小規(guī)模納稅人稅收(小規(guī)模納稅人的和賬務(wù)處理)
1.小規(guī)模納稅人的會計科目和賬務(wù)處理
購貨
借：庫存商品
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
銷售時
借：銀行存款（應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增值稅
付費用
借：管理費用（銷售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務(wù)費用-利息 （紅字）
結(jié)轉(zhuǎn)庫存
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費附加=增值稅*3%）
借：主營稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費-城建稅
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加
結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
繳稅時
借：應(yīng)繳稅費-增值稅
應(yīng)繳稅費-城建稅
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加
貸：銀行存款
計提企業(yè)所得稅時
借：所得稅費
貸：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅
等等
2.小規(guī)模納稅會計分錄
小規(guī)模納稅人基本會計分錄匯總 1、注冊資金交存驗資戶 借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本 2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶 3、取備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。 借：營業(yè)費用 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 11、發(fā)生銷售收入，款項收回。
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預(yù)提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營業(yè)費用----工資 貸：應(yīng)付工資 借：管理費用----福利費 營業(yè)費用----福利費 貸：應(yīng)付福利費 工資總額 13、本月利息收入。
借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 14、計提本月應(yīng)負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊 15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。
借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用 16、計算本月應(yīng)交的稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護稅 其它應(yīng)交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%； 貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元） 借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶 18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標的費用）*25% 19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)費用 財務(wù)費用 所得稅 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。 借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤。
3.小規(guī)模納稅人賬戶的會計科目都有哪些?
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則（制度），涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費用，商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可，等等， 但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目，提供個參考：2011年最新會計科目表順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍一、資產(chǎn)類1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應(yīng)收帳款 21 1231 其它應(yīng)收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負債類84 2202 應(yīng)付帳款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 90 2241 其他應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類115 4001 實收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類129 6001 主營業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營業(yè)稅金及附加155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整。
4.小規(guī)模納稅人在進行增值稅會計核算時,應(yīng)設(shè)置的會計科目有
根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。
或者詳細點，可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（應(yīng)交稅金）、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（已交稅金）、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅金）及應(yīng)交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣（市）主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。
2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價和銷售額；“稅率”欄填寫增值稅征收率3%；“稅額”欄填寫其本身應(yīng)納的稅額，即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財會人員的培訓(xùn)，幫助建立會計帳簿，只要小規(guī)模企業(yè)有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
5.小規(guī)模納稅人主要涉及到哪些會計科目
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則（制度），涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱有差異，如工業(yè)用“物資采購”，商業(yè)用“在途物資”，有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費用，商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可，等等。。。但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目，提供個參考：
2011年最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應(yīng)收帳款
21 1231 其它應(yīng)收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負債類
84 2202 應(yīng)付帳款
86 2211 應(yīng)付職工薪酬
87 2221 應(yīng)交稅費
90 2241 其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類
129 6001 主營業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營業(yè)外收入
143 6401 主營業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營業(yè)稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調(diào)整
