施工方交給掛靠方稅金(建筑業(yè)收到掛靠老板的稅金怎么做分錄)
1.建筑業(yè)收到掛靠老板的稅金怎么做分錄
B單位會計分錄舉例說明如下：
向建設單位收取工程款時，借：銀行存款100萬元 貸：預收賬款100萬元。
向掛靠單位支付工程款時，借：預付賬款90萬元，貸：銀行存款90萬元。
按進度向掛靠單位收取管理費用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務處理。
掛靠單位轉來的工資表、材料、費用及增值稅進項票時，借：工程施工85萬元 借：應繳稅金5萬元， 貸；預付賬款90萬元。
工程完工，開具該項工程增值稅時，借：預收賬款100萬元， 貸：主營業(yè)務收入90萬元 ， 貸：應繳稅金10萬元。
繳納城建稅、教育附加，借：主營業(yè)務稅金及附加1萬元，貸：應繳稅金1萬元。
結轉工程施工成本，借：主營業(yè)務成本85萬元， 貨：工程施工85萬元。
繳納所得稅時，借：所得稅費用2萬元，貸：應繳稅金2萬元。
結轉本期損益，借：主營業(yè)務收入90萬元， 貸：本年利潤90萬元。 借：本年利潤：88萬元， 貸：主營業(yè)務成本85萬元， 貸：主營業(yè)務稅金及附加1萬元，所得稅費用2萬元。
繳納各項稅款時：借：應繳稅金8萬 貸：銀行存款8萬。</ol>
2.請問工程施工中代扣代繳稅款怎么做會計分錄?
為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算。在建設項目業(yè)主承建建設項目時實施源泉控制，即在給建筑施工單位撥付工程款時，委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加。
具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業(yè)稅款及附加，會計分錄：
借：預付工程款—**（拔款全額）
貸：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅
（按規(guī)定稅率計算應納營業(yè)稅。撥款全額）（適用稅率）
貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅（應納營業(yè)稅*7%）
貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅
[按工程結算收入*（1%-2.5%適用稅率）]
貸：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅
（撥款全額*1%。我區(qū)對建安企業(yè)實行附征所得稅辦法。）
貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。（應納營業(yè)稅*3%）
貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加。（應納營業(yè)稅*4%）
貸：銀行存款[（撥款全額—（營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、交建費附加之和）]
繳納稅款及附加時會計分錄：
借：應繳稅金（各項代扣代繳稅金）
借：其他應交款（教育費相交建費附加）
貸：銀行存款（各項代扣化繳稅金和附加之和）
舉例說明如下：某建設承辦單位，根據施工單位的工程進度、工程合同資料等的審查批準及領導簽章后，預撥工程款200萬元。應代扣建筑安裝營業(yè)稅200萬元*3%=6萬元；城建稅：6萬*7%=4200.00元；教育費附加：6萬*3%=1800.00元；交建費附加：6萬*4%=2400.00元；個人所得稅：200萬*1.5%=3萬元；企業(yè)所得稅：200萬*1%=2萬元；合計代扣稅費118400元。
撥款時會計分錄如下：
借：預付工程款2000000元
貸：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅60000元
貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元
貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元
貸：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅20000元
貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元
貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元
貸：銀行存款1881600元
繳納稅費時會計分錄如下：
借：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅60000元
