原材料的設(shè)計(jì)(原材料會(huì)計(jì)分錄如何做?)
1.原材料會(huì)計(jì)分錄如何做?
【編者按】本文主要為考生介紹本文將通過一采用實(shí)際成本核算二采用計(jì)劃成本核算兩種方法，為大家展示會(huì)計(jì)分錄的做法，主體可分為購入原材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄及發(fā)出材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，下面請(qǐng)看正文：一采用實(shí)際成本核算（1）購入材料①發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款②發(fā)票已到，材料未到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款注：下月初，作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）④貨款已付，材料未到借：預(yù)付賬款貸：銀行存款待材料到時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款或收多付貨款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)付賬款（2）發(fā)出材料方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法根據(jù)發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料二采用計(jì)劃成本核算⑴購入材料①發(fā)票與材料同時(shí)到（發(fā)票已到材料未到）借：材料采購（實(shí)際成本）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）同時(shí)：借：原材料（計(jì)劃成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）或：借：原材料（計(jì)劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本）②材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款注：下月初，作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時(shí)：借：材料采購（實(shí)際成本）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)）同時(shí)：借：原材料（計(jì)劃成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計(jì)劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）或：借：原材料（計(jì)劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本）（2）發(fā)出材料根據(jù)發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料注：企業(yè)采用日常采用計(jì)劃成本核算的，發(fā)出的材料成本應(yīng)由計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本，通過“材料成本差異”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，按用途分別記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。
發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異應(yīng)當(dāng)近期（月）分?jǐn)?，不得在季末或年末一次?jì)算。本期材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異﹢本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本﹢本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）*100%期初材料成本差異率=期初結(jié)存材料的成本差異÷期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本*100%本期發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=本期發(fā)出材料的計(jì)劃成本*本期材料成本差異率結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異時(shí)：借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用相關(guān)推薦：壞賬損失會(huì)計(jì)分錄如何做？庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄如何做？如何寫會(huì)計(jì)分錄？。
2.原材料三個(gè)會(huì)計(jì)科目分別在什么情況下用?材料采購,在途物資,原材
材料采購：采用計(jì)劃成本法，尚未運(yùn)抵企業(yè)的材料。
在途物資：采用實(shí)際成本發(fā)，尚未運(yùn)抵企業(yè)的材料。原材料：材料驗(yàn)收入庫。
