國稅秘鑰走哪項(要求:根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄)
1.要求:根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄
歡迎追問
請參考~~
1.銷售產(chǎn)品批售價500 000元增值稅銷項稅額85 000元貨款尚未收
借：應收賬款 500000+85000=585000
貸：主營業(yè)務收入 500000
應繳稅費-增值稅-銷項稅 85000
2.預收購買單位購貨款200 000元存入銀行
借：銀行存款 200000
貸：預收賬款 200000
3.銀行存款支付廣告費10 000元
借：管理費用-廣告費 10000
貸：銀行存款 10000
4.銀行存款支付短期借款利息5 000元直接記入財務費用
借：財務費用-利息支 5000
貸：銀行存款 5000
5.銀行存款支付廠部管理費用40 000元
借：管理費用 40000
貸：銀行存款 40000
6.銀行存款支付罰款支1 000元
（給銀行罰息直接計入財務費用）
借：營業(yè)外支-罰款支 1000
貸：銀行存款 1000
7.經(jīng)批準盤盈固定資產(chǎn)凈收益2 000元轉(zhuǎn)營業(yè)外收入（見例P257例3）
（筆錄確定否完全）
借：固定資產(chǎn) 2000
貸：待處理財產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
借：待處理財產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
貸：營業(yè)外收入 2000
8.期末計算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品銷售本250 000元
借：主營業(yè)務本 250000
貸：庫存商品 250000
9.期末計算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品應交銷售稅金6 000元
借：主營業(yè)務稅金及附加 6000
貸：應繳稅費-營業(yè)稅 6000
（能其稅金我寫營業(yè)稅）
10.各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)本利潤賬戶
①先結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類科目
借：主營業(yè)務收入 500000
營業(yè)外收入 2000
貸：本利潤-未配利潤 500000+2000=502000
②再接轉(zhuǎn)損益類費用類科目
借：本利潤-未配利潤 312000
貸：主營業(yè)務本 250000
主營業(yè)務稅金及附加 6000
管理費用 10000+40000=50000
財務費用 5000
營業(yè)外支 1000
11.按25%稅率計算結(jié)轉(zhuǎn)應交所稅
502000-312000=190000
190000*25%=47500
借：所稅費用 47500
貸：應繳稅費-企業(yè)所稅 47500
本利潤科目余額 502000-312000-47500=142500
凈利潤 142500
利潤表自填寫面數(shù)字都格式網(wǎng)找~~~
2.去國稅考秘鑰需要帶什么資料
(1)辦理稅務登記條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，要在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務廳申辦稅務登記，并備齊有關證件資料：營業(yè)執(zhí)照、有關合同、章程、協(xié)議書、銀行帳戶、帳號證明、組織機構代碼證及復印件、法定代表人和董事會成員名單或業(yè)主居民身份證（護照）以及當?shù)刂鞴芏悇諜C關要求提供的其他證件、資料。
（2）納稅人辦理稅務登記時，先從稅務窗口或辦稅服務廳指定的其他窗口領取《稅務登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務登記窗口進行申報。稅務機關自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。
3.如何網(wǎng)上申報
單？？申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面。
由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，1選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，會出現(xiàn)本張發(fā)票可以開負數(shù)的界面，查看相關信息無誤碼后點“確定”按鈕后，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。 2如果數(shù)據(jù)庫中無對應藍字發(fā)票，則需手工填寫，確認無誤后點“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面。
說明一下幾個要注意的問題： ？？ 說明： 1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。 2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。
3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。
4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務機關提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關提出申請。
剛講了要開具紅字發(fā)票的第一步，現(xiàn)在講第二步：點擊“紅字發(fā)票申請單？？申請單導出”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導出”界面，選擇需要導出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細。 選擇需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件，提示選擇保存文件，然后點“確定”按鈕，申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務機關，由其導入該文件后開具通知單。
說明： 1、導出申請單時，可以選擇一次導出一個申請單，也可以一次導出多個申請單，導出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導出的任意多個申請單，也可以按住“Shift” 鍵， 使用鼠標左鍵選擇需要導出的連續(xù)多個申請單。 2、每個申請單對應導出一個xml文件。
3、導出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’+‘_’ +‘開票機號’ +‘_’+‘年月’+‘序號’。 第三步，憑稅務機關開具的通知單，有兩種情況， A直接開具，在發(fā)票填開界面，選擇“負數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口，對于通知單上有對應藍字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認窗口。
具體分為兩種情況，一種是若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應藍字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數(shù)發(fā)票對應的正數(shù)發(fā)票票面信息，繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 另外一種情況，若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應藍字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負數(shù)，但在當前發(fā)票庫沒有找到相應信息，繼續(xù)點擊“確定”按紐，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。
其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。
B對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。
如果貴公司要申請開經(jīng)字專用發(fā)票，還需提供下列資料。 因開票有誤購買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。
銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。 ②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。
銷售方憑通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應該及時發(fā)現(xiàn)開票錯誤，若開票當月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯誤則可與購買方協(xié)商按照拒收處理。）
對于拿到稅務機關核準。
