月底刷卡有未達(dá)款項(xiàng)(未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)處理內(nèi)容是什么?)

1.未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)計(jì)處理內(nèi)容是什么?

（一）未達(dá)賬項(xiàng)的賬務(wù)處理 未達(dá)賬項(xiàng)賬務(wù)處理的困難在于對(duì)第Ⅱ類(lèi)情況合法的原始憑證沒(méi)有到達(dá)企業(yè)，因此無(wú)法編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。

鑒于國(guó)際上通行的做法將第Ⅱ類(lèi)情況編制調(diào)整分錄登記入賬的事實(shí)，有人建議會(huì)計(jì)期末根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單，先將未入賬的第二類(lèi)情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類(lèi)情況就不存在了，會(huì)計(jì)期末報(bào)表反映的貨幣資金也是真實(shí)的。

但這種做法對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再?zèng)_回；若不合法，入賬基礎(chǔ)就值得懷疑。作為一種改進(jìn)，企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單對(duì)第二類(lèi)情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

為了進(jìn)行賬務(wù)處理，設(shè)想可開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達(dá)賬項(xiàng)”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)或前期銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)或前期銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回。 舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行收到銷(xiāo)售商品的貨款10000元，但結(jié)算憑證并未送達(dá)企業(yè)，根據(jù)銀行對(duì)賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：未達(dá)賬項(xiàng) 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 當(dāng)結(jié)算憑證到達(dá)時(shí)，根據(jù)結(jié)算憑證再作賬務(wù)處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 10000。

又如，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行代企業(yè)繳納管理部門(mén)耗用的水電費(fèi)1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據(jù)銀行對(duì)賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1000 貸：未達(dá)賬項(xiàng) 1000 當(dāng)結(jié)算憑證到達(dá)企業(yè)時(shí)，再作賬務(wù)處理： 借：未達(dá)賬項(xiàng) 1000 貸：銀行存款 1000。 未達(dá)賬項(xiàng)可根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)設(shè)明細(xì)賬；另外，可以專(zhuān)門(mén)為未達(dá)賬項(xiàng)設(shè)立備查簿，會(huì)計(jì)期末根據(jù)開(kāi)戶(hù)行分類(lèi)登記，以實(shí)現(xiàn)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的動(dòng)態(tài)管理。

（二）未達(dá)賬項(xiàng)的披露 厘清了未達(dá)賬項(xiàng)的賬務(wù)處理問(wèn)題，關(guān)于其表內(nèi)披露的問(wèn)題自然得以破解。資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目不僅包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，還應(yīng)包括未達(dá)賬項(xiàng)。

若未達(dá)賬項(xiàng)期末有借方余額，表明是一項(xiàng)資產(chǎn)，貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)是以上四項(xiàng)內(nèi)容的加總；若未達(dá)賬項(xiàng)期末有貸方余額，表明實(shí)際上具有負(fù)債性質(zhì)，貨幣資金項(xiàng)目應(yīng)是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達(dá)賬項(xiàng)的貸方余額。這樣便實(shí)現(xiàn)了未達(dá)賬項(xiàng)的表內(nèi)披露問(wèn)題。

考慮對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)信息使用者的需要，可以進(jìn)一步在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，以提供更加詳細(xì)的會(huì)計(jì)信息。 此時(shí)可以考慮對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)采用分類(lèi)披露的形式，重點(diǎn)披露第二類(lèi)情況，當(dāng)然為了信息的完整、充分，第一類(lèi)情況也可以包括在內(nèi)。

2.有一筆設(shè)備未款月末匯出月末會(huì)計(jì)怎么結(jié)

1。

輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集 為歸集輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，企業(yè)要設(shè)置“輔助生產(chǎn)成本”賬戶(hù)，該賬戶(hù)一般按車(chē)間設(shè)置二級(jí)賬。對(duì)輔助生產(chǎn)車(chē)間在生產(chǎn)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，要先歸集到輔助生產(chǎn)成本賬戶(hù)及其各明細(xì)賬的借方。

對(duì)輔助生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，有兩種處理方法：如果輔助生產(chǎn)車(chē)間設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，則發(fā)生的制造費(fèi)用可先歸集到輔助生產(chǎn)車(chē)間“制造費(fèi)用”明細(xì)賬中，期末再分配轉(zhuǎn)入輔助生產(chǎn)成本；如果輔助生產(chǎn)車(chē)間不設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬可多設(shè)一些專(zhuān)欄，發(fā)生的制造費(fèi)用可直接歸集到輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬中。 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間不設(shè)“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，發(fā)生的各項(xiàng)輔助生產(chǎn)費(fèi)用可做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間（或*產(chǎn)品） 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊等 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，發(fā)生的輔助生產(chǎn)費(fèi)用做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間（或*產(chǎn)品） 制造費(fèi)用——*輔助生產(chǎn)車(chē)間 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊等 2。

