個(gè)人所得稅費用作什么(企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì )計分錄怎么做?)
1.企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì )計分錄怎么做?
（一）支付工資、薪金代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應按規定扣繳該職工應繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應付工資”帳戶(hù)，貸記“應交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶(hù)。
企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔個(gè)人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務(wù)；二是企業(yè)既承擔稅款，又負有扣繳義務(wù)。
例：某企業(yè)為趙某、錢(qián)某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔個(gè)人所得稅；錢(qián)某個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔，即錢(qián)某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時(shí)，企業(yè)會(huì )計處理為：
第一，為趙某扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，趙某應納個(gè)人所得稅=（3000-800）*15%-125=205元。
會(huì )計處理為：
借：應付工資3000
貸：現金2795
應交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅205
第二，為錢(qián)某承擔稅款時(shí)，由于錢(qián)某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計算個(gè)人所得稅。
應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數）÷（1-稅率）
應納個(gè)人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
企業(yè)應為錢(qián)某承擔稅款為：[（3000-800-125）÷（1-15%）]*15%-125=241.18（元）。
計提個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì )計處理為：
借：管理費用等241.18
貸：應付工資241.18
發(fā)放工資時(shí)的會(huì )計處理：
借：應付工資3241.18
貸：現金3000
應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額241.18
（二）承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應繳所得稅
承包、承租經(jīng)營(yíng)有兩種情況，個(gè)人所得稅也分別涉及兩個(gè)項目，一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，僅是按合同（協(xié)議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率；二是承包、承租人按合同（協(xié)議）的規定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳稅。
例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營(yíng)招待所，據合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費用20000元，年終招待所實(shí)現利潤總額65000元。杜-斌應納個(gè)人所得稅為：
1.應納稅所得額=承包經(jīng)營(yíng)利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800*12=35400元
2.應納稅額=全年應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=35400*30%-4250=6370元
杜-斌應繳納的個(gè)人所得稅應自行申報繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會(huì )計處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來(lái)的承包費時(shí)，會(huì )計處理為：
借：銀行存款20000
貸：其他收入20000
（三）支付勞務(wù)報酬、特許權使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報酬、特許權使用費、稿費、財產(chǎn)租賃費時(shí)，一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費用帳戶(hù)。企業(yè)在支付上述費用時(shí)，借記“管理費用”、“財務(wù)費用”、“經(jīng)營(yíng)費用”、“應付利潤”等帳戶(hù)，貸記“應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”、“現金”等帳戶(hù)；實(shí)際繳納時(shí)，借記“應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶(hù)，貸記“銀行存款”等帳戶(hù)。
例：**程師向一家公司提供一項專(zhuān)利使用權，一次取得收入50000元。**程師應繳納個(gè)人所得稅為：
應納稅額=50000*(1-20%)*20%=8000元
該公司的帳務(wù)處理為：
1.借：管理費用50000
貸：應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
現金42000
2.借：應交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
貸：銀行存款8000
2.個(gè)人所得稅怎么做會(huì )計分錄
1）計提工資時(shí)：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅）
2）支付工資時(shí)，同時(shí)提取個(gè)人所得稅和個(gè)人應付社保部分：
借：應付職工薪酬--（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)人公積金+個(gè)稅 ）
貸：應交稅費--應交個(gè)人所得稅 其他應付款--個(gè)人社保 其他應付款--個(gè)人公積金
銀行存款或現金（實(shí)際發(fā)放工資部分）
注：應付職工薪酬中，二級科目工資并不再具體分三級科目。
3）實(shí)際支付個(gè)人所得稅時(shí)，也就是申報納稅：
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
1、個(gè)人繳納社保時(shí)會(huì )計分錄：
借：管理費用-- 公司社保部分 其他應付款--個(gè)人社保部分。
管理費用-- 公司公積金部分 其他應付款--個(gè)人公積金部分。
貸：銀行存款。
2、代繳社保（當月銀行賬上繳納的全部社保）會(huì )計分錄：
借：管理費用-社保（數額在次月申報表中）。
貸：銀行存款。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
3.個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄!
個(gè)人所得稅做會(huì )計分錄如下：
1、計提時(shí)：
借：管理費用
銷(xiāo)售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
3、繳納保險時(shí)：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個(gè)人（個(gè)人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
征稅對象
法定對象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個(gè)人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在境內居住滿(mǎn)1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應當承擔無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
4.個(gè)人所得稅計入什么科目?
