)計(jì)應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手： ① 設(shè)計(jì)一套只提供最基本會(huì)計(jì)信息的簡略會(huì)計(jì)報(bào)表? 應(yīng)允許小企業(yè)按簡略的形式編制與提供資產(chǎn)負(fù)債和損益表； ② 允許小企業(yè)不必編制和提供現(xiàn)金流量表； ③小企業(yè)由于業(yè)務(wù)規(guī)模比較小?社會(huì)影響范圍也較小?其報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)較為簡略不必單獨(dú)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表?利潤分配表?股東權(quán)益增減變動(dòng)表等?有關(guān)這些方面的重要信息可以用附表或附注的形式說明。

5.剛剛注冊小微企業(yè)怎么做賬

一、建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化新設(shè)企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解會(huì)計(jì)核算要求小微企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對(duì)會(huì)計(jì)核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。

比如，企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)還是制造業(yè)？是否需要做倉庫賬？每月需要提供哪些報(bào)表？這些報(bào)表哪些是會(huì)計(jì)軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。 2）選擇并購買會(huì)計(jì)軟件：一般來說，各種商品化財(cái)務(wù)軟件都能滿足小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求。

選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會(huì)計(jì)人員熟悉的軟件和國內(nèi)知名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會(huì)計(jì)軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機(jī)版還是網(wǎng)絡(luò)版（局域網(wǎng)），若會(huì)計(jì)人員較多，有相對(duì)明確分工，則建議選用網(wǎng)絡(luò)版；四是要考慮軟件價(jià)格是否符合企業(yè)預(yù)算。 3）建立賬套、確定賬套基礎(chǔ)信息企業(yè)在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、確定會(huì)計(jì)核算起始月份、確定科目級(jí)次、授權(quán)賬套使用人員等等。

4）建立、修改會(huì)計(jì)科目，添加輔助核算項(xiàng)目建立、修改會(huì)計(jì)科目的原則：一級(jí)科目原則上不新設(shè)、不刪除，以免影響賬簿、報(bào)表的輸出。 個(gè)別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行修改；二級(jí)以下科目除應(yīng)交稅金下設(shè)科目外，可以增刪、修改，建議嚴(yán)格按準(zhǔn)則規(guī)定處理；科目級(jí)次盡量少設(shè)，設(shè)2-3個(gè)級(jí)次即可，一級(jí)編碼4位，系統(tǒng)設(shè)定，二級(jí)、三級(jí)編碼可設(shè)3位；添加輔助核算需在基礎(chǔ)信息完善的基礎(chǔ)上添加，否則后續(xù)會(huì)計(jì)工作極為不便。

5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額新設(shè)企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。

具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格；其次，將當(dāng)年各科目累計(jì)發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對(duì)電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)6）對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡使用軟件自有功能，對(duì)上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡。 如試算不平衡，需重新核對(duì)、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進(jìn)入下一步。

7）結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無法再對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會(huì)計(jì)軟件做賬時(shí)最主要的工作。 憑證錄入需使用兩方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技巧：一是會(huì)計(jì)方面，二是軟件和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，兩方面缺一不可。

錄入憑證需要注意：1）哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據(jù)次序錄入，以方便和出納對(duì)賬；2）沒有出納的情況下，可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時(shí)，過粗或過細(xì)均不可取，如將數(shù)十份消費(fèi)單據(jù)集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務(wù)中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證。 可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型，適當(dāng)集中、連續(xù)錄入。

（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對(duì)憑證進(jìn)行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會(huì)計(jì)，則會(huì)計(jì)應(yīng)自行審核。

審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序?qū)φ哲浖^一遍；2）檢查科目余額表，看有無余額異常科目，有異常的應(yīng)檢查憑證是否錄對(duì)；3）檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應(yīng)重點(diǎn)檢查收入、成本數(shù)據(jù)是否錄入正確；4）核對(duì)納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當(dāng)期銷售收入、采購進(jìn)貨的數(shù)據(jù)是否一致。 三、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬1）月末自動(dòng)生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會(huì)計(jì)軟件能根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定，自動(dòng)計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。