輔助生產(chǎn)費(fèi)用的期末結(jié)轉(zhuǎn) 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的期末結(jié)轉(zhuǎn)也分兩種情況： 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)材料、模具、包裝物等，這些產(chǎn)品完工以后要先入庫(kù)，基本生產(chǎn)車(chē)間需要時(shí)再?gòu)膸?kù)房領(lǐng)用。 當(dāng)輔助生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)的材料、模具、周轉(zhuǎn)材料等完工入庫(kù)時(shí)做如下分錄： 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間 如果輔助生產(chǎn)車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間和各部門(mén)直接提供產(chǎn)品或勞務(wù)（如供電、供水、機(jī)修、運(yùn)輸?shù)容o助生產(chǎn)車(chē)間為企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)單位和各部門(mén)提供的產(chǎn)品和勞務(wù)），應(yīng)區(qū)別以下情況進(jìn)行處理。

其中機(jī)修車(chē)間為企業(yè)內(nèi)部服務(wù)發(fā)生的輔助生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)在管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用之間進(jìn)行分配。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，生產(chǎn)車(chē)間和管理部門(mén)發(fā)生的修理費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入管理費(fèi)用，與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶(hù)。

其他各輔助生產(chǎn)車(chē)間，如供電、供水、供氣等車(chē)間為企業(yè)內(nèi)部服務(wù)發(fā)生的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，期末要向基本生產(chǎn)成本等各受益對(duì)象進(jìn)行分配結(jié)轉(zhuǎn)。 期末結(jié)轉(zhuǎn)后，這些輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。

期末結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用做如下分錄： 借：基本生產(chǎn)成本——*產(chǎn)品 制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)車(chē)間 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車(chē)間。

3.會(huì)計(jì)科目如果公司月末有一筆錢(qián)暫時(shí)不知道是什么業(yè)務(wù)的錢(qián),月末怎么

可以暫時(shí)不入賬，等弄清楚業(yè)務(wù)內(nèi)容后再作相關(guān)的帳務(wù)處理。

也可以暫時(shí)記入“其他應(yīng)付款”科目。 2011-03-01 12:40 補(bǔ)充問(wèn)題 是別的公司匯給我們公司的錢(qián) 匯款也要弄清楚內(nèi)容才能確定科目。

如果是預(yù)付貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 如果是收回欠款（貨款） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 如果是借款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 2011-03-01 14:43 補(bǔ)充問(wèn)題 是別的公司匯給我們公司的錢(qián) 那摘要寫(xiě)什么呢？ （1）如果是預(yù)付貨款，摘要寫(xiě)：預(yù)收貨款。 （2）如果是收回欠款（貨款），摘要寫(xiě)：收回銷(xiāo)售欠款。

（3）如果是借款，摘要寫(xiě)：向XXX公司借款。

4.會(huì)計(jì)中,發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng),怎么做賬務(wù)處理啊

發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)賬務(wù)處理方法：

1、企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)賬單情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)匯總為一類(lèi)，由匯總?cè)藛T和會(huì)計(jì)主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

2、可開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達(dá)賬項(xiàng)”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)或前期銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)或前期銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回。

擴(kuò)展資料

由于處理時(shí)間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行查清處理的工作。對(duì)上年聯(lián)行未達(dá)賬項(xiàng)，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：

1、劃分聯(lián)行年度。

2、各行處對(duì)上年聯(lián)行賬務(wù)的處理。

3、各行處查清上年

聯(lián)行未達(dá)的主要標(biāo)志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報(bào)告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來(lái)賬第一聯(lián)報(bào)單，全部與總行電子計(jì)算中心寄來(lái)的上年對(duì)賬表核對(duì)無(wú)誤，聯(lián)行來(lái)賬上年戶(hù)已銷(xiāo)清結(jié)平；

未核銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng)科目上年戶(hù)全部查清已無(wú)余額； 未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿內(nèi)的上年度錯(cuò)誤報(bào)單已全部處理完畢。

參考資料來(lái)源：搜狗百科--未達(dá)賬項(xiàng)