補交企業(yè)所得稅的(補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄)
1.補繳的增值稅和企業(yè)所得稅的會計分錄
明確一下，一定不會用到“以前年度損益調(diào)整”科目
應(yīng)查出什么原因少繳稅款的：
1、增值稅：少記開票銷項稅額是不可能的，多記進(jìn)項稅額也是不可能的，
第一個原因：不開票的收入未報被查出，或視同銷售未記賬補查出
借：應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
第二個原因：用于非應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額抵扣，或已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物，用于非應(yīng)稅項目而對應(yīng)的進(jìn)項稅額未轉(zhuǎn)出。
借：固定資產(chǎn)等
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
2、所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
滯納金的分錄見一樓的回答就可以了
以上只適用于自查，如為稅務(wù)局查出，以上分錄不適用，切記。
如果是現(xiàn)在就讓你交應(yīng)該視為稅務(wù)局查補的稅款，稅務(wù)局檢查補稅會計分錄另有規(guī)定（而且也要視情況不同分別處理，請你補充你的資料）
加我，我是黑龍江的。
2.補繳上年度企業(yè)所得稅分錄如何作?
補繳上年度企業(yè)所得稅分錄：調(diào)增時：借：利潤分配貸：以前度損益調(diào)整交款后：借：以前度損益調(diào)整貸：銀行存款匯算清繳是今年清算去年的賬，補繳稅也是補的去年應(yīng)繳的，屬于調(diào)整項目。
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。
企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。
包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
3.匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄?
1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：
(1)補計提：
借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
(2)支付時：
借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、企業(yè)所得稅的納稅申報 ：
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：
(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
4.補交所得稅怎樣做分錄
一、企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定對各項會計要素進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，按照會計政策規(guī)定的確認(rèn)、計量標(biāo)準(zhǔn)與稅法不一致而需要繳納企業(yè)所得稅的，不必調(diào)整會計賬簿記錄和會計報表相關(guān)項目的金額，如超支的業(yè)務(wù)招待費。
二、如果補繳所得稅是由于企業(yè)錯誤的賬務(wù)處理引起的，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計制度》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理：對于重要（重大）的前期差錯，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外；對于不重要（重大）的前期差錯，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目；對于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)現(xiàn)的報告年度的會計差錯及報告年度前不重要的前期差錯，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。前期差錯的重要（重大）與否需要會計人員的職業(yè)判斷，通常來說，企業(yè)通過自查補繳較大數(shù)額的所得稅，以及被稅務(wù)機關(guān)定性為偷稅，均屬于重要的前期差錯，應(yīng)按追溯重述法調(diào)整相關(guān)賬戶、報表項目。
朋友，補交以前年度所得稅的， 涉及以前年度的損益，應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算.
1、補交上年所得稅時
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
2、做補提分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
3、做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
5.補繳上年企業(yè)所得稅如何做分錄
補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
營業(yè)外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
擴展資料
企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301），核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。
“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；
其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。
采用負(fù)債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交所得稅
