月底刷卡有未達款項(未達賬項會計處理內(nèi)容是什么?)

1.未達賬項會計處理內(nèi)容是什么?

（一）未達賬項的賬務處理 未達賬項賬務處理的困難在于對第Ⅱ類情況合法的原始憑證沒有到達企業(yè)，因此無法編制記賬憑證據(jù)以登記入賬。

鑒于國際上通行的做法將第Ⅱ類情況編制調(diào)整分錄登記入賬的事實，有人建議會計期末根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單，先將未入賬的第二類情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類情況就不存在了，會計期末報表反映的貨幣資金也是真實的。

但這種做法對銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再沖回；若不合法，入賬基礎就值得懷疑。作為一種改進，企業(yè)可以根據(jù)銀行對賬單對第二類情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總?cè)藛T和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

為了進行賬務處理，設想可開設一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。 舉例來說，企業(yè)開戶行收到銷售商品的貨款10000元，但結(jié)算憑證并未送達企業(yè)，根據(jù)銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：未達賬項 10000 貸：應收賬款 10000 當結(jié)算憑證到達時，根據(jù)結(jié)算憑證再作賬務處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達賬項 10000。

又如，企業(yè)開戶行代企業(yè)繳納管理部門耗用的水電費1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據(jù)銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：管理費用 1000 貸：未達賬項 1000 當結(jié)算憑證到達企業(yè)時，再作賬務處理： 借：未達賬項 1000 貸：銀行存款 1000。 未達賬項可根據(jù)開戶銀行開設明細賬；另外，可以專門為未達賬項設立備查簿，會計期末根據(jù)開戶行分類登記，以實現(xiàn)對未達賬項的動態(tài)管理。

（二）未達賬項的披露 厘清了未達賬項的賬務處理問題，關(guān)于其表內(nèi)披露的問題自然得以破解。資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目不僅包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，還應包括未達賬項。

若未達賬項期末有借方余額，表明是一項資產(chǎn)，貨幣資金項目應是以上四項內(nèi)容的加總；若未達賬項期末有貸方余額，表明實際上具有負債性質(zhì)，貨幣資金項目應是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達賬項的貸方余額。這樣便實現(xiàn)了未達賬項的表內(nèi)披露問題。

考慮對未達賬項的會計管理和會計信息使用者的需要，可以進一步在會計報表附注中進行披露，以提供更加詳細的會計信息。 此時可以考慮對未達賬項采用分類披露的形式，重點披露第二類情況，當然為了信息的完整、充分，第一類情況也可以包括在內(nèi)。

2.有一筆設備未款月末匯出月末會計怎么結(jié)

1。

輔助生產(chǎn)費用的歸集 為歸集輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，企業(yè)要設置“輔助生產(chǎn)成本”賬戶，該賬戶一般按車間設置二級賬。對輔助生產(chǎn)車間在生產(chǎn)中發(fā)生的各項費用，要先歸集到輔助生產(chǎn)成本賬戶及其各明細賬的借方。

對輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各項制造費用，有兩種處理方法：如果輔助生產(chǎn)車間設置“制造費用”明細賬，則發(fā)生的制造費用可先歸集到輔助生產(chǎn)車間“制造費用”明細賬中，期末再分配轉(zhuǎn)入輔助生產(chǎn)成本；如果輔助生產(chǎn)車間不設置“制造費用”明細賬，輔助生產(chǎn)成本明細賬可多設一些專欄，發(fā)生的制造費用可直接歸集到輔助生產(chǎn)成本明細賬中。 如果輔助生產(chǎn)車間不設“制造費用”明細賬，發(fā)生的各項輔助生產(chǎn)費用可做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車間（或*產(chǎn)品） 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 如果輔助生產(chǎn)車間設置“制造費用”明細賬，發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用做如下分錄： 借：輔助生產(chǎn)成本——**車間（或*產(chǎn)品） 制造費用——*輔助生產(chǎn)車間 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 2。

輔助生產(chǎn)費用的期末結(jié)轉(zhuǎn) 輔助生產(chǎn)費用的期末結(jié)轉(zhuǎn)也分兩種情況： 如果輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)材料、模具、包裝物等，這些產(chǎn)品完工以后要先入庫，基本生產(chǎn)車間需要時再從庫房領用。 當輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的材料、模具、周轉(zhuǎn)材料等完工入庫時做如下分錄： 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車間 如果輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間和各部門直接提供產(chǎn)品或勞務（如供電、供水、機修、運輸?shù)容o助生產(chǎn)車間為企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)單位和各部門提供的產(chǎn)品和勞務），應區(qū)別以下情況進行處理。

其中機修車間為企業(yè)內(nèi)部服務發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用應在管理費用和銷售費用之間進行分配。按照新會計準則，生產(chǎn)車間和管理部門發(fā)生的修理費應直接計入管理費用，與專設銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費應計入“銷售費用”賬戶。

其他各輔助生產(chǎn)車間，如供電、供水、供氣等車間為企業(yè)內(nèi)部服務發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用，期末要向基本生產(chǎn)成本等各受益對象進行分配結(jié)轉(zhuǎn)。 期末結(jié)轉(zhuǎn)后，這些輔助生產(chǎn)費用明細賬賬戶應無余額。

期末結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費用做如下分錄： 借：基本生產(chǎn)成本——*產(chǎn)品 制造費用——基本生產(chǎn)車間 管理費用 銷售費用等 貸：輔助生產(chǎn)成本——**車間。

3.會計科目如果公司月末有一筆錢暫時不知道是什么業(yè)務的錢,月末怎么

可以暫時不入賬，等弄清楚業(yè)務內(nèi)容后再作相關(guān)的帳務處理。

也可以暫時記入“其他應付款”科目。 2011-03-01 12:40 補充問題 是別的公司匯給我們公司的錢 匯款也要弄清楚內(nèi)容才能確定科目。

如果是預付貨款 借：銀行存款 貸：預收賬款 如果是收回欠款（貨款） 借：銀行存款 貸：應收賬款 如果是借款 借：銀行存款 貸：其他應付款 2011-03-01 14:43 補充問題 是別的公司匯給我們公司的錢 那摘要寫什么呢？ （1）如果是預付貨款，摘要寫：預收貨款。 （2）如果是收回欠款（貨款），摘要寫：收回銷售欠款。

（3）如果是借款，摘要寫：向XXX公司借款。

4.會計中,發(fā)現(xiàn)未達賬項,怎么做賬務處理啊

發(fā)現(xiàn)未達賬項賬務處理方法：

1、企業(yè)可以根據(jù)銀行對賬單情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總?cè)藛T和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據(jù)以登記入賬。

2、可開設一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產(chǎn)類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉(zhuǎn)回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉(zhuǎn)回。

擴展資料

由于處理時間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達賬項進行查清處理的工作。對上年聯(lián)行未達賬項，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：

1、劃分聯(lián)行年度。

2、各行處對上年聯(lián)行賬務的處理。

3、各行處查清上年

聯(lián)行未達的主要標志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來賬第一聯(lián)報單，全部與總行電子計算中心寄來的上年對賬表核對無誤，聯(lián)行來賬上年戶已銷清結(jié)平；

未核銷報單款項科目上年戶全部查清已無余額； 未轉(zhuǎn)賬錯誤報單登記簿內(nèi)的上年度錯誤報單已全部處理完畢。

參考資料來源：搜狗百科--未達賬項