需注意，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提設(shè)計(jì)的前提是正確建立并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時(shí)要選用正確的匯率，同時(shí)，需在系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益是對(duì)當(dāng)月匯率進(jìn)行修改。 2）期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益月末，系統(tǒng)自動(dòng)將收入、成本（主營業(yè)務(wù)成本）、費(fèi)用等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，收入、成本、費(fèi)用等科目一般情況下無余額。

需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。3）過賬（記賬）和期末結(jié)賬在手工賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，還需要跟進(jìn)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬和總賬，這個(gè)過程叫做過賬（記賬）。

6.工商聯(lián)小微企業(yè)服務(wù)中心設(shè)計(jì)哪些會(huì)計(jì)科目

外包是指企業(yè)將生產(chǎn)或經(jīng)營過程中的某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)交給其他（專門）公司完成。

外包的范圍按工作性質(zhì)可分為“藍(lán)領(lǐng)外包”和“白領(lǐng)外包”?！八{(lán)領(lǐng)外包”指產(chǎn)品制造過程外包。

“白領(lǐng)外包”亦稱“服務(wù)外包”，指技術(shù)開發(fā)與支持其他服務(wù)活動(dòng)的外包。其中技術(shù)開發(fā)與支持的外包一般采用一次性項(xiàng)目合同的方式尋求第三方專業(yè)公司的服務(wù)，稱為“合同外包”；其他服務(wù)活動(dòng)的外包多通過簽定長期合同的方式交由專業(yè)外包提供商進(jìn)行，稱為“職能外包”。

目前，服務(wù)外包廣泛應(yīng)用于IT服務(wù)、人力資源管理、金融、會(huì)計(jì)、客戶服務(wù)、研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)等眾多領(lǐng)域，服務(wù)層次不斷提高，服務(wù)附加值明顯增大。根據(jù)美國鄧百氏公司的調(diào)查，全球的企業(yè)外包領(lǐng)域中擴(kuò)張最快速的是IT服務(wù)、人力資源管理、媒體公關(guān)管理、客戶服務(wù)、市場營銷。

IT服務(wù)外包（ITO）和業(yè)務(wù)過程外包（BPO）就是應(yīng)運(yùn)而生的兩大發(fā)展中的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)，也即通常所說的軟件外包及信息服務(wù)外包。ITO主要業(yè)務(wù)范圍有：IT系統(tǒng)操作服務(wù)、IT系統(tǒng)應(yīng)用管理服務(wù)和IT技術(shù)支持管理服務(wù)，包括軟件外包；BPO業(yè)務(wù)范圍包括：需求管理，如管理企業(yè)與客戶之間關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部管理，如人力資源、金融與財(cái)務(wù)；業(yè)務(wù)運(yùn)作管理，如呼叫中心、客戶服務(wù)等。

“服務(wù)外包企業(yè)”系指根據(jù)其與服務(wù)外包發(fā)包商簽訂的中長期服務(wù)合同向客戶提供服務(wù)外包業(yè)務(wù)的服務(wù)外包提供商。 “服務(wù)外包業(yè)務(wù)”系指服務(wù)外包企業(yè)向客戶提供的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO），包括：業(yè)務(wù)改造外包、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程服務(wù)外包、應(yīng)用管理和應(yīng)用服務(wù)等商業(yè)應(yīng)用程序外包、基礎(chǔ)技術(shù)外包（IT、軟件開發(fā)設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、基礎(chǔ)技術(shù)平臺(tái)整合和管理整合）等。

7.小型企業(yè)帳目怎么建立

那要看你什么公司了。

一般的流程是這樣的，你可以參考下： 至少應(yīng)設(shè)置四冊帳：一冊現(xiàn)金日記帳；一冊銀行存款日記帳；一冊總分類帳；一冊活頁明細(xì)帳。 其中，活頁明細(xì)帳主要包括：庫存材料分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；庫存材料多欄式分類帳（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細(xì)分類帳（在庫、在用）；材料采購明細(xì)帳；材料成本差異明細(xì)帳；分期收款發(fā)出商品明細(xì)帳；委托加工存貨明細(xì)帳；固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳（登記設(shè)備與計(jì)算折舊）；生產(chǎn)成本明細(xì)帳；制造費(fèi)用明細(xì)帳；管理費(fèi)用明細(xì)帳；銷售費(fèi)用明細(xì)帳；經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)帳；工資明細(xì)帳；產(chǎn)品銷售明細(xì)帳；應(yīng)交增值稅明細(xì)帳。

