小規模增值稅計入什么(小規模納稅企業(yè)交的增值稅應記入什么科目,)
1.小規模納稅企業(yè)交的增值稅應記入什么科目,
1.小規模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，增值稅不用結轉。
2.應交稅金是指企業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消，換成"應交稅費"。
3.小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下，并且會(huì )計核算不健全，不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
2.小規模納稅人應交的增值稅應記入什么科目
小規模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，增值稅不用結轉。
應交稅金是指企復業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消制，換成"應交稅費"。
小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下，并且會(huì )計核算zhidao不健全，不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
3.我們公司是小規模納稅人,在增值稅方面怎么做賬?
1.小規模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規模納稅人購買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過(guò)“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
2.購買(mǎi)方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，以購買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。
拓展資料：
交納當月應交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
按現行增值稅制度規定，企業(yè)初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
交納當月應交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
（小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應交增值稅轉入當期損益。
參考資料：
_搜狗百科詞條 小規模納稅人
4.小規模企業(yè)交納增值稅會(huì )計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計算增值稅時(shí)有差別。
分錄如下：
借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
營(yíng)改增小規模納稅人：
【國稅詳解】 所謂營(yíng)改增小規模納稅人，即應稅服務(wù)的年應征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。相關(guān)政策規定，應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
營(yíng)改增一般納稅人：
【國稅詳解】 所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（>500萬(wàn)元）的納稅人。應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。另外，此次營(yíng)改增試點(diǎn)開(kāi)始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第65號規定：應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；2.能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。
超過(guò)500萬(wàn)元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施后，在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內，累計應征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規定的相關(guān)程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財政部和國家稅務(wù)總局規定標準的納稅人。試點(diǎn)納稅人應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。
參考資料：小規模納稅人-搜狗百科
5.小規模納稅人的增值稅賬務(wù)處理
原發(fā)布者：yullh751101
一、不管什么單位，會(huì )計工作流程是一樣的，都是：1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7、納稅申報工作。小規模納稅人會(huì )計核算：1、進(jìn)貨：借：庫存商品貸：銀行存款等2、銷(xiāo)售過(guò)程的核算（1）銷(xiāo)售時(shí)借：銀行存款（或應收賬款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應交稅金--增值稅（2）結轉銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、月末損益結轉（1）結轉各項收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤（2）結轉期間費用借：本年利潤貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用（3）結轉成本支出借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出（4）結轉稅金借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅4、年終利潤的結轉（1）如果盈利借：本年利潤貸：利潤分配--未分配利潤（2）如果虧損借：利潤分配--未分配利潤貸：本年利潤
6.小規模納稅人應交增值稅怎么賬務(wù)處理
銷(xiāo)售貨物
借：應收賬款等科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
具體分析：
由于將商品直接銷(xiāo)售給消費者時(shí)，價(jià)格為價(jià)內稅，因此，也就有了使用價(jià)內稅時(shí)如何確定不含增值稅的銷(xiāo)售收入問(wèn)題。與一般納稅人相比，小規模納稅人對此業(yè)務(wù)使用的計算公式如下：
銷(xiāo)售額=取得的收入+（1 +增值稅稅率）
但小規模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17%或13%，而小規模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。（注：商業(yè)企業(yè)屬于小規模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%）
銷(xiāo)售貨物：
借：應收賬款等科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費--增值稅---銷(xiāo)項稅額
繳納時(shí)：
借：應交稅費--增值稅---已交稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。
