基金公司常用(請問,企業(yè)購買基金,應該入什么?)

1.請問,企業(yè)購買基金,應該入什么會計科目?

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來源：百度百科-基金

參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.基金會計主要核算哪些內(nèi)容,所使用的科目有哪些?急,在線等!!!

會計核算的內(nèi)容主要有七項： 第一，款項和有價證券的收付。

款項包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價證券包括國庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等。

款項和有價證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。 第二，財物的收發(fā)、增減和使用。

財物是指單位的財產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動資產(chǎn)和房屋、建筑物、機器、設(shè)施、運輸工具等固定資產(chǎn)。 財物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運動的重要形態(tài)，因而是會計核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。

加強對財物的管理，有利于控制和降低成本，保證財物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。 第三，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

從會計意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、短期投資、長期投資等；債務(wù)主要包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進行會計核算。

3.基金會的原始基金應記入哪個會計科目

我查了一下，民間非盈利組織會計科目中，沒有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類會計科目只有“非限定性凈資產(chǎn)”和“限定性凈資產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：

3101非限定性凈資產(chǎn)

一、本科目核算民間非營利組織的非限定性凈資產(chǎn)，即民間非營利組織凈資產(chǎn)中除限定性凈資產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。

二、民間非營利組織應當在期末將當期非限定性收入的實際發(fā)生額、當期費用的實際發(fā)生額和當期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。

三、非限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈收入——非限定性收入”、“會費收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補助收入——非限定性收入”、“商品銷售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時，將各費用類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”、“籌資費用”、“其他費用”科目。

（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記“限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費用項目而涉及調(diào)整非限定性凈資產(chǎn)的，應當就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產(chǎn)。

3102限定性凈資產(chǎn)

一、本科目核算民間非營利組織的限定性凈資產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)。

本制度所稱的時間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在收到資產(chǎn)后的某一時期或某一特定日期之后才能使用該項資產(chǎn)；本制度所稱的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。

民間非營利組織的董事會、理事會或類似機構(gòu)對凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營利組織內(nèi)部管理上對資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性凈資產(chǎn)。

二、民間非營利組織應當在期末將當期限定性收入的實際發(fā)生額轉(zhuǎn)為限定性凈資產(chǎn)。

三、限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

（一）期末，將各收入類科目所屬“限定性收入”明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈收入——限定性收入”、“政府補助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。

（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在特定時期之內(nèi)或特定日期之后將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性凈資產(chǎn)應當在相應期間之內(nèi)或相應日期之后按照實際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實際發(fā)生的相關(guān)費用金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。

（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費用項目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的，應當就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映民間非營利組織歷年積存的限定性凈資產(chǎn)。

4.證券投資基金會計科目常見問題有哪些?

證券投資基金會計行為亟需規(guī)范 關(guān)于我國證券投資基金會計問題的思考與建議小思1997年11月14日，國務(wù)院批準發(fā)布了《證券投資基金管理暫行辦法》，為我國證券投資基金業(yè)的規(guī)范發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。

98年3月23日，基金金泰、基金開元成功發(fā)行，揭開了我國證券投資基金發(fā)展的序幕。 在三年的時間里，我國的證券投資基金市場取得了良好的發(fā)展。

截至2000年底，10家基金管理公司先后開業(yè)，證券投資基金的數(shù)量迅速增加到33只，規(guī)模達到560億元，流通市值722億元，占兩市當日流通市值的10%。這33只基金均為契約型封閉式，存續(xù)期最短的10年，最長的15年，規(guī)模最小的為5億元，最大的為30億元，涵蓋平衡型、成長型、優(yōu)化指數(shù)型、指標股基金等品種。

相對我國證券投資基金“超常規(guī)發(fā)展”態(tài)勢，作為這個行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的證券投資基金會計明顯滯后。如何規(guī)范我國證券投資基金會計，夯實這個基礎(chǔ)，已經(jīng)成為這個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展迫切需要解決的問題。

我國證券投資基金會計現(xiàn)狀及存在的問題98年，我國證券投資基金開始試點。 由于對這一行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施重視不夠等原因，基金會計規(guī)范工作“先天不足”。

其現(xiàn)狀與整個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展是不相適應的。具體表現(xiàn)如下：1、以信息披露準則代替會計準則、制度，名不正，言不順。

一直以來，證券投資基金會計規(guī)范由于其公開性，具有示范帶頭作用，但我國現(xiàn)行的《企業(yè)會計準則———投資》并不涵蓋證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，其他準則和現(xiàn)行會計制度、規(guī)定又不涉及證券投資基金業(yè)務(wù)，有關(guān)會計確認、計量和反映的規(guī)范只有在其信息披露規(guī)則中才能找到，在基金的招募說明書中，只有“會計制度執(zhí)行國家有關(guān)的會計制度”一句話，具體執(zhí)行何種制度不甚明了。 在各證券投資基金年度報告中都是這樣表述的：本基金的會計報表按照中華人民共和國《企業(yè)會計準則》，中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券投資基金管理暫行辦法實施準則第五號證券投資基金信息披露指引》，及中國證券監(jiān)督管理委員會允許的如主要會計政策所述的基金行業(yè)的實務(wù)操作約定而編制。

