所有明細設(shè)置(需要設(shè)置明細科目的都有哪些?)
1.需要設(shè)置明細科目的會計科目都有哪些?
大多科目都需要設(shè)明細科目，以下列舉一些：
銀行存款（按開戶行或不同帳號）
應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款（按應(yīng)收客戶明細）
應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款（按供應(yīng)商明細）
其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款（按往來單位明細）
庫存商品、產(chǎn)成品、原材料等存貨科目（按商品材料明細，可先分二級大項，再設(shè)三級明細）
固定資產(chǎn)（按明細）應(yīng)交稅金（按明細）
主要成本費用項目明細要設(shè)的較多
生產(chǎn)成本（工資、原材料、輔助材料、燃料動力、制造費用、機物料消耗等）
制造費用（工資、修理費、辦公費、低耗品攤銷、勞保費等）
管理費用（工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、辦公費、差旅費、招待費、租賃費、廣告費、水電費、修理費、審計費、印花稅等）
營業(yè)費用（明細可與管理費用基本一樣）
2.會計科目設(shè)置
（一）投資人，借入周轉(zhuǎn)金和撥入周轉(zhuǎn)金：
內(nèi)賬走的會計科目：
(1)投資人，借入周轉(zhuǎn)金500 000元
借：銀行存款——投資人個人名稱的存款戶口 500 000元
或（現(xiàn)金）
其他應(yīng)付款（或者：短期借款）——借給投次人款的放借款人名稱或單位名稱 500 000元
(2)投資人撥入周轉(zhuǎn)金
借：銀行存款——？？行（公司名稱的存款戶名） 500 000
貸：銀行存款——投資人個人名稱的存款戶口 500 000元
（或：現(xiàn)金）
若在外賬走的會計科目：
(1)投資人，借入周轉(zhuǎn)金500 000元
借：其他應(yīng)付款——投資人名稱 500 000元
其他應(yīng)付款（或者：短期借款）——借給投次人款的放借款人名稱或單位名稱 500 000元
2）投資人撥入周轉(zhuǎn)金
借：銀行存款——？？行（公司名稱的存款戶名） 500 000
（或：現(xiàn)金 ）
貸：其他應(yīng)付款——投資人名稱 500 000
（二）車輛換輪胎的維修費用1200元
(1)金額小的
借：營業(yè)費用——維修費 1200
貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 1200
(2)金額大的，大修 12000元
借：待攤費用——維修費 12000
貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 12000
每月月底攤銷：
借：營業(yè)費用——維修費 1000(12000/12)
貸：待攤費用——維修費 1000(12000/12)
3.會計科目的明細賬戶如何設(shè)置
特別是明細賬戶，這些雖在企業(yè)會計準則應(yīng)用指南中有初步的說明，但不具體，更沒有明細賬戶設(shè)置的分析解釋，造成理論與實踐的脫節(jié)。
在企業(yè)會計準則應(yīng)用指南基礎(chǔ)上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進一步細化有關(guān)明細賬戶的設(shè)置，并對其原因進行闡述。 第一，壞賬準備賬戶。
壞賬準備賬戶涉及資產(chǎn)負債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款項目的填列。應(yīng)收票據(jù)項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬戶的期末余額減去壞賬準備賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備余額后的金額填列。
應(yīng)收賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計+減去壞賬準備賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。其他如預(yù)付款項、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額，減去相應(yīng)壞賬準備后的金額填列。
可見這些項目的填列必須明確相應(yīng)的壞賬準備的金額。因此，壞賬準備必須按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款等項目設(shè)明細賬戶，以便正確計算前述債權(quán)凈額，正確填列資產(chǎn)負債表。
如計提壞賬準備時，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準備應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。 第二，無形資產(chǎn)、累計攤銷和無形資產(chǎn)減值準備賬戶。
一是無形資產(chǎn)賬戶。對無形資產(chǎn)明細賬戶的設(shè)置，一般教科書是按類別設(shè)明細賬戶，實際工作中應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)明細賬戶，因為不同時間取得的同類、不同類的無形資產(chǎn)成本不同、攤銷期限不同，如果無形資產(chǎn)按類別設(shè)明細賬戶，就不便于正確計提無形資產(chǎn)攤銷。
如取得某專利權(quán)，分錄應(yīng)為：借記無形資產(chǎn)某專利權(quán)，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷賬戶。
處置某項無形資產(chǎn)時，涉及轉(zhuǎn)銷該無形資產(chǎn)相應(yīng)的累計攤銷多少的問題。因此累計攤銷應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)置明細賬戶。
如攤銷某無形資產(chǎn)時，借記管理費用等，貸記累計攤銷某無形資產(chǎn)。 三是無形資產(chǎn)減值準備賬戶。
