車間做保溫工程怎么做(會計分錄:公司車間做隔熱工程金額3萬元,應怎么做?)

1.會計分錄:公司車間做隔熱工程金額3萬元,應怎么做?

1、預付時

借：預付賬款 1.5萬

貸：銀行存款等 1.5萬

2、全部付款，取得發(fā)票時

借：長期待攤費用（或制造費用） 3萬

貸：預付賬款 1.5萬

貸：銀行存款等 1.5萬

如果計入“長期待攤費用”科目，可以按3年進行攤銷。 補充一點：首先應確定該隔熱工程是否能延長車間相關固定資產使用壽命，如果能夠延長相關固定資產使用壽命，應作為固定資產改良支出，所發(fā)生的費用應計入“固定資產”價值中；如果不能延長相關固定資產使用壽命，所發(fā)生的費用應計入管理費用。

如果是固定資產改良支出，會計處理（發(fā)包）：

1）首先應將固定資產轉入在建工程（此時固定資產不再提折舊）：

借：在建工程——xx車間

借：累計折舊

貸：固定資產——xx車間

2）預付工程款

借：預付賬款——xx施工單位

貸：銀行存款

3）施工單位按合同規(guī)定結算工程款，并抵扣預付款

借：在建工程——xx車間

貸：預付賬款——xx施工單位

貸：銀行存款

4）改造工程達到預定可使用狀態(tài)：

借：固定資產——xx車間

貸：在建工程——xx車間

3、如果隔熱工程屬于大修，維修。

1）預付工程款

借：預付賬款——xx施工單位

貸：銀行存款

2）施工單位按合同規(guī)定結算工程款，并抵扣預付款

借：管理費用——大修理費

貸：預付賬款——xx施工單位

貸：銀行存款