中的其它貨幣資金(其他貨幣資金是什么科目)
1.其他貨幣資金是什么科目
其他貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債科目。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。
在資產(chǎn)負(fù)債表中并入貨幣資金項(xiàng)目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購(gòu)商品而匯往采購(gòu)地銀行采購(gòu)專戶的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級(jí)的匯解款項(xiàng)。
核算 其他貨幣資金的核算： 其他貨幣資金指除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。 設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。
采購(gòu)專戶只收不付，付完結(jié)束賬戶。 ①企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)： 借：其他貨幣資金——外埠存款 貸：銀行存款 ②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄： 借：材料采購(gòu)（或原材料；在途物資） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——外埠存款 ③采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——外埠存款 2、銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 ②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購(gòu)貨款： 借：材料采購(gòu)（或原材料；在途物資） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 ③若有多余款項(xiàng)退回時(shí)， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 3、銀行本票存款 銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金 （1）存出投資款時(shí)： 借：其他貨幣資金-存出投資款 貸：銀行存款 （2）用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金-存出投資款 會(huì)計(jì)處理 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理： 一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
2.會(huì)計(jì)中其他貨幣資金包括哪些?
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
2、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。 3、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。
用卡是銀行卡的一種。 4、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。 5、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)；股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng)。
6、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。 擴(kuò)展資料 其他貨幣資金的賬務(wù)處理 為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。
（1）取得其他貨幣資金時(shí)： 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 （2）使用其他貨幣資金支付時(shí)： 借：XX資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 （3）收到退回的其他貨幣資金多余款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 參考資料來(lái)源：百度百科-其他貨幣資金。
3.會(huì)計(jì)中"其他貨幣資金"的概念是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。其中包括： （1）外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶款項(xiàng)； （2）銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （3） 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （4）信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)； （5）信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)； （6） 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
4.其他貨幣資金的核算,怎么做會(huì)計(jì)分錄
其他貨幣資金的核算：
其他貨幣資金指除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設(shè)賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。
①企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí)：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
②企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)應(yīng)作如下分錄：
借：材料采購(gòu) （或原材料；在途物資）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
③采購(gòu)地銀行將多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
2、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購(gòu)貨款：
借：材料采購(gòu) （或原材料；在途物資）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
③若有多余款項(xiàng)退回時(shí)，
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。
4、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
(1)存出投資款時(shí)：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購(gòu)入金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：其他貨幣資金-存出投資款
擴(kuò)展閱讀：
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。
(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶款項(xiàng)；
(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；
(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；
(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；
(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng)；
(6) 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。
會(huì)計(jì)處理
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
5.哪些屬于“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容
1、銀行匯票存款：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
2、銀行本票存款：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
3、外埠存款：外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。
4、存出投資款：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。
擴(kuò)展資料：
其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法。包括以下幾種：
1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開(kāi)立是否必要。如外埠存款是否因臨時(shí)、零星采購(gòu)物資所需而開(kāi)立，信用證存款是否確實(shí)因在開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中采用國(guó)際結(jié)算方式所需而開(kāi)立。
2、要求企業(yè)提供各種書面文件，查證開(kāi)立各種專戶存款是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，其數(shù)額是否合理。
3、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項(xiàng)是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結(jié)算制度；采購(gòu)業(yè)務(wù)完成之后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)；有無(wú)非法轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。
4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實(shí)；在貨幣向資金發(fā)生后是否及時(shí)入賬；收到在途貨幣資金后是否及時(shí)注銷；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬不注銷或一直未收到款項(xiàng)的應(yīng)查明原因。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他貨幣資金
