模具設變費(模具費的會(huì )計分錄怎么做)
1.模具費的會(huì )計分錄怎么做
一、模具所有權屬于公司的，入固定資產(chǎn)，依據會(huì )計政策折舊，會(huì )計分錄如下：
借：低值易耗品 / 固定資產(chǎn)
貸：銀行存款 / 應付賬款
二、模具屬于為這一批材料一次性使用的，按合理方法分攤轉入該批材料成本，會(huì )計分錄如下：
借： 銀行存款
貸 ：應收帳款
三、可以直接列生產(chǎn)成本，也可以列管理費用，會(huì )計分錄如下：
借：生產(chǎn)成本 貸：現金
借：管理費用 貸：現金
擴展資料
專(zhuān)用費用 為生產(chǎn)某種、類(lèi)、批產(chǎn)品所支出的一種特有的費用。如支付給外單位的產(chǎn)品設計費，專(zhuān)用工模具費用等。用于某一批產(chǎn)品的專(zhuān)用費用，應一次全數計入該批產(chǎn)品成本。用于某一種產(chǎn)品的專(zhuān)用費用，可在該種產(chǎn)品的生產(chǎn)期間按產(chǎn)量比例分配計入該種產(chǎn)品各月份的成本。
專(zhuān)用費用可在產(chǎn)品成本中以獨立的專(zhuān)用費用成本項目列示。如為數不大，也可作為車(chē)間費用處理。如果專(zhuān)用費用列作獨立成本項目，費用發(fā)生時(shí)借（或增）記“基本生產(chǎn)”賬戶(hù)；如果不作為獨立成本項目，費用發(fā)生時(shí)借（或增）記“車(chē)間費用”賬戶(hù)。
參考資料來(lái)源：搜狗百科 -專(zhuān)用費用
2.模具費的帳務(wù)處理
一般的模具加工廠(chǎng)商除了能加工出模具外，還有模具加工件的生產(chǎn)能力。
為了吸引客戶(hù)，模具廠(chǎng)商經(jīng)常會(huì )承諾：如果客戶(hù)繼續在本單位加工模具加工件，達到一定的數量，將退還全部或部分模具加工費。 例：甲公司委托乙模具廠(chǎng)制作B產(chǎn)品外形模具，合同規定：如果甲公司繼續在乙模具廠(chǎng)用此外形模具生產(chǎn)B產(chǎn)品外殼注塑件，產(chǎn)量達到10萬(wàn)只的時(shí)候，乙模具廠(chǎng)將返還甲公司前期支付的模具加工費（注：返還的方式有兩種，一是直接返還模具費，二是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價(jià)）。
此業(yè)務(wù)雙方（假定雙方都是增值稅一般納稅人）應如何進(jìn)行會(huì )計處理？ 分析：乙模具廠(chǎng)完成模具制作，甲公司驗收合格并支付了模具加工費，實(shí)際上乙模具廠(chǎng)的收入已經(jīng)實(shí)現。因此，此項收入在模具加工完成并實(shí)質(zhì)性交付客戶(hù)（一般是模具存放在制作廠(chǎng)商）后，根據收入準則，乙模具廠(chǎng)就應當計算收入并結轉成本。
同時(shí)，委托方甲公司也應當將模具計入固定資產(chǎn)或低值易耗品，并開(kāi)始折舊或攤銷(xiāo)。這樣有關(guān)模具制作的業(yè)務(wù)雙方都處理完畢，關(guān)鍵的問(wèn)題是如果以后B產(chǎn)品外殼注塑件數量達到10萬(wàn)只的時(shí)候，雙方的會(huì )計處理。
從上面的分析可以看出，模具加工和以后的模具加工費返還在會(huì )計處理上是相互獨立的。 模具加工費用返還實(shí)際上是乙模具廠(chǎng)的一種促銷(xiāo)行為，對此或有經(jīng)濟事項，應當把它和前期的模具加工分割開(kāi)來(lái)看，因為B產(chǎn)品外殼注塑件數量達不到10萬(wàn)只的時(shí)候，模具廠(chǎng)是不會(huì )給你任何優(yōu)惠政策的，因此，不管是直接返還模具款，還是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價(jià)，都是因甲公司在模具廠(chǎng)加工B產(chǎn)品外殼注塑件而得到的優(yōu)惠。
賬務(wù)處理：根據題意，分“直接返還模具費”和“降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價(jià)”兩種情況。 直接返還模具款，實(shí)際上是向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入，屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號文件）規范的返還利益，甲公司應向乙模具廠(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票，計算當期應沖減進(jìn)項稅金（當期應沖減進(jìn)項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）*所購貨物適用增值稅稅率），沖減當期增值稅進(jìn)項稅金。
甲公司賬務(wù)處理： 1。收到B產(chǎn)品外殼注塑件時(shí) 借：原材料（或物資采購） 應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等 2。
收到模具款返還時(shí) 借：銀行存款 貸：應交稅金—— 應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 乙模具廠(chǎng)賬務(wù)處理： 1。 發(fā)出B產(chǎn)品外殼注塑件時(shí) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金—— 應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 月底結轉銷(xiāo)售成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2。
返還模具款時(shí) 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 貸：銀行存款 如果是降低B產(chǎn)品外殼注塑件的單價(jià)，實(shí)際上是一種采取商業(yè)折扣的促銷(xiāo)行為（商業(yè)折扣指實(shí)際銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，將價(jià)目單中的報價(jià)打一個(gè)折扣后提供給客戶(hù)。 商業(yè)折扣通常明列出來(lái)，以百分數如5%、10%的形式表示，買(mǎi)方只需按照標明價(jià)格的百分比付款即可）。
這樣，只要甲公司向乙模具廠(chǎng)按折扣后的價(jià)格付款，乙模具廠(chǎng)給甲公司開(kāi)具相應金額的專(zhuān)用發(fā)票即可，雙方的賬務(wù)處理同“直接返還模具款”方式中前半部分。 。
3.模具費入什么科目?