詳細(xì)點(diǎn)：1、“在途物資”科目核算范圍是企業(yè)按實(shí)際成本進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算，用于企業(yè)已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達(dá)或者尚未驗(yàn)收入庫的材料物資。如：購進(jìn)材料未入庫借：在途物資貸：現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)付帳款等）待材料到達(dá)、驗(yàn)收入庫后，借：原材料貸：在途物資2、“材料采購”科目是企業(yè)按計(jì)劃成本核算的。
取得原材料時(shí)，先通過該科目核算。
3.原材料怎么做賬,該怎么下科目,做借貸方
1、原材料屬于資產(chǎn)類科目。
它核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本和實(shí)際成本。 2、原材料明細(xì)賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯(cuò)還應(yīng)按倉庫和類別設(shè)置原材料二級(jí)賬，二級(jí)賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的金額，不記數(shù)量。
3、購進(jìn)材料時(shí) 借：原材料 借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付帳款等） 4、領(lǐng)用材料時(shí) 借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用等） 貸：原材料 問題補(bǔ)充： 樓下答的盤營盤虧是什么意思阿？ 為了保證帳實(shí)相符（賬面數(shù)量金額與庫存實(shí)際數(shù)量金額相符），會(huì)計(jì)制度要求材料定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)多出材料或短少材料的情況。多出的材料屬于盤盈，短少的材料屬于盤虧。
4.關(guān)于材料采購的ERP會(huì)計(jì)科目設(shè)置
機(jī)器運(yùn)作資料就是用來作為ERP算產(chǎn)能 生產(chǎn)負(fù)荷的一個(gè)重要數(shù)據(jù) 天心系統(tǒng)基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備 大類 模塊 所需資料 共用資料 所有模塊 營業(yè)人資料設(shè)定、部門資料、員工資料 幣別資料、密碼及權(quán)限資料、倉庫資料 客戶廠商資料、系統(tǒng)預(yù)警資料刷新設(shè)置 貨品資料、審核流程設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 總帳系統(tǒng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置、銀行資料、科目預(yù)算、帳戶資料 期初憑證（即科目余額）、期初應(yīng)收/應(yīng)付票據(jù) 期初應(yīng)收/應(yīng)付帳款、期初帳戶余額 收付款 進(jìn)銷存系統(tǒng) 進(jìn)銷存 貨品標(biāo)準(zhǔn)成本、采購受訂政策、期初存貨輸入、特殊定價(jià)政策（優(yōu)先采購受訂政策） MRP2 生產(chǎn)制造 商品物料表、貨品附加信息、替代品、模具、機(jī)臺(tái)信息、機(jī)臺(tái)可供生產(chǎn)時(shí)間、工作行事例、制程代號(hào)設(shè)定、制成品制程規(guī)劃 MRP MRP-II 系統(tǒng)運(yùn)行 物料編碼原則、倉庫儲(chǔ)位管理辦法、BOM及工藝流程管理 組織結(jié)構(gòu)圖、各部門運(yùn)作流程、崗位職責(zé)說明書 天心基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備設(shè)置明細(xì) 一、營業(yè)人資料設(shè)定： 1、基本設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 公司代號(hào) 即數(shù)據(jù)庫名稱，在建帳套時(shí)確定，不可修改 最長四碼，不可用中文 2 公司名稱 本公司對(duì)內(nèi)對(duì)外的稱呼 3 會(huì)計(jì)期間 財(cái)務(wù)在帳務(wù)結(jié)算時(shí)的一定期間 4 開帳日期 使用本系統(tǒng)的開帳日期 建議在月初開帳 5 本業(yè)稅率 企業(yè)稅率 如貨品統(tǒng)一稅率，可設(shè)置 6 本位幣 企業(yè)交易常用幣別，與外幣區(qū)別 7 稅務(wù)制度 財(cái)務(wù)核算制度 可在大陸、臺(tái)灣、其他中選擇 8 成本計(jì)算方式 存貨發(fā)出的成本計(jì)算方法 建議使用移動(dòng)加權(quán)或月加權(quán) 9 盤存方式 企業(yè)作存貨盤存時(shí)的方式 可在永續(xù)及實(shí)地中選擇 10 編碼長度 指定基礎(chǔ)資料（如料號(hào)）碼長 會(huì)計(jì)科目最長20碼、貨品代號(hào)最長20碼、員工編碼最長12碼 11 報(bào)表長度 在固有報(bào)表中某字段所占長度 金額、稅金、數(shù)量、單價(jià) 品號(hào)、品名、部門、庫位 12 小數(shù)位數(shù) 單據(jù)中小數(shù)位數(shù)，一經(jīng)設(shè)定，位數(shù)可調(diào)大，不可調(diào)小，否則已引起數(shù)據(jù)四舍五入誤差 