遞延所得稅資產(chǎn)代碼(最新的代碼是怎么樣的?)

1.最新的會(huì )計科目代碼是怎么樣的?

資產(chǎn)類(lèi) 應交稅費 應付利息 庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金 應付股利 交易性金融資產(chǎn) 其他應付款 應收票據 長(cháng)期借款 應收賬款 長(cháng)期債券 預付賬款 長(cháng)期應付款 應收股利 應收利息 所有者權益類(lèi) 其他應收款 壞賬準備 實(shí)收資本（股本） 材料采購 資本公積 在途物資 本年利潤 原材料 利潤分配 材料成本差異 庫存股 庫存商品 發(fā)出商品 成本類(lèi) 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 委托加工物資 生產(chǎn)成本 周轉材料 制造費用 存貨跌價(jià)準備 勞務(wù)成本 持有至到期投資 研發(fā)支出 持有至到期投資減值準備 投資性房地產(chǎn) 損益類(lèi) 固定資產(chǎn) 累計折舊 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)減值準備 其他業(yè)務(wù)收入 在建工程 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 固定資產(chǎn)清理 其他業(yè)務(wù)成本 無(wú)形資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 累計攤銷(xiāo) 銷(xiāo)售費用 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 管理費用 商譽(yù) 財務(wù)費用 長(cháng)期待攤費用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費用 負債類(lèi) 以前年度損益調整 短期借款 交易性金融負債 應付票據 應付賬款 預收賬款 這個(gè)是會(huì )計科目，我看的你問(wèn)的好象是用友軟件什么的，那個(gè)除了一些是系統設置外，其他的都是自己根據實(shí)際業(yè)務(wù)設置，你的問(wèn)題不是很詳細###《企業(yè)會(huì )計制度》、《小企業(yè)會(huì )計制度》中，既有代碼又有使用說(shuō)明和會(huì )計事項舉例。

可以到網(wǎng)上下載。###會(huì )計科目代碼不是必須按它那樣，企業(yè)可以自行調整。

###前一個(gè)數字代表是類(lèi)別，如開(kāi)頭為1為資產(chǎn) 2為負債 3為權益 4為成本 5為收入 這只是一個(gè)排序，企業(yè)可以自行設置。 像是主營(yíng)收入代碼是6001 再下設明細科目可以是600101 或 6001001 一級科目與二級科目的位數是有區別的 以此類(lèi)推###科目自己設置 不用軟件的話(huà)。

2.三級科目?急求最新會(huì )計科目代碼及相應的二

2011年最新會(huì )計科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 11001庫存現金 21002銀行存款 31003存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用） 41011存放同業(yè)（銀行專(zhuān)用） 51015其他貨幣資金 61021結算備付金（證券專(zhuān)用） 71031存出保證金（金融共用） 81051拆出資金（金融共用） 91101交易性金融資產(chǎn) 101111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 111121應收票據 121122應收賬款 131123預付賬款 141131應收股利 151132應收利息 161211應收保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 171221應收代位追償款（保險專(zhuān)用） 181222應收分保賬款（保險專(zhuān)用） 191223應收分保未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 201224應收分保保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 211231其他應收款 221241壞賬準備 231251貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用） 241301貸款（銀行和保險共用） 251302貸款損失準備（銀行和保險共用） 261311代理兌付證券（銀行和保險共用） 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購 291402在途物資 301403原材料 311404材料成本差異 321406庫存商品 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品 371421消耗性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 381431周轉材料（建造承包商專(zhuān)用） 391441貴金屬（銀行專(zhuān)用） 401442抵債資產(chǎn)（金融共用） 411451損余物資（保險專(zhuān)用） 421461存貨跌價(jià)準備 431511獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用） 441521持有至到期投資 451522持有至到期投資減值準備 461523可供出售金融資產(chǎn) 471524長(cháng)期股權投資 481525長(cháng)期股權投資減值準備 491526投資性房地產(chǎn) 501531長(cháng)期應收款 511541未實(shí)現金融收益 521551存出資本保證金（保險專(zhuān)用） 531601固定資產(chǎn) 541602累計折舊 551603固定資產(chǎn)減值準備 561604在建工程 571605工程物資 581606固定資產(chǎn)清理 591611融資租賃資產(chǎn)（租賃專(zhuān)用） 601612未擔保余值（租賃專(zhuān)用） 611621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 621622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用） 631623公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 641631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 651632累計折耗（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 661701無(wú)形資產(chǎn) 671702累計攤銷(xiāo) 681703無(wú)形資產(chǎn)減值準備 691711商譽(yù) 701801長(cháng)期待攤費用 711811遞延所得稅資產(chǎn) 721901待處理財產(chǎn)損益 二、負債類(lèi) 732001短期借款 742002存入保證金（金融共用） 752003拆入資金（金融共用） 762004向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用） 772011同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用） 782012吸收存款（銀行專(zhuān)用） 792021貼現負債（銀行專(zhuān)用） 802101交易性金融負債 812111賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款（金融共用） 822201應付票據 832202應付賬款 842205預收賬款 852211應付職工薪酬 862221應交稅費 872231應付股利 882232應付利息 892241其他應付款 902251應付保戶(hù)紅利（保險專(zhuān)用） 912261應付分保賬款（保險專(zhuān)用） 922311代理買(mǎi)賣(mài)證券款（證券專(zhuān)用） 932312代理承銷(xiāo)證券款（證券和銀行共用） 942313代理兌付證券款（證券和銀行共用） 952314代理業(yè)務(wù)負債 962401預提費用 972411預計負債 982501遞延收益 992601長(cháng)期借款 1002602長(cháng)期債券 1012701未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 1022702保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 1032711保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 1042721獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用） 1052801長(cháng)期應付款 1062802未確認融資費用 1072811專(zhuān)項應付款 1082901遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 1093001清算資金往來(lái)（銀行專(zhuān)用） 1103002外匯買(mǎi)賣(mài)（金融共用） 1113101衍生工具 1123201套期工具 1133202被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 1144001實(shí)收資本 1154002資本公積 1164101盈余公積 1174102一般風(fēng)險準備（金融共用） 1184103本年利潤 1194104利潤分配 1204201庫存股 五、成本類(lèi) 1215001生產(chǎn)成本 1225101制造費用 1235201勞務(wù)成本 1245301研發(fā)支出 1255401工程施工（建造承包商專(zhuān)用） 1265402工程結算（建造承包商專(zhuān)用） 1275403機械作業(yè)（建造承包商專(zhuān)用） 六、損益類(lèi) 1286001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1296011利息收入（金融共用） 1306021手續費收入（金融共用） 1316031保費收入（保險專(zhuān)用） 1326032分保費收入（保險專(zhuān)用） 1336041租賃收入（租賃專(zhuān)用） 1346051其他業(yè)務(wù)收入 1356061匯兌損益（金融專(zhuān)用） 1366101公允價(jià)值變動(dòng)損益 1376111投資收益 1386201攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 1396202攤回賠付支出（保險專(zhuān)用） 1406203攤回分保費用（保險專(zhuān)用） 1416301營(yíng)業(yè)外收入 1426401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1436402其他業(yè)務(wù)成本 1446405營(yíng)業(yè)稅金及附加 1456411利息支出（金融共用） 1466421手續費支出（金融共用） 1476501提取未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 1486502提取保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 1496511賠付支出（保險專(zhuān)用） 1506521保戶(hù)紅利支出（保險專(zhuān)用） 1516531退保金（保險專(zhuān)用） 1526541分出保費（保險專(zhuān)用） 1536542分保費用（保險專(zhuān)用） 1546601銷(xiāo)售費用 1556602管理費用 1566603財務(wù)費用 1576604勘探費用 1586701資產(chǎn)減值損失 1596711營(yíng)業(yè)外支出 1606801所得稅費用 1616901以前年度損益調整。