按企業(yè)會計準則的規(guī)定，無形資產(chǎn)減值準備一旦提取，不得轉(zhuǎn)回，并且在后期的攤銷中，按扣除了減值準備的賬面價值計提攤銷，因此為了正確計提各項無形資產(chǎn)的攤銷額，同時便于在處置提取了減值準備的無形資產(chǎn)時，正確轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的減值準備，無形資產(chǎn)減值準備應(yīng)按無形資產(chǎn)項目（而非類別）設(shè)明細賬戶。如計提某無形資產(chǎn)的減值準備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無形資產(chǎn)減值準備某無形資產(chǎn)。
第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶。 一是交易性金融資產(chǎn)。
按照企業(yè)會計準則應(yīng)用指南的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)賬戶可按交易性金融資產(chǎn)類別和品種，分別成本和公允價值變動進行明細核算。即交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按債券、股票、基金等類別或具體名稱設(shè)置二級賬戶，在此基礎(chǔ)上再設(shè)置成本和公允價值變動兩個明細賬戶，以利處置時正確進行賬務(wù)處理。
如取得交易性金融資產(chǎn)時，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價值變動，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價值變動，貸或借記公允價值變動損益。
二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息、公允價值變動等進行明細核算。
同樣是為了在處置時正確進行賬務(wù)處理。明細賬戶設(shè)置方法與交易性金融資產(chǎn)類似。
同理，持有至到期投資應(yīng)按持有至到期投資的類別和品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息進行明細核算。持有至到期投資減值準備應(yīng)按其類別和品種設(shè)置明細賬戶。
以利處置可供出售金融資產(chǎn)時正確轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶余額。 第四，未確認融資費用賬戶。
未確認融資費用賬戶應(yīng)按債權(quán)人（和長期應(yīng)付款項目）進行明細核算，且應(yīng)與長期應(yīng)付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷未確認融資費用。因為每期攤銷額是長期應(yīng)付款貸方余額與相應(yīng)未確認融資費用借方余額之差與折現(xiàn)率之積。
不同的長期應(yīng)付款期限不同、折現(xiàn)率不同、金額不同，每期攤銷額計算不同。 第五，長期股權(quán)投資和長期股權(quán)投資減值準備賬戶。
一是長期股權(quán)投資。按被投資單位進行明細核算。
采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動進行明細核算。如取得長期股權(quán)投資時，借記長期股權(quán)投資*單位成本。
二是長期股權(quán)投資減值準備。為便于處置長期股權(quán)投資時，正確轉(zhuǎn)銷其長期股權(quán)投資減值準備，長期股權(quán)投資減值準備應(yīng)按被投資單位設(shè)明細賬戶，與長期股權(quán)投資的明細賬戶一致。
如計提長期股權(quán)投資減值準備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長期股權(quán)投資減值準備**單位。 第六，庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶。
一是庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金除存在外幣現(xiàn)金情況下需要按幣種設(shè)明細賬戶外，如果企業(yè)存在多個報賬點，則需要按報賬點設(shè)置明細賬戶。
后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠區(qū)報賬付現(xiàn)時，借記管理費用等，貸記庫存現(xiàn)金某廠區(qū)。
二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設(shè)置外，如果企業(yè)在多家金融機構(gòu)開立賬戶，則需要按金融機構(gòu)或（和）銀行賬號設(shè)置。
以。
4.會計科目的明細賬戶如何設(shè)置
特別是明細賬戶，這些雖在企業(yè)會計準則應(yīng)用指南中有初步的說明，但不具體，更沒有明細賬戶設(shè)置的分析解釋，造成理論與實踐的脫節(jié)。
在企業(yè)會計準則應(yīng)用指南基礎(chǔ)上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進一步細化有關(guān)明細賬戶的設(shè)置，并對其原因進行闡述。 第一，壞賬準備賬戶。
壞賬準備賬戶涉及資產(chǎn)負債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款項目的填列。應(yīng)收票據(jù)項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬戶的期末余額減去壞賬準備賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備余額后的金額填列。
應(yīng)收賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計+減去壞賬準備賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。其他如預(yù)付款項、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額，減去相應(yīng)壞賬準備后的金額填列。