建帳的基本程序是： 第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。 第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數(shù)、編號(hào)、起止頁數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。

記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。

原有單位在年度開始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號(hào)碼，不得跳頁、缺號(hào)；使用活頁式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁次號(hào)碼。

各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（帳戶標(biāo)簽），寫明帳戶名稱，以利檢索。 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)，就是根據(jù)被設(shè)計(jì)單位實(shí)際情況，對(duì)憑證的種類、內(nèi)容、用途、格式、傳遞程序作出科學(xué)的規(guī)劃，繪制出科學(xué)、規(guī)范的格式，以便為完整、及時(shí)、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供所需要的信息載體。

同時(shí)在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，還需考慮憑證的整理、審核、保管等問題，總的來說。 原始憑證設(shè)計(jì) 原始憑證按其來源不同，分為自制憑證和外來憑證兩種。

對(duì)于外來憑證，不在企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的范圍之內(nèi)。因而原始憑證的設(shè)計(jì)側(cè)重于自制原始憑證的設(shè)計(jì)。

在設(shè)計(jì)自制原始憑證時(shí)，應(yīng)著重考慮下列幾個(gè)問題：每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)需要記錄哪些方面的內(nèi)容；處理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別需要經(jīng)由哪些手續(xù)；據(jù)以編制記帳憑證或登記分類帳、日記帳時(shí)各有哪些要求；審核原始憑證應(yīng)把握哪些要件等。據(jù)此規(guī)定原始憑證設(shè)計(jì)的種類、內(nèi)容、格式和聯(lián)次等。

原始憑證設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱；接受憑證單位的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額；填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號(hào)；憑證的聯(lián)次、附件等。 設(shè)計(jì)原始憑證的基本步驟包括以下五個(gè)方面： 第一， 確定所需原始憑證的種類。

第二， 明確各種原始憑證的用途。 第三， 擬定原始憑證的格式。

第四， 規(guī)定原始憑證的傳遞程序。 第五， 嚴(yán)格原始憑證的保管制度。

在原始憑證設(shè)計(jì)過程中，還應(yīng)注意遵循下列要求： 第一， 要適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，兼顧統(tǒng)計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他有關(guān)部門對(duì)業(yè)務(wù)管理的具體要求； 第二， 要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員分工情況，貫徹內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人員的責(zé)任意識(shí)，防止錯(cuò)誤及舞弊行為； 第三， 要保證會(huì)計(jì)憑證簡便易行，促使會(huì)計(jì)信息及時(shí)、高效傳遞； 第四，要正確處理好借鑒與改進(jìn)的關(guān)系，尤其對(duì)于有統(tǒng)一規(guī)范格式的原始憑證，如非必要應(yīng)盡量采用，以簡化設(shè)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一。

8.小型企業(yè)如何做賬

第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁，并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

第二步：在帳簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數(shù)、編號(hào)、起止頁數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。原有單位在年度開始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。

第四步：啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號(hào)碼，不得跳頁、缺號(hào)；使用活頁式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁次號(hào)碼。各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（帳戶標(biāo)簽），寫明帳戶名稱，以利檢索。

工業(yè)企業(yè)是指那些專門從事產(chǎn)品的制造、加工、生產(chǎn)的企業(yè)，所以也有人稱工業(yè)企業(yè)為制造業(yè)。工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及內(nèi)容多，又有成本歸集與計(jì)算問題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的、也是最具有代表意義的。

一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的。會(huì)計(jì)人員在購買時(shí)，兩種賬本各購一本足矣。

但企業(yè)開立了兩個(gè)以上的銀行存款賬號(hào)，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了。如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。