3.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì )計科目

一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時(shí)性差異等項目進(jìn)行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時(shí)性差異相對應的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會(huì )計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷(xiāo)售了，就會(huì )影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時(shí)性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì )計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

4.遞延所得稅資產(chǎn)什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時(shí)性差異相對應的，可抵減暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會(huì )計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷(xiāo)售了，就會(huì )影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時(shí)性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì )計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。

一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時(shí)性差異等項目進(jìn)行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時(shí)，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

（二）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì )計分錄。

（三）資產(chǎn)負債表日，預計未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：

借方核算（資產(chǎn)類(lèi)）：轉回的應納稅時(shí)間性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

貸方核算（負債類(lèi)）：發(fā)生的應納稅時(shí)間性差異*稅率，轉回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

5.所得稅費用

遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負債科目屬性。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來(lái)核算企業(yè)確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額作相反的會(huì )計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

擴展資料

企業(yè)為取得會(huì )計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時(shí)性差異轉回時(shí)借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

當可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認時(shí)減少了所得稅費用，當可抵扣暫時(shí)性差異轉回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-遞延所得稅費用

6.遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì )計科目

一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時(shí)性差異等項目進(jìn)行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時(shí)性差異相對應的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應該收回的資產(chǎn)，所以對應遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會(huì )計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷(xiāo)售了，就會(huì )影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時(shí)性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì )計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

7.遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目屬性

1、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負債科目屬性。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來(lái)核算企業(yè)確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額作相反的會(huì )計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

2、“遞延所得稅負債”科目用來(lái)核算企業(yè)確認的應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。資產(chǎn)負債表日，企業(yè)確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì )計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債。

3、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計稅基礎：

借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費——應交所得稅

4、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計稅基礎：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅負債

負債與資產(chǎn)的處理相反。

擴展資料

某公司20X2年實(shí)際發(fā)生廣告費用60萬(wàn)元，當年可稅前列支的廣告費為20萬(wàn)元，實(shí)際扣除60萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)在檢查過(guò)程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬(wàn)元。該公司補繳了40*25%=10萬(wàn)元的企業(yè)所得稅并作如下會(huì )計處理：

①借：所得稅費用100000.00

貸：應交稅費——應交所得稅100000.00

②借：本年利潤100000.00

貸：所得稅費用100000.00

20X2年匯算清繳時(shí)，應作如下會(huì )計分錄：

①借：所得稅費用——當期所得稅費用100000.00

貸：應交稅費——應交所得稅100000.00

②借：遞延所得稅資產(chǎn)——可抵扣暫時(shí)性差異100000.00

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用100000.00

參考資料來(lái)源：百度百科-遞延所得稅負債

百度百科-遞延所得稅資產(chǎn)