借：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元
借：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元
借：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅20000元
借：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元
借：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元
貸：銀行存款118400元
3.發(fā)包方代扣稅金,承包方怎樣進行會計和稅務處理
在實踐中，繳納承包工程營業(yè)稅金及附加主要有兩種方式，一種是發(fā)包方代扣稅金；另一種是建造承包商自行申報繳納。目前，采用發(fā)包方代扣稅金的做法較為普遍，本文結合案例分析采用發(fā)包方代扣稅金的做法時，承包方的稅務處理和會計核算方法。
一、稅務處理
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（以下簡稱〈營業(yè)稅暫行條例〉）規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。
也就是說，工程分包后，總承包方應以全部承包額減去付給分包方價款后的余額計算繳納營業(yè)稅，分包人應該就其完成的分包額承擔相應的納稅義務。
在實踐中，稅務部門為簡化征管手續(xù)，保證稅源及時入庫，同時發(fā)包方為取得代扣手續(xù)費收入，普遍采取發(fā)包方代扣稅金的做法。在這種情況下，總包方與發(fā)包方進行工程價款結算時，發(fā)包方按結算價款的全額計算代扣營業(yè)稅金及附加后，向稅務機關提供總包與分包協(xié)議等資料，分別按總包與分包方開具代扣代繳完稅憑證交給總包方，總包方應將分包方完稅憑證復印作為代扣分包方稅款的支付憑證，然后將原件提供給分包方?？偝邪胶头职綉鶕l(fā)包方代扣代繳完稅憑證進行賬務處理。
二、會計處理
《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》和新《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》中均沒有對分包工程的會計核算作出明確規(guī)定。在實踐中，施工企業(yè)的分包工程主要有以下兩種會計處理方法：
（一）將分包工程收入納入施工企業(yè)的收入，將所支付的分包工程款作為施工企業(yè)的施工成本，與施工企業(yè)本身承建的工程作相同的處理。
這種做法不但全面反映了總承包方的收入與成本，與《建筑法》、《合同法》中對總承包人相關責任和義務的規(guī)定是一致的，而且按這種做法確定的收入和按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定確定的營業(yè)稅額的差異，屬于會計與稅法的正常差異，不影響對分包工程的會計核算。
（二）分包工程的收入和支出均不通過施工企業(yè)的收支體系核算。
這種做法盡管和《營業(yè)稅暫行條例》中有關“總承包企業(yè)以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額”的規(guī)定一致，但卻沒有全面反映總承包方的收入和費用。因此，總承包方在核算分包工程的各個會計核算期間的營業(yè)收入和費用時，應按第一種做法進行賬務處理。
4.建筑企業(yè)掛靠賬務怎么處理
一、不能這么處理，這么處理屬于偷稅漏稅。
預收賬款在工程完工后或結算后應該轉工程結算收入。
二、分錄：
1、收到建設方的工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、完工結算后
借：預收賬款
貸：工程結算收入
3、同時計提稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 等
4、然后將這個工程款轉給個人，應視同你們的成本
借：工程結算成本
貸：應付賬款 / 預付賬款 等
5、最后結轉
借：工程結算收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：工程結算成本
擴展資料：
一、預收賬款業(yè)務的會計處理：
收到預收賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款——XX客戶
待開出銷售發(fā)票時：
借：預收賬款——XX客戶
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、預收賬款按應收賬款方式進行控制。按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可采用如下方式：
1、區(qū)域分布/具體客戶模式；
2、合約結合具體客戶模式；
