收不回保證金(押金收不回,賬務怎么處理)

1.押金收不回,賬務怎么處理

一、支付押金無法收回的會計分錄 ：

借：壞賬準備

貸：其他應收款—押金

二、《企業(yè)會計準則》附錄—會計科目和主要賬務處理（財政部財會[2006]18 號），壞賬準備的主要賬務處理：

（一）資產負債表日，應收款項發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

（二）對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經批準后作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。

（三）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長期應收款”等科目。

對于已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.不能收回的產品質量保證金如何進行會計處理

根據《企業(yè)會計準則———或有事項》的規(guī)定，產品質量保證屬于或有事項，企業(yè)應在期末將其確認為一項負債，金額應按可能發(fā)生產品質量保證費用的數額和發(fā)生的概率計算確定。

需要注意的是，如果企業(yè)發(fā)現保證費用的實際發(fā)生額與預計數額相差較大，應及時對預計比例進行調整；如果企業(yè)針對特定批次產品確認預計負債，則在保修期結束時，應將”預計負債———產品質量保證”科目余額沖銷，即借記“預計負債———產品質量保證”科目，貸記“營業(yè)費用”科目；已對其確認預計負債的產品，如果企業(yè)不再生產了，那么應在相應的產品質量保證期滿后，將“預計負債———產品質量保證”科目余額沖銷，不留余額。

此外，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實，能提供證明有關支出確實已經發(fā)生的適當依據，而且可扣除的費用不論何時支付，其金

額必須是確定的。據此，對于由于預計產品質量保證而計入當期損益的費用不得稅前扣除，只有在實際發(fā)生用時據實扣除。

計提產品質量保證金

借：銷售費用——售后費用

貸：預計負債——產品質量保證

實際發(fā)生時

借：預計負債——產品質量保證

貸：銀行存款或原材料等