掛靠項目稅金進(jìn)什么(建筑企業(yè)被掛靠,退給掛靠企業(yè)的進(jìn)項稅怎樣做會(huì )計分錄?)

1.建筑企業(yè)被掛靠,退給掛靠企業(yè)的進(jìn)項稅怎樣做會(huì )計分錄?

被掛靠企業(yè)是財稅核算的主體。掛靠企業(yè)項目部為報賬制，當下達工程進(jìn)度款時(shí)被掛靠企業(yè)為規避稅務(wù)風(fēng)按照內部合同的約定預收稅費。

一、收到建設方工程款：

借：銀行存款

貸：工程結算

貸：應交稅費_應交增值稅

二、支付人、材、機款：

借：工程施工_合同成本（人、材、機）借：應交稅費_待認證進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

三、預收項目部稅款：

借：銀行存款

貸：其他應付款_甲項目部籌款

四、結算項目部稅費：

借：其他應付款_甲項目部籌款

貸：銀行存款

2.建筑業(yè)收到掛靠老板的稅金怎么做分錄

B單位會(huì )計分錄舉例說(shuō)明如下：

向建設單位收取工程款時(shí)，借：銀行存款100萬(wàn)元 貸：預收賬款100萬(wàn)元。

向掛靠單位支付工程款時(shí)，借：預付賬款90萬(wàn)元，貸：銀行存款90萬(wàn)元。

按進(jìn)度向掛靠單位收取管理費用2萬(wàn)元，在記事簿中記載，不作賬務(wù)處理。

掛靠單位轉來(lái)的工資表、材料、費用及增值稅進(jìn)項票時(shí)，借：工程施工85萬(wàn)元 借：應繳稅金5萬(wàn)元， 貸；預付賬款90萬(wàn)元。

工程完工，開(kāi)具該項工程增值稅時(shí)，借：預收賬款100萬(wàn)元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元 ， 貸：應繳稅金10萬(wàn)元。

繳納城建稅、教育附加，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1萬(wàn)元，貸：應繳稅金1萬(wàn)元。

結轉工程施工成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)元， 貨：工程施工85萬(wàn)元。

繳納所得稅時(shí)，借：所得稅費用2萬(wàn)元，貸：應繳稅金2萬(wàn)元。

結轉本期損益，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元， 貸：本年利潤90萬(wàn)元。 借：本年利潤：88萬(wàn)元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85萬(wàn)元， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1萬(wàn)元，所得稅費用2萬(wàn)元。

繳納各項稅款時(shí)：借：應繳稅金8萬(wàn) 貸：銀行存款8萬(wàn)。</ol>

3.我司是掛靠公司,工程款經(jīng)掛靠公司扣除稅款及掛靠費后以支票入我

你的提問(wèn)不是十分清楚，可能我的回答也不是很準確.

我理解你的提問(wèn)為：

你們公司承接的工程，因某種原因（如無(wú)某種資質(zhì)等）掛靠了一個(gè)公司，以?huà)炜抗镜拿x來(lái)承接這項工程，工程完工后，由甲方將款直接打入掛靠公司的賬上，再由掛靠公司扣除稅金及一部份管理費用后將款付給你司.

分三種情況，但不管哪種情況，這款實(shí)質(zhì)上都是你公司的收入.至于如何去平衡賬目，這是每個(gè)會(huì )計都應該會(huì )做的.

一種為：由掛靠公司開(kāi)出地稅發(fā)票（一般由工程所在地地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票）給甲方.像這種情況的話(huà)，合同簽訂方為掛靠的公司與甲方.如果掛靠方采用銀行轉賬的方式付給你司，最好的方法是，你司再與掛靠公司簽訂一份分包合同（即由掛靠公司將工程分包與你司）.你司也應到地稅去開(kāi)一張發(fā)票給掛靠公司.憑發(fā)票作為你司的收入入賬.

