小規(guī)模增值稅計入什么(小規(guī)模納稅企業(yè)交的增值稅應記入什么科目,)
1.小規(guī)模納稅企業(yè)交的增值稅應記入什么科目,
1.小規(guī)模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，增值稅不用結轉。
2.應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
3.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
2.小規(guī)模納稅人應交的增值稅應記入什么科目
小規(guī)模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，增值稅不用結轉。
應交稅金是指企復業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消制，換成"應交稅費"。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算zhidao不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
3.我們公司是小規(guī)模納稅人,在增值稅方面怎么做賬?
1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
2.購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。
拓展資料：
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
（小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。
參考資料：
_搜狗百科詞條 小規(guī)模納稅人
4.小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
營改增小規(guī)模納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營改增一般納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規(guī)定的相關程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
參考資料：小規(guī)模納稅人-搜狗百科
5.小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理
原發(fā)布者：yullh751101
一、不管什么單位，會計工作流程是一樣的，都是：1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7、納稅申報工作。小規(guī)模納稅人會計核算：1、進貨：借：庫存商品貸：銀行存款等2、銷售過程的核算（1）銷售時借：銀行存款（或應收賬款等）貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金--增值稅（2）結轉銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品3、月末損益結轉（1）結轉各項收入借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入貸：本年利潤（2）結轉期間費用借：本年利潤貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用（3）結轉成本支出借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出（4）結轉稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅4、年終利潤的結轉（1）如果盈利借：本年利潤貸：利潤分配--未分配利潤（2）如果虧損借：利潤分配--未分配利潤貸：本年利潤
6.小規(guī)模納稅人應交增值稅怎么賬務處理
銷售貨物
借：應收賬款等科目
貸：主營業(yè)務收入
具體分析：
由于將商品直接銷售給消費者時，價格為價內稅，因此，也就有了使用價內稅時如何確定不含增值稅的銷售收入問題。與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人對此業(yè)務使用的計算公式如下：
銷售額=取得的收入+（1 +增值稅稅率）
但小規(guī)模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17%或13%，而小規(guī)模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。（注：商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%）
銷售貨物：
借：應收賬款等科目
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費--增值稅---銷項稅額
繳納時：
借：應交稅費--增值稅---已交稅金
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。
