股權轉讓印花稅(股東股權轉讓的個(gè)人所得稅和印花稅怎么做會(huì )計分錄,完)

1.股東股權轉讓的個(gè)人所得稅和印花稅怎么做會(huì )計分錄,完

一、股東股權轉讓的個(gè)人所得稅和印花稅，完稅憑證上是股東個(gè)人，故為代繳性質(zhì)，由企業(yè)代繳

會(huì )計分錄是：

代繳時(shí)：

借：其他應收款

貸：銀行存款

股東支付后：

借：銀行存款

貸：其他應收款

二、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。

擴展資料：

我國對于有限公司和股份公司的股權轉讓有著(zhù)不同的規定的限制。

最新的《公司法》第七十一條對有限責任公司的股權轉讓進(jìn)行了限制規定，有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經(jīng)其他股東過(guò)半數同意。

股東應就其股權轉讓事項書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買(mǎi)該轉讓的股權，不購買(mǎi)的，視為同意轉讓。

經(jīng)股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買(mǎi)權。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買(mǎi)權的，協(xié)商確定各自的購買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買(mǎi)權。

公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

最新的《公司法》第一百四十一條對股份有限公司的股權轉讓進(jìn)行了限制規定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。

公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。

公司章程可以對公司董事、監事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規定。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-股權轉讓

2.公司股東股權變更個(gè)人繳納的印花稅分錄

法律規定不能承擔的 印花稅 印花稅不是公司繳納的，是交易的股東繳納的，公司可作為代扣代繳義務(wù)人。

由于貼花是交易雙方的，應繳納產(chǎn)權轉移書(shū)據印花稅=100*0.1*2*2*0.05%=0.02萬(wàn)元，即200元。 工商辦理變更后一個(gè)月內得到稅務(wù)局辦理變更手續，如果沒(méi)有辦理，按稅收征管法第六十條規定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款： （一）未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的； （二）未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的； （三）未按照規定將財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的； （四）未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的； （五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。

3.公司股權轉讓怎樣做賬,涉及的所得稅和印花稅怎樣做賬

1、公司股權轉讓?zhuān)瑧鄳Y轉與所售股權相對應的長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值，出售所得價(jià)款與處置長(cháng)期股權投資賬面價(jià)值之間的差額，應確認為處置損益。

采用權益法核算的長(cháng)期股權投資，原計入資本公積中的金額，在處置時(shí)亦應進(jìn)行結轉，將與所出售股權相對應的部分在處置時(shí)自資本公積轉入當期損益。其基本會(huì )計處理：

借：銀行存款 等

貸：長(cháng)期股權投資

貸：投資收益（如果股權轉讓低于投資成本，投資收益應記在借方）

如果企業(yè)長(cháng)期股權投資采用權益法核算，原計入資本公積中的金額，要轉到投資收益。

借：資本公積——其他資本公積

貸：投資收益

2、股權轉讓所得稅，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。即企業(yè)取得股權時(shí)的歷史成本允許在應納稅所得額中扣除，用公式表示：

股權轉讓?xiě){稅所得額=股權轉讓收入-股權的歷史成本

(1)如果股權轉讓低于股權的歷史成本，則不納稅。

(2)如果股權轉讓凈收益是正的，但企業(yè)當年虧損，則可以抵頂虧損。

所得稅的會(huì )計處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

交納所得稅時(shí)

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、公司股權轉讓?zhuān)』ǘ悜垂蓹噢D讓書(shū)據，“股權轉讓書(shū)據”適用1‰稅率。會(huì )計處理：

借：管理費用

貸：銀行存款

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