3、具體客戶模式，對客戶不多的企業(yè)，采取具體客戶模式進行明細核算。
三、預收賬款賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發(fā)出！
做會計分錄為：
銷售未實現時，
借：銀行存款/庫存現金
貸：預收賬款
銷售實現時，
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
不單獨設“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款在“應收賬款”科目核算。
在“應收賬款”的貸方登記收到的預收款數額：
借：銀行存款/庫存現金
貸：應收賬款
發(fā)出貨物開出發(fā)票時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入 （若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），小規(guī)模企業(yè)不需要記）
參考資料來源：搜狗百科-預收賬款
5.建筑業(yè)掛靠工程會計與稅務如何處理
1、業(yè)務模式方面，合作方（單位或個人）通常作隱名處理。總承包合同由建筑業(yè)企業(yè)與建設單位簽訂，勞務分包、專業(yè)分包、材料供應、機械租賃等合同由建筑業(yè)企業(yè)與分供商簽訂。從形式上，看不出此類項目與自營項目的任何區(qū)別。
2、實質上看，合作方是工程項目實施的操盤手，負責生產經營的實施，建筑業(yè)企業(yè)提供資質和牌照，要承擔相應法律責任。根據建筑法規(guī)的規(guī)定，屬于非法轉包或者掛靠。
3、建筑業(yè)企業(yè)與合作方的合作協(xié)議，通常明確雙方以工程造價的一定點數進行結算。工程總造價為建筑業(yè)企業(yè)的收入，扣除點數之后的工程造價為合作方的收入，后者同時構成建筑業(yè)企業(yè)的成本。
4、資金流方面，建設單位向建筑業(yè)企業(yè)支付工程價款，建筑業(yè)企業(yè)扣除管理費后，向分供商支付工程款或者材料款，剩余利潤以各種形式向合作方支付。資金支付的口徑應為含增值稅。
5、為保證形式上的三流合一，避免發(fā)票風險，通常先由合作方先向建筑業(yè)企業(yè)以往來的形式提供資金，建筑業(yè)企業(yè)根據合同向分供商付款，并取得發(fā)票，待建設單位資金到位以后，再向合作方償還。
6、發(fā)票方面，建筑業(yè)企業(yè)向建設單位按照總造價開具增值稅發(fā)票，而管理費是從總造價中扣除的，因此，管理費無需單獨體現和繳納增值稅。合作方自建筑業(yè)企業(yè)收取的利潤等，應按照相應稅目繳納增值稅，并向建筑業(yè)企業(yè)提供增值稅發(fā)票。
7、所得稅方面，建筑業(yè)企業(yè)以不含稅造價為收入，以符合條件的成本費用為扣除項目，根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅。合作方為企業(yè)的，應繳納企業(yè)所得稅，為個人的，應繳納個人所得稅（個體工商戶的生產經營所得或企事業(yè)單位的承包、承租經營所得）。
來源：《建筑業(yè)掛靠業(yè)務的財稅處理》 作者：何廣濤
6.我司是掛靠公司,工程款經掛靠公司扣除稅款及掛靠費后以支票入我
你的提問不是十分清楚，可能我的回答也不是很準確.
我理解你的提問為：
你們公司承接的工程，因某種原因（如無某種資質等）掛靠了一個公司，以掛靠公司的名義來承接這項工程，工程完工后，由甲方將款直接打入掛靠公司的賬上，再由掛靠公司扣除稅金及一部份管理費用后將款付給你司.
分三種情況，但不管哪種情況，這款實質上都是你公司的收入.至于如何去平衡賬目，這是每個會計都應該會做的.
一種為：由掛靠公司開出地稅發(fā)票（一般由工程所在地地方稅務局代開發(fā)票）給甲方.像這種情況的話，合同簽訂方為掛靠的公司與甲方.如果掛靠方采用銀行轉賬的方式付給你司，最好的方法是，你司再與掛靠公司簽訂一份分包合同（即由掛靠公司將工程分包與你司）.你司也應到地稅去開一張發(fā)票給掛靠公司.憑發(fā)票作為你司的收入入賬.
注意的是：開發(fā)票時，必須取得掛靠公司開給甲方的那張發(fā)票的復印件及完稅憑證復印件.你們公司憑此復印件及分包合同去地稅代開發(fā)票，交的稅種為"應交個人所得稅-帶征" （約為合同總金額的1.4% ） "應交企業(yè)所得稅-帶征" （約為合同總金額的1.2% ） 以及印花稅 城建稅 教育費附加（此三種稅的應交金額不多，不再說明）
按以上方式操作的話，是完全合法合理的，缺點是要交稅
二種為：掛靠公司有開發(fā)票給甲方，但你司不開發(fā)票給掛靠公司，那么，只有要求掛靠公司付現金給你司（即不通過銀行轉賬），收到款后作為你公司的內部收入處理.（這是你公司偷稅）
三種為：掛靠公司也不開發(fā)票給甲方，也只有要求掛靠公司付現金給你司，收到款后作為你公司的內部收入處理.（這是你公司和掛靠公司一起偷稅）
