溫泉度假村設(shè)置(溫泉度假村會計(jì)業(yè)務(wù)有哪些?)

1.溫泉度假村會計(jì)業(yè)務(wù)有哪些?

每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末編制科目匯總表登記總賬和明細(xì)賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。

然后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附帳款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料。 資本公積。

未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總帳科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制按制資料負(fù)債表，根據(jù)總帳的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）。 企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。

在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 月末編制科目匯總表之前，，還應(yīng)該做一些會計(jì)分錄，就是將損益類科目的發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個分錄是借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。

以上所述均為在月末進(jìn)行。 做記帳憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做，利潤表實(shí)際就是根據(jù)你月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的那個記帳憑證就出來了，這個表簡單。

現(xiàn)在所得稅有查帳征收和核定征收。核定的每個月都要計(jì)算上繳不管是否贏利。

查帳的有一個季度算一次先交上，年終再決算多退少補(bǔ)。 一年為一個期間） 管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額）你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯。

利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加，等，有稅務(wù)決定）月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的 1，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。

2，根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4，根據(jù)科目匯總表登記總賬。 5，期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬登記資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員是，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。

而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。

如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

月末結(jié)現(xiàn)金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實(shí)相符。 每月月初根據(jù)銀行對帳單調(diào)銀行帳余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。

月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入帳。

每月分析往來的帳齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如果您覺得正確或者采納的話，麻煩給我好評哦，謝謝。

2.請高手指點(diǎn),這些怎么記會計(jì)分錄我們是一家休閑度假山莊,還未開業(yè)

1、開業(yè)前發(fā)生的裝修費(fèi)，如，采購磚、石沙、毛巾、口杯、窗簾、飯盒和運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)，采購如螺絲、油漆、剪刀、閘閥、電筆、鎖等，全部計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”科目。

（1）預(yù)付款時(shí) 借：預(yù)付賬款 貸：現(xiàn)金等 （2）結(jié)算時(shí) 借：長期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi) 貸：預(yù)付賬款 （3）按照稅法規(guī)定，分3年進(jìn)行攤銷。 2、單位在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出，都屬于開辦費(fèi)。

3、開辦費(fèi)核算 （1）如果按照新會計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)生的開辦費(fèi)： 借：管理費(fèi)用--開辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金等 （2）如果按照原企業(yè)會計(jì)制度 A、發(fā)生的費(fèi)用支出 借：長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） B、籌建期結(jié)束，攤銷時(shí)（按5年攤銷） 借：管理費(fèi)用--開辦費(fèi)攤銷 貸：長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi) 2009-07-28 01:41 補(bǔ)充問題 那為籌建餐廳買的餐具，廚房用品記什么科目呢？而員工食堂用品又怎么記？ （1）購進(jìn)時(shí) 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金等 （2）攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用--開辦費(fèi)（或長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)） 貸：低值易耗品 。

3.

首先，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是按“項(xiàng)目”核算的，溫泉項(xiàng)目和征地建酒店是不是一個項(xiàng)目，你要搞清楚，假設(shè)不是一個項(xiàng)目，那么需要分開核算

1、溫泉項(xiàng)目和酒店是不是一起的？

如果是一起的，挖井就都計(jì)入“開發(fā)成本——建筑施工成本——土方工程”

如果不是一起的，要看挖好干什么，如果是自用，就計(jì)入“在建工程”，造好后轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”

或者計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”分幾年攤銷就行了

2、征地建酒店

酒店建好后對外銷售的話，應(yīng)列“開發(fā)成本—**酒店項(xiàng)目——土地成本”多少元，設(shè)計(jì)費(fèi)、勘測費(fèi)計(jì)入”開發(fā)成本—前期費(fèi)用“，你可以參考《房地產(chǎn)會計(jì)制度》做。

開發(fā)成本可放在“存貨”里面，等你開始銷售了，再按“單位成本”結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

酒店建好后自用的話，開發(fā)成本轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。