出差發(fā)生的招待費(fèi)(出差中招待費(fèi),會計處理方法是什么?)

1.出差中招待費(fèi),會計處理方法是什么?

一般來說，在出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用是記入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”中，但是有時候也得根據(jù)經(jīng)辦人提供的餐飲費(fèi)的具體用途來做賬務(wù)處理：具體如下：

1、用來招待的對方是購貨單位時，應(yīng)計入：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

2、用來招待的對方是供貨貨單位時，應(yīng)計入：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3、假如是經(jīng)辦人自己的飲食時，可計入差旅費(fèi)用，但補(bǔ)貼就不能再給經(jīng)辦人員了！

稅法中對差旅費(fèi)有嚴(yán)格規(guī)定，除發(fā)票外必須有相關(guān)證明，比如出差人數(shù)、出差目的、餐費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)、差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等等，稅務(wù)稽查時，如果不能提供相關(guān)證明，稅務(wù)局有權(quán)調(diào)整。

2.招待費(fèi)屬于會計哪個科目?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用。會計制度對業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確的會計處理應(yīng)當(dāng)計入“管理費(fèi)用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但這只是一般性的規(guī)定。

根據(jù)“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實際成本原則”、“配比原則”等會計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

按會計制度應(yīng)計入“長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)”，現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入時停止歸集，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

擴(kuò)展資料

企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會議費(fèi)內(nèi)。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、董事費(fèi)等，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。

會議費(fèi)證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。納稅人申報扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

參考資料來源：搜狗百科-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.銷售部門的招待費(fèi)和差旅費(fèi)應(yīng)該是什么科目?

銷售部門的招待費(fèi)應(yīng)計入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

銷售部門的差旅費(fèi)應(yīng)計入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)。（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)的定義： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計處理： 會計制度對業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確的會計處理應(yīng)當(dāng)計入“管理費(fèi)用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，但這只是一般性的規(guī)定。

會計分錄為：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款/現(xiàn)金（三）差旅費(fèi)的會計處理：（1）如果沒有向公司借錢借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金（2）借出時借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金（3）報銷時，全部花完借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款有剩余現(xiàn)金借：現(xiàn)金 管理費(fèi)用 -差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款（4）補(bǔ)款時借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)的稅法規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。差旅費(fèi)：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除旅費(fèi)。

4.差旅費(fèi)、招待費(fèi)和住宿費(fèi)的會計處理?

1、差旅費(fèi)只包括往返交通費(fèi)、在辦事地點的交通費(fèi)及住宿費(fèi)嗎？ ——是的。還有出差補(bǔ)助。

2、餐費(fèi)要單入到業(yè)務(wù)招待費(fèi)里嗎？——是的

另外業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目不是營業(yè)收入的0.5%及60%從低的嗎？——是的

那我當(dāng)年營業(yè)收入1000萬，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)是20000元，雖然沒有超過1000萬*0.5%=50000，但也只能稅前扣除12000元嗎？——正確

3、另外，董事長接待客戶時的住宿費(fèi)要入在什么科目？——管理費(fèi)用----差旅費(fèi)

5.差旅費(fèi)發(fā)生招待費(fèi)是計入差旅費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

根據(jù)納稅籌劃的要求，一般自己員工出差吃飯的費(fèi)用放在差旅費(fèi)里，請客吃飯的費(fèi)用放在招待費(fèi)里，看發(fā)票可以看出是本地發(fā)生的餐費(fèi)還是外地發(fā)生的餐費(fèi)，但是因為招待費(fèi)有規(guī)定金額，超支要交稅，所以放在找到費(fèi)好一點。

報銷原則：

1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支， 超預(yù)算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；

擴(kuò)展資料：

報銷范圍：

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了，或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

參考資料來源：搜狗百科-差旅費(fèi)