酒店行業(yè)的有哪些內(nèi)容(酒店會(huì)計(jì)涉及的科目)

1.酒店會(huì)計(jì)涉及的科目

餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。

它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問(wèn)題，以便及時(shí)處理。

（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。

輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結(jié)賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。

9、收銀員在本班次營(yíng)業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營(yíng)業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。

（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊“單。

總班結(jié)賬”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營(yíng)業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。 （五）當(dāng)日、歷史賬目查詢 “當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁(yè)號(hào)折開(kāi)，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱），其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。

4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過(guò)電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。

作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o(wú)損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開(kāi)戶行賬號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。

本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問(wèn)題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、過(guò)期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填。

2.酒店會(huì)計(jì)科目有哪些?

目前要求使用的是財(cái)政部2000年公布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，不分行業(yè)，所有企業(yè)適用。如果是小型企業(yè)，有《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》大體與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相同，只是使用的會(huì)計(jì)科目及核算方法簡(jiǎn)單一些。

參見(jiàn)以下網(wǎng)址：

/news/20050304_1900_5481.htm

/news/20050304_1900_5483.htm

物料用品與庫(kù)存商品、產(chǎn)品、材料同屬于存貨，以前可以設(shè)為一級(jí)科目，不過(guò)新會(huì)計(jì)制度已經(jīng)沒(méi)有這個(gè)科目了，它應(yīng)該可以歸入新制度中相應(yīng)的科目，具體的看上面網(wǎng)址的文件吧。

3.酒店常用到的會(huì)計(jì)科目

查看（ 771 ） / 評(píng)論（ 0 ） / 評(píng)分（ 0 / 0 ） 酒店會(huì)計(jì)科目表3 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí) 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí) 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí) 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí) 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí) 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí) 241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí) 301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí) 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí) 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí) 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí) 322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí) 501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí) 501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí) 501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí) 501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí) 501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí) 501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí) 502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級(jí) 502-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級(jí) 502-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱 級(jí)類 502-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級(jí) 502-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級(jí) 503-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一級(jí) 503-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工工資 二級(jí) 503-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工福利 二級(jí) 503-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工膳食 二級(jí) 503-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具 二級(jí) 503-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服 二級(jí) 503-06-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí) 503-07-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草洗滌 二級(jí) 503-08-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—清潔用品 二級(jí) 503-09-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志 二級(jí) 503-10-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品 二級(jí) 503-11-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi) 二級(jí) 503-12-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi) 二級(jí) 503-13-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物 二級(jí) 503-14-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi) 二級(jí) 503-15-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷 二級(jí) 503-16-00-00 損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi) 二級(jí)。

4.酒店會(huì)計(jì)科目有哪些

目前要求使用的是財(cái)政部2000年公布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，不分行業(yè)，所有企業(yè)適用。

如果是小型企業(yè)，有《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》大體與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相同，只是使用的會(huì)計(jì)科目及核算方法簡(jiǎn)單一些。 參見(jiàn)以下網(wǎng)址： /news/20050304_1900_5481.htm /news/20050304_1900_5483.htm 物料用品與庫(kù)存商品、產(chǎn)品、材料同屬于存貨，以前可以設(shè)為一級(jí)科目，不過(guò)新會(huì)計(jì)制度已經(jīng)沒(méi)有這個(gè)科目了，它應(yīng)該可以歸入新制度中相應(yīng)的科目，具體的看上面網(wǎng)址的文件吧。

5.酒店會(huì)計(jì)都需要哪些科目

酒店常用到的會(huì)計(jì)科目及核算過(guò)程如下：

一、籌集資金

（一） 投入資金 借：庫(kù)存現(xiàn)金∕銀行存款

貸：實(shí)收資本

（二） 借入資金

1、借入時(shí) 借：銀行存款

貸：短期借款

2、支付利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

3、還款時(shí) 借：短期借款

貸：銀行存款

二、準(zhǔn)備

（一） 房屋

1、自建房屋 （1）購(gòu)材料 借：工程物資

貸：銀行存款

(2)領(lǐng)料 借：在建工程

貸：工程物資

(3)人工 借：在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬

(4)水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程

貸：銀行存款

(5)完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

2、租用房屋、裝修房屋

(1)發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

(2)按月、季攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（二） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車）

1、購(gòu)入時(shí) 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

（三） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料）

1、原材料 （1）需要入庫(kù)的 如主食類、干貨類、其他材料類，購(gòu)入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由專人保管；

(2)不需要入庫(kù)的 如副食類、鮮活商品，隨購(gòu)隨用，購(gòu)入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。

2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫(kù)：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的

借：周轉(zhuǎn)材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)不及庫(kù)：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

三、經(jīng)營(yíng)

（一）購(gòu)入材料

1、購(gòu)入大宗材料 借：原材料

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、購(gòu)入經(jīng)常性材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（二）購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

——吧臺(tái)——XX商品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（三）領(lǐng)用材

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

借：管理費(fèi)用

貸：周轉(zhuǎn)材料

（四） 領(lǐng)用商品

借：庫(kù)存商品——吧臺(tái)——XX商品

貸：庫(kù)存商品——倉(cāng)庫(kù)——XX商品

（五） 月末計(jì)算工資

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

（六） 水電氣熱

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（七） 取得收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（八） 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買(mǎi)發(fā)票如何繳稅）

稅種：

營(yíng)業(yè)稅；面額*5%

城建稅；營(yíng)業(yè)稅*7%

教附 營(yíng)業(yè)稅*3%

地教 營(yíng)業(yè)稅*2%

個(gè)稅 面額*10%*25%

借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅

——城建稅

——教附

——地教

——個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

四、財(cái)務(wù)成果

（一）計(jì)提營(yíng)、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開(kāi)出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅（開(kāi)出金額*5%）

——城建稅（營(yíng)業(yè)稅*7%）

——教附 （營(yíng)業(yè)稅*3%）

——地教 （營(yíng)業(yè)稅*2%）

——個(gè)稅 （面額*10%*25%）

（二）結(jié)轉(zhuǎn)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

6.酒店會(huì)計(jì)的工作主要內(nèi)容

酒店會(huì)計(jì)的工作主要內(nèi)容 1.認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。

2.建立健全酒店財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。 3.接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)的檢查、審計(jì)，如實(shí)提供所需資料。

4.設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類賬，對(duì)酒店的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。 5.按酒店《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。

6.對(duì)酒店的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 7.對(duì)酒店的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用計(jì)劃，每月進(jìn)行對(duì)比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達(dá)的《費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況》，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

8.對(duì)酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營(yíng)收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。 9.及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫(xiě)明未收、付的原因，報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。

10.依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟(jì)損失。 11.按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門(mén)、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表。

12.對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

7.酒店餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)所涉及的會(huì)計(jì)科目都有什么

餐飲業(yè)所涉及的會(huì)計(jì)科目主要有哪些？

具體核算，大致流程和分錄：

1）購(gòu)進(jìn)蔬菜等原材料

借：原材料—蔬菜

原材料—肉類

貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款

2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：現(xiàn)金

3）購(gòu)買(mǎi)輔料

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：現(xiàn)金

4）購(gòu)買(mǎi)符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)

借：固定資產(chǎn)

貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5）交房租、水電費(fèi)等

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—房租

營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)

貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

6）收入

借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

7）收入存入銀行

借：銀行存款

貸：現(xiàn)金

8）計(jì)提折舊

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

9）計(jì)算稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金—城建稅

應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加

10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

所得稅費(fèi)用

11）結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配（若虧損，相反分錄）

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)