低值易耗品按其用途一般可以分成 一般工具：直接用于生產(chǎn)過(guò)程的各種工具。
如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。 專(zhuān)用工具：指專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)各種產(chǎn)品或僅在某道工序中使用的各種工具。
如專(zhuān)門(mén)模具、專(zhuān)用夾具等。 替換設備：指容易磨損、更換頻繁或為生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設備。
如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。 包裝容器：指用于企業(yè)內部周轉使用，既不出租、也不出借的各種包裝物品。
如盛放材料、儲存商品的木桶、瓷缸等。 勞動(dòng)保護用品：指發(fā)給工人用于勞動(dòng)保護的安全帽、工作服和各種防護用品。
管理用具：指管理部門(mén)和管理人員用的各種家具和辦公用品。如文件柜、打字機等。
其他低值易耗品：指不屬于以上各類(lèi)的低值易耗品。應該可以入到“低值易耗品—模具”里按價(jià)值可以做五五攤銷(xiāo)。
4.模具費的會(huì )計分錄怎么做
繳納時(shí)，借：應付職工薪酬貸：銀行存款結轉，借：管理費用 其他應收款-個(gè)人負擔部分貸：應付職工薪酬### 計提時(shí)；借：管理費用-社保費（企業(yè)承擔部分）貸：其他應付款-養老保險費貸：其他應付款-失業(yè)保險費貸：其他應付款-生育保險費貸：其他應付款-養老保險費貸：其他應付款-工傷保險費貸：其他應付款-殘疾人保障金借：其他應收款-職工（個(gè)人承擔部分）貸：其他應付款-養老保險費貸：其他應付款-醫療保險費貸：其他應付款-失業(yè)保險費繳納時(shí)；借：其他應付款-養老保險費借：其他應付款-失業(yè)保險費借：其他應付款-生育保險費借：其他應付款-養老保險費借：其他應付款-工傷保險費借：其他應付款-殘疾人保障金貸：銀行存款###分為個(gè)人負擔和單位負擔1。
個(gè)人負擔部分 發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從工資中扣除） 借：應付工資 貸：應付職工薪酬--養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險、住房公積金 貸：銀行存款或現金（實(shí)際發(fā)放的金額） 2。單位負擔部分 提取時(shí) 借：管理費用--社保費 貸：應付職工薪酬--養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險、住房公積金 3。
交納時(shí) 借：應付職工薪酬--養老、醫療、失業(yè)、工傷、生育保險 借：應付職工薪酬--住房公積金 貸：銀行存款。
5.模具費的會(huì )計分錄
模具所有權屬于公司的，入固定資產(chǎn)，依據會(huì )計政策折舊，會(huì )計分錄如下：
借：低值易耗品 / 固定資產(chǎn)
貸：銀行存款 / 應付賬款
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；
第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；
第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。
擴展資料
會(huì )計分錄編制格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計分錄
6.模具費應該入什么科目
1、如果模具單位價(jià)值不大，一般以低于2000元為線(xiàn)，入周轉材料科目，2級科目一次性攤銷(xiāo)還是一年內攤銷(xiāo)或者一年以上攤銷(xiāo)，要看你這個(gè)模具一般用多長(cháng)時(shí)間才換一次，按理說(shuō)模具應該都在一年以上攤銷(xiāo)的。
借：周轉材料--模具
借：應交稅費--應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（其他應付款等科目）
2、如果模具單位價(jià)值高，那么就入固定資產(chǎn)科目，2級科目可以設立“生產(chǎn)用工具模具”，就可以了。
借：固定資產(chǎn)--模具
借：應交稅費--應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（其他應付款等科目）
3、一般既然是模具的話(huà)，除非這個(gè)模具單位價(jià)值很低并且使用時(shí)間很短就要再換，才入制造費用科目，否則參考1,2兩條即可。
借：制造費用--模具
借：應交稅費--應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（其他應付款等科目）
擴展資料：
公司購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉材料等
1、領(lǐng)用
采用一次轉銷(xiāo)法的，領(lǐng)用時(shí)應按其賬面價(jià)值，借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等科目，貸記本科目。
采用其他攤銷(xiāo)方法的，領(lǐng)用時(shí)應按其賬面價(jià)值，借記本科目（在用），貸記本科目（在庫）：攤銷(xiāo)時(shí)應按攤銷(xiāo)借記管理費用，生產(chǎn)成本銷(xiāo)售費用等科目，貸記本科目（攤銷(xiāo)）
2、報廢
采用一次轉銷(xiāo)法的，應按報廢周轉材料的殘料價(jià)值，借記原材料等科目，貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等科目。
采用其他攤銷(xiāo)法的按應補提攤銷(xiāo)額，借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等科目。貸記本科目（攤銷(xiāo)）：同時(shí)，按報廢周轉材料的殘料價(jià)值，借記原材料等科目，貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等科目，同時(shí)按已提攤銷(xiāo)額，借記本科目，貸記本科目（在用）。
3、其他
采用計劃成本進(jìn)行周轉材料日常核算的，領(lǐng)用等發(fā)出周轉材料時(shí)，還應同時(shí)結轉應分攤的成本差異，借記“工程施工”、“銷(xiāo)售費用”等科目，貸記“材料成本差異”科目。
實(shí)際成本小于計劃成本的差異做相反的會(huì )計分錄。本科目期末借方余額，反應公司在庫周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本以及在用周轉材料的攤余價(jià)值。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-周轉材料