首先根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來源和銀行存款來源登記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 例如企業(yè)采用根據(jù)收存款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢，計(jì)10萬元，你可根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證：借：銀行存款 100 000貸：實(shí)收資本 100 000然后根據(jù)該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日常現(xiàn)金支出，會(huì)計(jì)人員開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2 000元，你根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證：借：現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 000 然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

以后即可根據(jù)日?，F(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就可以了。

9.設(shè)計(jì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法

一、核算方法的選擇 中小型企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所用原材料大部分相同的、管理人員（財(cái)務(wù)人員少）相對(duì)精簡的企業(yè)，管理結(jié)構(gòu)通常是垂直管理體系。

中小型企業(yè)因數(shù)量多而在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)鏈中起著不可少的作用。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化時(shí)代到來，具備先進(jìn)技術(shù)的人員創(chuàng)辦新興的科技型企業(yè)將不斷的增加。

中小型企業(yè)因受到財(cái)力、物力和人力的瓶頸，企業(yè)內(nèi)部管理水平、財(cái)務(wù)決策能力、成本核算制度、財(cái)務(wù)控制制度等基本制度一般不完整、不系統(tǒng)帶來會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集不準(zhǔn)確。 在生產(chǎn)過程中具體表現(xiàn)為： ①?zèng)]有專職的成本核算人員； ②輔助核算部門沒有獨(dú)立核算； ③車間物流劃分不明顯、傳遞手續(xù)不完善而導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真； ④車間生產(chǎn)管理人員與行政管理人員不區(qū)分。

中小企業(yè)的這些特點(diǎn)決定了他們應(yīng)對(duì)成本核算方法進(jìn)行簡化，使成本核算方法能符合其管理的需要；也同時(shí)決定了他們大多數(shù)使用的是實(shí)際成本法，而不會(huì)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法或其他的成本核算方法。 二、中小企業(yè)的管理模式?jīng)Q定其應(yīng)使用簡易的成本核算方法 中小型企業(yè)，無論其生產(chǎn)什么類型的產(chǎn)品，也不論管理標(biāo)準(zhǔn)如何，最終目標(biāo)都是要按照產(chǎn)品品種算出產(chǎn)品成本。

按產(chǎn)品品種計(jì)算成本，是產(chǎn)品成本計(jì)算最基本要求，品種法是最基本的成本計(jì)算方法。若有需要或管理上要求按訂單生產(chǎn)，也可采用分批法。

同時(shí)因小企業(yè)一般不對(duì)外籌集資金或者籌借金額較小，一般不要向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表而只需向稅務(wù)部門報(bào)送稅務(wù)報(bào)表，所執(zhí)行的也就不是嚴(yán)格意義上的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，執(zhí)行的將是符合稅法規(guī)定的一種簡易的能滿足稅法要求的會(huì)計(jì)政策，從而達(dá)到不違法稅法規(guī)定，避免涉嫌偷稅漏稅。 三、基本科目設(shè)置和成本核算思路 1.不分別設(shè)置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本兩大科目，將其合并為一個(gè)生產(chǎn)成本科目，不再按產(chǎn)品設(shè)明細(xì)賬，直接設(shè)原材料、工資薪酬、動(dòng)力費(fèi)用、制造費(fèi)用等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)大項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集。

因?yàn)橹行∑髽I(yè)經(jīng)營范圍比較小，生產(chǎn)產(chǎn)品的工藝和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所耗原材料基本相同，除了主要原材料能歸屬到具體產(chǎn)品外，其它項(xiàng)目不宜歸屬到具體某一產(chǎn)品，其實(shí)核算到產(chǎn)品反而失去真實(shí)性。但當(dāng)所用原料及所產(chǎn)產(chǎn)品區(qū)別較大，達(dá)到重要性原則，往往可以單一產(chǎn)品設(shè)明細(xì)帳；也可不設(shè)置，而以成本核算表代替。