可見這些項目的填列必須明確相應(yīng)的壞賬準備的金額。因此，壞賬準備必須按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款等項目設(shè)明細賬戶，以便正確計算前述債權(quán)凈額，正確填列資產(chǎn)負債表。
如計提壞賬準備時，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準備應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。 第二，無形資產(chǎn)、累計攤銷和無形資產(chǎn)減值準備賬戶。
一是無形資產(chǎn)賬戶。對無形資產(chǎn)明細賬戶的設(shè)置，一般教科書是按類別設(shè)明細賬戶，實際工作中應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)明細賬戶，因為不同時間取得的同類、不同類的無形資產(chǎn)成本不同、攤銷期限不同，如果無形資產(chǎn)按類別設(shè)明細賬戶，就不便于正確計提無形資產(chǎn)攤銷。
如取得某專利權(quán)，分錄應(yīng)為：借記無形資產(chǎn)某專利權(quán)，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷賬戶。
處置某項無形資產(chǎn)時，涉及轉(zhuǎn)銷該無形資產(chǎn)相應(yīng)的累計攤銷多少的問題。因此累計攤銷應(yīng)按無形資產(chǎn)項目設(shè)置明細賬戶。
如攤銷某無形資產(chǎn)時，借記管理費用等，貸記累計攤銷某無形資產(chǎn)。 三是無形資產(chǎn)減值準備賬戶。
按企業(yè)會計準則的規(guī)定，無形資產(chǎn)減值準備一旦提取，不得轉(zhuǎn)回，并且在后期的攤銷中，按扣除了減值準備的賬面價值計提攤銷，因此為了正確計提各項無形資產(chǎn)的攤銷額，同時便于在處置提取了減值準備的無形資產(chǎn)時，正確轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的減值準備，無形資產(chǎn)減值準備應(yīng)按無形資產(chǎn)項目（而非類別）設(shè)明細賬戶。如計提某無形資產(chǎn)的減值準備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無形資產(chǎn)減值準備某無形資產(chǎn)。
第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶。 一是交易性金融資產(chǎn)。
按照企業(yè)會計準則應(yīng)用指南的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)賬戶可按交易性金融資產(chǎn)類別和品種，分別成本和公允價值變動進行明細核算。即交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按債券、股票、基金等類別或具體名稱設(shè)置二級賬戶，在此基礎(chǔ)上再設(shè)置成本和公允價值變動兩個明細賬戶，以利處置時正確進行賬務(wù)處理。
如取得交易性金融資產(chǎn)時，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價值變動，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價值變動，貸或借記公允價值變動損益。
二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息、公允價值變動等進行明細核算。
同樣是為了在處置時正確進行賬務(wù)處理。明細賬戶設(shè)置方法與交易性金融資產(chǎn)類似。
同理，持有至到期投資應(yīng)按持有至到期投資的類別和品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息進行明細核算。持有至到期投資減值準備應(yīng)按其類別和品種設(shè)置明細賬戶。
以利處置可供出售金融資產(chǎn)時正確轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶余額。 第四，未確認融資費用賬戶。
未確認融資費用賬戶應(yīng)按債權(quán)人（和長期應(yīng)付款項目）進行明細核算，且應(yīng)與長期應(yīng)付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷未確認融資費用。因為每期攤銷額是長期應(yīng)付款貸方余額與相應(yīng)未確認融資費用借方余額之差與折現(xiàn)率之積。
不同的長期應(yīng)付款期限不同、折現(xiàn)率不同、金額不同，每期攤銷額計算不同。 第五，長期股權(quán)投資和長期股權(quán)投資減值準備賬戶。
一是長期股權(quán)投資。按被投資單位進行明細核算。
采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動進行明細核算。如取得長期股權(quán)投資時，借記長期股權(quán)投資*單位成本。
二是長期股權(quán)投資減值準備。為便于處置長期股權(quán)投資時，正確轉(zhuǎn)銷其長期股權(quán)投資減值準備，長期股權(quán)投資減值準備應(yīng)按被投資單位設(shè)明細賬戶，與長期股權(quán)投資的明細賬戶一致。
如計提長期股權(quán)投資減值準備時，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長期股權(quán)投資減值準備**單位。 第六，庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶。
一是庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金除存在外幣現(xiàn)金情況下需要按幣種設(shè)明細賬戶外，如果企業(yè)存在多個報賬點，則需要按報賬點設(shè)置明細賬戶。
后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠區(qū)報賬付現(xiàn)時，借記管理費用等，貸記庫存現(xiàn)金某廠區(qū)。
