存錢的走向(“銀行存款”如何核算?)

1.“銀行存款”會計科目如何核算?

銀行存款——存折上的資產(chǎn)。

銀行存款是農(nóng)家樂存人銀行或其他金融機構的各種款項。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。

農(nóng)家樂一般只有基本存款賬戶，是辦理日常結算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶。如：工資、現(xiàn)金的支取。

銀行存款收人來源多，也可以是銷售收入取得，可以是收回客戶欠款，也可以是從銀行取得借款，均記人銀行存款日記賬增加方。銀行存款支出情形也很多，如購買設備、購買原材料、償還所欠貨款、償還銀行借款，均記人銀行存款日記賬減少方。

月末銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，對賬發(fā)現(xiàn)不符，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行查找。

2.銀行存款是會計科目的那個分類

一、銀行存款屬于會計科目中的資產(chǎn)類。流動資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表中列入”貨幣資金“項目。

二、說明

1、貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

2、《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄設置了第1002號” 銀行存款“科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。

(1)企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。

(2)企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

(3)銀行存款科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。