2.原材料范圍，在滿足生產(chǎn)需要的前提下，只把產(chǎn)品構(gòu)成比例較大的幾種做為原材料，把非主要的原材料提前進(jìn)入了成本，這樣既能降低工作量，也符合會(huì)計(jì)原則重要性原則。對(duì)生產(chǎn)車間月末已領(lǐng)未用的原材料，酌情處理：若價(jià)值較低，歸入當(dāng)月即可；若價(jià)值較高，按照實(shí)際領(lǐng)用實(shí)用部分計(jì)算成本。

3.中小企業(yè)因車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完全，制造費(fèi)用科目很難按車間設(shè)明細(xì)賬，只好直接設(shè)機(jī)物料、修理費(fèi)、折舊等幾個(gè)二級(jí)明細(xì)科目對(duì)車間費(fèi)用進(jìn)行歸集。同時(shí)因中小企業(yè)管理人員多參加生產(chǎn)管理，對(duì)這種由管理人員參與且發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)而無法確定是車間費(fèi)用還是辦公費(fèi)用而往往直接歸屬到辦公費(fèi)用內(nèi)，直接記入管理費(fèi)用。

制造費(fèi)用月底不先進(jìn)行分配，而是轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目后往往是已銷產(chǎn)品和庫存產(chǎn)品之間統(tǒng)一分配。 4.廢品損失只在管理上做處理，不單獨(dú)做成本核算，企業(yè)一般是按存記耗，按已銷售數(shù)量加庫存成品計(jì)算生產(chǎn)數(shù)量。

5.若管理上或生產(chǎn)工藝上非常有必要，設(shè)自制半成品科目。否則不設(shè)。

6.設(shè)立低值易耗品科目或不設(shè)直接記入制造費(fèi)用---機(jī)物料或修理費(fèi)明細(xì)科目，同時(shí)設(shè)備查帳以備管理需要，采用一次攤銷法，入賬同時(shí)即進(jìn)行分配。 7.關(guān)于固定資產(chǎn)折舊，采用符合稅法規(guī)定的年限計(jì)算，可省去納稅調(diào)整的麻煩有可以及時(shí)掌握交稅額度。

稅法沒有明確規(guī)定的，應(yīng)按稅法的一般要求進(jìn)行折舊核算。 8.對(duì)于在產(chǎn)品構(gòu)成中所占比重較小且數(shù)量眾多的存貨一般采用實(shí)地盤存制，以存記耗計(jì)算每月實(shí)際消耗量。

四、日常核算工作及成本數(shù)據(jù)資料的取得 （一）日常成本數(shù)據(jù)的歸集 1.日常成本計(jì)算離不開倉庫和車間等單據(jù)的傳遞、歸集、整理等，這就需要企業(yè)起碼有相應(yīng)的管理制度。如庫房管理制度，生產(chǎn)管理制度等 2.生產(chǎn)過程中的各種記錄：原材料入庫單、生產(chǎn)計(jì)劃通知單、產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)料單、成品或半成品入庫單等單據(jù)資料要及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門。

3.日常發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用歸入生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用科目。 （二）月底 1.計(jì)提折舊，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用科目到生產(chǎn)成本科目。

2.取得原材料庫月報(bào)表，先比對(duì)已入財(cái)務(wù)帳原材料與庫房所報(bào)購入數(shù)量是否有出入，若有應(yīng)屬發(fā)票未到者，要估價(jià)入賬。原材料發(fā)出一般采用加權(quán)平均法。

3.取得工資相關(guān)資料，計(jì)提工資及福利費(fèi)。 4.由生產(chǎn)車間相關(guān)部門提供各工序在產(chǎn)品數(shù)量及完工程度分?jǐn)偝杀尽?/p>

五、成本費(fèi)用分配原則及方法 1.分配方法要符合企業(yè)自身的生產(chǎn)特點(diǎn)及工藝流程，要能體現(xiàn)受益原則。 2.分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇原則上應(yīng)選擇的標(biāo)準(zhǔn)與待分配的費(fèi)用之間有一定關(guān)聯(lián)，并且容易取得。

3.能辨別受益對(duì)象的直接記入，不能明確辨別的按一定標(biāo)準(zhǔn)記入。 4.能直接歸屬到某一產(chǎn)品的原材料等。