銷(xiāo)售收入稅金(一般納稅人的收入 稅金方面如何處理)
1.一般納稅人的收入、稅金方面如何處理
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內容來(lái)自用戶(hù)：張麗
增值稅一般納稅人賬務(wù)處理分錄
一、“進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理
1.國內購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅”科目；按照專(zhuān)用發(fā)票上記載的應講稿采購成本的金額，“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“經(jīng)營(yíng)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”。需要注意的是：如果購進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計算扣除進(jìn)項稅額；如果購入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項稅額就必須敖貨物的購進(jìn)成本。
2.接受投資轉入貨物。企業(yè)接受投資轉入貨物，應按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅”科目，按照確認的投資貨物價(jià)值，借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計數，貸記“實(shí)收資本”等科目。
3.接受捐贈轉入的貨物。企業(yè)接受捐贈轉入的貨物，應按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅”科目；按照確認的捐贈貨物價(jià)值，借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價(jià)值的合計數貸記“資本公積”等科目。 6.購入免稅農產(chǎn)品。應按照購入免稅農產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，借記“應交稅金――應交增值稅”科目；按買(mǎi)價(jià)扣除進(jìn)項稅額后的余額，借記“材料采購
2."銷(xiāo)售稅金"科目和"應交稅金"科目怎么區別
者兩個(gè)科目的區別，應該如下看待
1、從科目性質(zhì)看，銷(xiāo)售稅金是成本類(lèi)科目，用于核算以稅金形式支付的作為抵減銷(xiāo)售收入的支出。企業(yè)一旦有了收入，就相應的發(fā)生成本類(lèi)稅金支付義務(wù)。該科目怒借方增加，貸方減少。期末沒(méi)有余額。而應付稅金是負債類(lèi)科目，反映企業(yè)根據稅法應該交納而沒(méi)有繳納或多繳納的稅金。該科目借方減少，貸方增加。期末有余額。當期末余額在借方時(shí)，說(shuō)明企業(yè)多交了稅款，可以用于下期抵扣；出現貸方余額時(shí)，說(shuō)明企業(yè)有未交納的稅款
2、從核算范圍來(lái)看，二者核算內容存在不一致性。比如，流轉稅附加都是在銷(xiāo)售稅金中反映為成本類(lèi)支付，但對方科目卻不是應交稅金，而是其他應交款。另外，增值睡是在應付稅寬中核算銷(xiāo)項、進(jìn)項、返還等內容的，但并不在銷(xiāo)售稅金中反映其作為一項成本費用類(lèi)支付。因為增殖睡是價(jià)外稅，不由企業(yè)負擔。
3.銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)普通發(fā)票 的稅怎么做分錄
，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額、“銀行存款”等科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回， 借記“應收賬款”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
2，做相反的會(huì )計分錄，按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額）、銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)出普通發(fā)票的會(huì )計分錄是，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)；應收賬款
貸：銀行存款/：
借，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額、“應收票據”