注意的是：開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須取得掛靠公司開(kāi)給甲方的那張發(fā)票的復印件及完稅憑證復印件.你們公司憑此復印件及分包合同去地稅代開(kāi)發(fā)票，交的稅種為"應交個(gè)人所得稅-帶征" （約為合同總金額的1.4% ） "應交企業(yè)所得稅-帶征" （約為合同總金額的1.2% ） 以及印花稅 城建稅 教育費附加（此三種稅的應交金額不多，不再說(shuō)明）

按以上方式操作的話(huà)，是完全合法合理的，缺點(diǎn)是要交稅

二種為：掛靠公司有開(kāi)發(fā)票給甲方，但你司不開(kāi)發(fā)票給掛靠公司，那么，只有要求掛靠公司付現金給你司（即不通過(guò)銀行轉賬），收到款后作為你公司的內部收入處理.（這是你公司偷稅）

三種為：掛靠公司也不開(kāi)發(fā)票給甲方，也只有要求掛靠公司付現金給你司，收到款后作為你公司的內部收入處理.（這是你公司和掛靠公司一起偷稅）

4.掛靠項目在公司達往來(lái)分錄如何出

掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì )計處理 值得說(shuō)明的是，對于掛靠經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，存在著(zhù)掛靠企業(yè)以現金形式向被掛靠企業(yè)支付掛靠管理費的方式，被掛靠企業(yè)將收到的掛靠管理費作為小金庫管理，不進(jìn)行相應的會(huì )計處理，這種形式不在本文的討論范圍之內。

對于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì )計處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類(lèi)，一類(lèi)是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類(lèi)是沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的，本為針對這兩種情況探討會(huì )計處理的方法。 第一類(lèi)：個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè) 這種情況只能將個(gè)人作為企業(yè)的內部承包來(lái)處理，即不違反建筑法，也避免了涉稅風(fēng)險。

掛靠人一般只繳管理費，其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔（包含企業(yè)所得稅）。掛靠的收費方式有以下幾種：1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn)；2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后，還要按照結算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn)；3、按照掛靠一次收取一定的固定費用。

在會(huì )計處理過(guò)程中要注意三個(gè)方面的問(wèn)題，一是甲方劃款以后，才能再次劃款給掛靠人；二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票；三是工程結算后掛靠人，必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件。 例：張某以某省路橋工程公司的名義，與甲方（建設方）簽訂了建筑施工合同，合同總價(jià)2000萬(wàn)。

張某與某省路橋工程公司掛靠協(xié)議約定，張某按合同總價(jià)的3%支付省路橋工程公司掛靠費60萬(wàn)元，相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加由張某自行負擔，以某省路橋工程公司名義繳納。 某省路橋工程公司的會(huì )計處理如下： 1、收到甲方撥款： 借：銀行存款 2000 貸：應收帳款--甲方 2000 2、撥付掛靠單位工程款時(shí)： 借：內部往來(lái) --某某項目 1940 貸：現金（銀行存款） 1940 3、掛靠方提供發(fā)票時(shí)： （1）材料、設備、其他直接費、間接費發(fā)票時(shí) 借：工程施工--某某項目 1000 貸：內部往來(lái) 1000 (2)工資表 借：工程施工--某某項目 （直接人工費） 500 工程施工--某某項目 （間接人工費） 100 貸：應付工資 600 同時(shí)： 借：應付工資 600 貸： 內部往來(lái) 600 (3)、稅票： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2000*3.36%=67.2 貸：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅2000*3%=60 應交稅金-城建稅60*7%=4.2 其他應交款-教育附加60*3%=1.8 其他應交款-地方教育附加60*2%=1.2 借：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅2000*3%=60 應交稅金-城建稅60*7%=4.2 其他應交款-教育附加60*3%=1.8 其他應交款-地方教育附加60*2%=1.2 貸：內部往來(lái) 67.2 4、工程結算時(shí)： 借：應收帳款--甲方 2000 貸：工程結算 2000 5、結轉工程結算項目： 借：工程結算 2000 貸：工程施工—毛利=2000-1600=400 貸：工程施工--成本項目 1600 6、結轉收入成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600 借：工程施工--毛利 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 第二類(lèi)：沒(méi)有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的 （一）、不體現管理費用的會(huì )計處理 例：新望建筑公司以某省路橋工程公司的名義，與甲方某某公路建設管理處簽訂了一條公路的建筑施工合同，合同總價(jià)5000萬(wàn)。

新望建筑公司與某省路橋工程公司掛靠協(xié)議約定，新望建筑公司按合同總價(jià)的4.5%支付某省路橋工程公司掛靠費，相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加由新望建筑公司自行負擔，以某省路橋工程公司名義繳納。 首先說(shuō)被掛靠公司-某省路橋工程公司的賬務(wù)處理： 1、收到甲方建管處工程結算款，根據結算單、進(jìn)賬單據處理 借：銀行存款 5000 貸：工程結算 5000 2、收到新望公司成本票據，比如3800，并撥付款項 借：工程施工-合同成本 3800 貸：應付賬款-新望建筑公司 3800 借：應付賬款-新望建筑公司 3800 貸：銀行存款 3800。