數(shù)量、單價(jià)、金額、稅金 13 MRP小數(shù)位 針對(duì)MRP模組的數(shù)量小數(shù)位 MRP數(shù)量 14 報(bào)表小數(shù)位 系統(tǒng)所固有報(bào)表的小數(shù)位數(shù) 15 含借入借出否 借入借出量是否影響倉庫庫存數(shù)量 有借入/出情況才選擇 16 單據(jù)編碼原則 本系統(tǒng)所使用單據(jù)編號(hào)，以利數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及運(yùn)算 可選擇按年/月/日流水編碼或者手工編號(hào)（但不建議） 17 憑證過帳方式 本系統(tǒng)產(chǎn)生憑證時(shí)的方式 □審核 □不審核 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 18 憑證類型 對(duì)憑證的分類 可選通用或收付轉(zhuǎn)憑證 19 電話號(hào)碼 本公司常用電話號(hào)碼 20 傳真 本公司常用傳真號(hào)碼 21 中（英）文地址 本公司所在地名 2.可選設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 憑證產(chǎn)生方式 其他模塊單據(jù)是否立即轉(zhuǎn)切憑證 2 MRP在制品部分參與費(fèi)用分配否 對(duì)于在制貨品的成本是否參與人工與制費(fèi)分?jǐn)?3 售價(jià)政策歸屬客戶 是否作用于其歸屬客戶 4 行業(yè)別 企業(yè)所屬行業(yè) 具有特殊功能 5 營業(yè)登記 營業(yè)登記證號(hào) 6 英文名稱 企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的英文稱呼 7 帳套序號(hào) 當(dāng)企業(yè)需進(jìn)行子公司帳務(wù)管理時(shí)，可用序號(hào)區(qū)分，以利資料整合 8 稅務(wù)編碼 企業(yè)登記注冊(cè)時(shí)所有稅務(wù)號(hào)碼 9 法人基本情況 企業(yè)法人資料，以供單據(jù)使用 二、客戶/廠商資料： 1、基本設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 客戶/廠商代號(hào) 對(duì)所有客戶和廠商進(jìn)行編號(hào)，以利系統(tǒng)運(yùn)作 2 全稱 客戶/廠商的注冊(cè)稱呼 3 類別 類別歸屬，以利采購、業(yè)務(wù)運(yùn)作 客戶/廠商/客戶兼廠商 4 發(fā)票地址 發(fā)票上的地址，一般也為公司所在地址 5 幣別 與該客戶/廠商交易時(shí)較常用的幣別 如無固定幣別，不設(shè)定 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 6 交易方式 與該客戶/廠商交易時(shí)較常用的交易方式 7 聯(lián)絡(luò)人 該客戶/廠商的聯(lián)絡(luò)人姓名 8 立帳方式 產(chǎn)生應(yīng)收付款的方式 9 扣稅類別 與該客戶/廠商交易的稅種 在價(jià)內(nèi)稅/價(jià)外稅/不計(jì)稅間選 2、可選設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 簡 稱 簡略稱呼 2 分倉地址 客戶的公司地址和倉庫地址不同時(shí)使用 3 帳務(wù)歸屬 與子公司發(fā)生帳務(wù)，而在母公司收付款 4 信用管制 對(duì)該公司的信用額度 5 負(fù) 責(zé) 人 該客戶/廠商的負(fù)責(zé)人姓名 6 會(huì) 計(jì) 該客戶/廠商的會(huì)計(jì)姓名 7 公司地址 該客戶/廠商的注冊(cè)地址 8 電話傳真 該客戶/廠商的電話與傳真號(hào)碼 9 開戶銀行 與之交易后的收付款銀行 10 責(zé)任業(yè)務(wù) 負(fù)責(zé)此客戶/廠商的本公司業(yè)務(wù)員 11 按外幣沖銷否 系統(tǒng)自動(dòng)以外幣進(jìn)行帳款的沖銷 只有按原交易幣種沖帳才設(shè) 12 特色資料 客戶或廠商所具備的特點(diǎn)歸類 看管理需要而設(shè) 13 營業(yè)資料 客戶或廠商各種經(jīng)營資料 14 貿(mào)易資料 與對(duì)外貿(mào)易出口相關(guān)的各項(xiàng)資料 如船名、報(bào)關(guān)行等 三、員工資料： 1、基本設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 員工代號(hào) 給員工的設(shè)定編號(hào)，以便管理 最長為12碼 2 員工姓名 員工稱呼 2、可選設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 年度目標(biāo) 年度目標(biāo)業(yè)績 2 人事資料 員工的各項(xiàng)基本資料 3 特殊資料 員工所具備的特點(diǎn)歸類 4 到職日 進(jìn)入本公司時(shí)間 5 部門代號(hào) 所屬部門編號(hào) 6 上級(jí)主管 直接管理人員 7 離職日 離開本公司時(shí)間 四、貨品資料： 1、基本設(shè)置 項(xiàng)次 項(xiàng)目設(shè)置 內(nèi)容說明 備注 1 貨品編號(hào) 給貨品的設(shè)定編號(hào)，以便管理 最長20碼 2 品名 貨品的全稱 3 大類 貨品大致類別 成品/半成品/原料中選擇 4 中類 貨品更細(xì)的類別 在大類基礎(chǔ)進(jìn)行二次分類 5 貨品稅率 貨品的稅率 6 主單位 貨品。
