一,沒有定額增值稅一說,應該是小規(guī)模納稅人;
(一)、小規(guī)模納稅人:
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
二、征收率:
小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%
三、小規(guī)模納稅人計算公式
應納稅額=銷售額*征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);
四.小規(guī)模納稅人會計分錄;
1. 確認銷售業(yè)務做:
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-應交增值稅
2.交納稅款時做:
. 借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款

1、應交稅金是以前的科目,現(xiàn)在應該改成“應交稅費”
2、沒有其他應交款這個科目,有“其他應付款”。但是教育費附加費和地方教育附加費應是“應交稅費”的二級科目。
銷售產(chǎn)品時:
借:應收賬款 5150
貸:主營業(yè)務收入 5000
應交稅費-增值稅-銷項稅額 150
收到貨款時:
借:庫存現(xiàn)金 5150
貸:應收賬款 5150
計提稅金時:
借:營業(yè)稅金及附加 18
貸:應交稅費-城建稅 10.5
應交稅費-教育費附加 4.3
應交稅費-地方教育附加 3
繳稅時:
借:應交稅費-增值稅 150
應交稅費-城建稅 10.5
應交稅費-教育費附加 4.3
應交稅費-地方教育附加 3
貸:銀行存款 168

1、所得稅 (1)季末提取時 借:所得稅 貸:應交稅金--所得稅(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時 借:本年利潤 貸:所得稅 (3)下月繳納時 借:應交稅金--所得稅貸:銀行存款2、增值稅定額征收 (1)增值稅屬于價外稅,但是,定額征收可以將稅金計入管理費用。
每月提取時 借:管理費用--定額稅 貸:應交稅金--增值稅 (2)每月交納時 借:應交稅金--增值稅 貸:銀行存款等 (3)每月還要計算提取向地稅繳納的稅金。即,按照增值稅計算提取城建稅、教育費附加 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅金--城建稅 貸:其他應交款--教育費附加 (4)結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務稅金及附加 (5)繳納稅金時 借:應交稅金--城建稅 貸:其他應交款--教育費附加 貸:現(xiàn)金。
一,沒有定額增值稅一說,應該是小規(guī)模納稅人; (一)、小規(guī)模納稅人: (1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。 二、征收率: 小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3% 三、小規(guī)模納稅人計算公式 應納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率); 四.小規(guī)模納稅人會計分錄; 1. 確認銷售業(yè)務做: 借:應收賬款/銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅 2.交納稅款時做:. 借:應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款。

聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學習鳥. 頁面生成時間:2.043秒