個(gè)人所得稅應該計入“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”科目里。
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費-應交個(gè)人所得稅”和“現金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。
在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
擴展資料：
個(gè)人所得稅的減免政策：
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規的規定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。
(2)鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣） 人民政府主管部門(mén)批準成立的有機構、有章程的見(jiàn)義勇為基金會(huì )或類(lèi)似組織，獎勵見(jiàn)義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個(gè)人所得稅。
(3)個(gè)人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規定：“對個(gè)人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項儲蓄存款或者儲蓄性專(zhuān)項基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。”
財稅字（1999）267號文件進(jìn)一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)所取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。
國稅發(fā)（1999）180號文件也進(jìn)一步規定，在中國工商銀行開(kāi)設教育存款專(zhuān)戶(hù)，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個(gè)人所得稅。
(5)按照國務(wù)院規定發(fā)給的政府特殊津貼（指國家對為社會(huì )各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼）和國務(wù)院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限于中國科學(xué)院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免征個(gè)人所得稅。
(6)福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會(huì )團體從其根據國家有關(guān)規定提留的福利費或者工會(huì )經(jīng)費中支付給職工的臨時(shí)性生活困難補助，免征個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科-個(gè)人所得稅
5.急求：個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅如何做分錄
個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅的會(huì )計分錄計提借：所得稅費用貸：應交稅費---應交個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅繳納借：應交稅費---應交個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅貸：銀行存款 《個(gè)人所得稅法》第九條有這樣的條款：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內預繳，年度終了后三個(gè)月內匯算清繳，多退少補。
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
所以法律規定了個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅項目需要每個(gè)月申報，并在次月十五日內預繳。按月申報同按年的五級累進(jìn)稅率計算，因為每個(gè)月份都可以按累計的應納稅所得和稅率表對應稅率計算應納稅額，到年底就是12個(gè)月（全年）的累計數了。
當然當月計算的應納稅額要扣除本月之前累計已繳數，才是當月實(shí)際應繳稅額。
6.個(gè)人所得稅計入什么科目
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”不能直接計入管理費用和或者貸記存款； 涉稅會(huì )計業(yè)務(wù)，一般要先計提、再申報繳納。
現行17個(gè)稅種及幾個(gè)類(lèi)稅規費的賬務(wù)處理如下：1）增值稅屬價(jià)外稅，其會(huì )計處理在確認銷(xiāo)售收入時(shí)即已分別處理；2）個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；3）計提營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅的同時(shí)計提，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；5）繳納娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅（以及營(yíng)改增以后的增值稅）的單位和個(gè)人，應在計提營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)計提文化事業(yè)建設費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；6）從事旅游經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應按營(yíng)業(yè)額的5‰計提旅游宣傳促銷(xiāo)費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；7）計提進(jìn)口關(guān)稅，借記“材料采購”等科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；計提出口關(guān)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；8）計提企業(yè)所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無(wú)形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)清理來(lái)處理，借記有關(guān)科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；10）企業(yè)支付的契稅、耕地占用稅直接計入相關(guān)房屋、土地的成本，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；11）企業(yè)支付的印花稅直接借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；12）車(chē)輛購置稅直接計入相關(guān)車(chē)輛采購成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；13）計提煙葉稅，借記“材料采購”等科目，貸記“應交稅費（對應明細科目）”科目；14）計提殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“應交稅費——應交殘疾人就業(yè)保障金”；15）繳付稅費時(shí)，借記“應交稅費（對應明細科目）”科目，貸記“銀行存款”科目；16）企業(yè)收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
7.個(gè)人所得稅分錄應該怎么寫(xiě)
個(gè)人所得稅分錄寫(xiě)法如下：
1、計提工資
借：管理費用――工資
貸：應付職工薪酬
2、實(shí)際發(fā)放
借：應付職工薪酬――工資
貸：庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、上交給稅務(wù)機關(guān)
借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
個(gè)人所得稅算法：
新個(gè)人所得稅法第六條第一款第一項規定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
即，計算公式：應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專(zhuān)項扣除（三險一金等）-專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除。
以上內容參考 百度百科-個(gè)人所得稅
8.個(gè)人所得稅怎么做賬
具體賬務(wù)處理
1、工資薪金，總體政策是要代扣代繳，則付款單位賬務(wù)處理是
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金
應交稅費--應交個(gè)人所得稅
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2、個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，自行申報
借：所得稅費用
貸： 應交稅費--應交個(gè)人所得稅
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
3、其他各項所得，基本上是代扣代繳
借：管理費用、應付股利、應付利息等
貸：銀行存款、庫存現金
應交稅費--應交個(gè)人所得稅
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料：
應交個(gè)人所得稅的會(huì )計核算：
一、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)體制改革得稅的會(huì )計核算
實(shí)行查賬核實(shí)征收的個(gè)體工商戶(hù)，其應繳納的個(gè)人所得稅，通過(guò)“所得稅”和“應交稅金——應交個(gè)人所得稅”等賬戶(hù)核算。在計算應納個(gè)人所得稅時(shí)，借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金——應交個(gè)人所得稅”科目；
實(shí)際上繳入庫時(shí)，借記“應交稅金——應交個(gè)人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年終將所得稅科目轉入“本年利潤”。
二、代扣代繳單位代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì )計核算
按照《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規定，扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機關(guān)統一印制的代扣代收稅款憑證，對工資、薪金、利息、股息、紅利等，因納稅人人數眾多，不便一一開(kāi)具代扣代收稅款憑證時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，可不開(kāi)具，
但應通一定形式告知納稅人已扣稅款。扣繳義務(wù)人應設立代扣代繳稅收賬簿，正確反映個(gè)人所得稅的扣繳情況，并如實(shí)填寫(xiě)《扣繳個(gè)人所得稅報告》及其他有關(guān)資料。根據以上辦法，扣繳義務(wù)人須設立專(zhuān)門(mén)會(huì )計科目對扣繳的個(gè)人所得稅進(jìn)行核算。
支付工資、薪金（包括資金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼等）的單位，代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應通過(guò)“其他應付款——代扣個(gè)人所得稅”科目（或“應交稅金——代扣個(gè)人所得稅”科目）
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交個(gè)人所得稅