迄今為止，我國證券投資基金會計確認、計量和報告都沒有具體會計準則可依，具體會計核算也沒有具體制度規(guī)定，一直由其信息披露規(guī)則來代替會計標準，缺乏權(quán)威性的具體會計準則、制度為依靠，名不正，言不順。2、現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益確認分離，基金收益的人為控制空間巨大，基金資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

（1）現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，基金公司每個交易日對基金所擁有的股票、國債和銀行存款進行估值。

實際成本與估值的差異不調(diào)整個別股票的帳面成本，計入“未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘”科目，僅在基金“資產(chǎn)負債報告書”反映?；鹗杖氚ㄗC券買賣差價收入、股息收入、債券利息收入和回購利息收入等。

證券買賣差價收入在賣出時確認，證券投資購買時按實際支付的價款計價，出售時按成交價計算，出售成本按移動加權(quán)平均法計算。股息及債券利息在股息及國債利息的除權(quán)日確認。

買入返售證券收入按融出資金額及約定利率，在回購期限內(nèi)按日計提。確認的收入、成本和費用計入基金“損益及分配報告書”。

（2）5個報告期間基金資產(chǎn)凈值、凈收益比較分析。分析98年和99年初成立的7家證券投資基金98、99、2000年相關(guān)報告日和報告期的資產(chǎn)凈值、凈收益（見表一），可以發(fā)現(xiàn)：①基金資產(chǎn)凈值與基金凈收益明顯分離，中期凈收益無法反映基金年度收益情況。

如表一所示，這7家基金99年中期資產(chǎn)凈值都高于99年底數(shù)值，但99年中期凈收益僅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期資產(chǎn)凈值均低于年底數(shù)，但中期凈收益均占全年收益的65%以上，中期凈收益與年度凈收益沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系。在5個報告期中，報告期末資產(chǎn)凈值增值與報告期凈收益關(guān)聯(lián)度明顯弱于年底，投資者無法根據(jù)基金中期凈收益預測年度凈收益信息。

②利得交易明顯，基金凈收益的人為控制空間巨大。利得交易是指公司將公允價值超過購買成本的證券先行出售，以確認出售利得，而將其公允價值低于購買成本的證券繼續(xù)持有以避免確認出售損失的行為。

對比1999、2000年底這7家基金凈收益和未實現(xiàn)估值增值數(shù)據(jù)（見表二），公司可以通過“未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘”調(diào)節(jié)基金凈收益。 如99年中期平均未實現(xiàn)估值增值是同期實現(xiàn)凈收益的2.68倍牞有的高達6倍多，到99年底平均未實現(xiàn)估值增值僅是同期實現(xiàn)凈收益37%，最低的僅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未實現(xiàn)估值增值與其實現(xiàn)凈收益差距明顯下降，但有個別基金中期比值為22倍，到年底巨降，未實現(xiàn)估值增值僅為同期凈收益的63%。

未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘是基金會計中的“蓄水池”，基金公司可以通過這個科目人為控制基金凈收益。③封閉式基金每周公布的資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。

“基金凈值論”是指在二級市場運作基金時，遵循市價緊扣凈值，二者基本上同方向同比例變動的思路。不管是中國，還是海外成熟市場，凈值論都是運作基金的重要思路，正如投資股票要看市盈率一樣。

規(guī)模在10億以上的22只新基金在2000年股票市場行情較好的情況下受到。

5.專用基金的會計分錄過程有哪些呢

專用基金的會計分錄過程有： 1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。

2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括：職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。 3.提取醫(yī)療基金時，借記“事業(yè)支出——社會保障費”、“經(jīng)營支出——社會保障費”等科目，貸記“專用基金——醫(yī)療基金”科目。

4.使用專用基金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 5.期末，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。

6.本科目應按專用基金種類設(shè)明細賬。

6.基金會計核算包括哪些內(nèi)容

基金會計核算包括：

（一）款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（其他貨幣資金）等；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用（存貨、固定資產(chǎn)等）財物是財產(chǎn)物資的簡稱，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動且具有實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等流動資產(chǎn)，以及房屋、建筑物、機器、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具等固定資產(chǎn)；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是企業(yè)收取款項的權(quán)利，一般包括各種應收和預付款項等。債務(wù)是指由于過去的交易、事項形成的，企業(yè)需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時義務(wù)，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等；

（四）資本的增減（所有者權(quán)益）資本是投資者為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權(quán)益中的投入資本；

（五）收入、支出、費用、成本的計算（收入、費用）收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入支出指的是企業(yè)所實際發(fā)生的各項開支以及在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的支出和損失；

（六）財務(wù)成果的計算和處理（利潤）財務(wù)成果主要是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而在財務(wù)上所取得的成果，具體表現(xiàn)為盈利或虧損。財務(wù)成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。

基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。

7.購買基金公司的理財怎么做賬

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。