二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設(shè)置外，如果企業(yè)在多家金融機構(gòu)開立賬戶，則需要按金融機構(gòu)或（和）銀行賬號。
5.會計科目的設(shè)置
你可以根據(jù)你企業(yè)的需要，設(shè)置一些會計科目.如管理費用的二級明細辦公費，你還可以設(shè)置三級明細，比如：辦公用品、印刷費等。一些單位有二級核算或內(nèi)部資金結(jié)算部門的，也可以設(shè)置一些一級科目。
“非常參加 - 大魔導(dǎo)師 十三級” 的回答，我不同意，《企業(yè)會計準則-應(yīng)用指南》附錄有關(guān)會計科目的闡述：企業(yè)在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位實際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。。。對于明細科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自選設(shè)置。前部分是就一級科目設(shè)置而講的，后面是就明細科目而講的。以我多年的會計經(jīng)驗及對上述的理解，可以增設(shè)一級科目。
6.會計明細科目如何設(shè)計呢
會計科目的明細科目
一、有些是通用的。
1、比如銀行存款的明細科目，就按照你單位的具體開戶情況分設(shè)，象工商銀行、中國銀行等；
2、其它應(yīng)收款的明細科目，一般有備用金（公司允許的借款，在一定時期存放在借款人手中）等
3、應(yīng)付職工薪酬的明細科目，至少有工資、社會養(yǎng)老保險、公積金、福利費等；
4、管理費用的明細科目，一般有工資及福利費，社會養(yǎng)老保險、辦公費、交通差旅費、通訊費等
二、有些是根據(jù)企業(yè)的具體情況設(shè)立的。
1、比如應(yīng)收賬款的明細科目，就是與你企業(yè)有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來（與收入相對應(yīng)）的單位；
2、應(yīng)付賬款的明細科目，就是與你單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位（與成本、費用等支出相對應(yīng)）
看得出，你是剛做會計，慢慢摸索吧，也沒法一下子說的清。你也可以借鑒會計制度、會計準則再結(jié)合本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的特點設(shè)立。
7.會計哪些科目需要設(shè)置明細賬
往來明細帳；管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用多欄帳；固定資產(chǎn)明細帳；應(yīng)交稅金明細帳；其他科目明細帳。帳登好了做科目匯總表，出報表，報稅。
管理費用，經(jīng)營費用，應(yīng)收賬款。銷售收入，都應(yīng)有明細啊，總賬可以憑借記賬憑證匯總登一筆，明細賬按記賬憑證登記。
明細分類賬戶的特征為：只反映會計對象中某些方面的詳細資料，其體系是分散的，是否設(shè)置明細賬，要取決于管理的需要；既要提供價值信息，有的還要提供實物量和其他數(shù)據(jù)方面的信息；
依據(jù)明細科目開設(shè)；期末若有余額，要通過總分類賬匯總才能作為編制資產(chǎn)負債表的依據(jù)，但有的資料如收入、支出等也是直接編制會計報表的數(shù)據(jù)依據(jù)。
擴展資料：
總分類賬戶與明細賬戶的關(guān)系可以概括為：
(1)總分類賬戶對明細分類賬戶具有統(tǒng)馭控制作用，明細分類賬戶對總分類賬戶具有補充說明作用。總分類賬戶與其所屬明細分類賬戶在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。
(2)對企業(yè)所發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以會計憑證為依據(jù)，一方面計入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)明細分類賬戶，記錄時要以相同方向，相等的金額，在同一會計期間分別計入相關(guān)的總分類賬戶和相關(guān)明細分類賬戶。
參考資料來源：百度百科-明細分類賬戶
8.所有的會計科目表使用說明
順序號 編號 新會計準則使用科目 核算內(nèi)容 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 企業(yè)的庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項 3 1003 存放中央銀行款項 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。
4 1011 存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項 5 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 6 1021 結(jié)算備付金 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。
企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費。 7 1031 存出保證金 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
8 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 11 1122 應(yīng)收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項 12 1123 預(yù)付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。
預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目 13 1131 應(yīng)收股利 企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。 14 1132 應(yīng)收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。
15 1201 應(yīng)收代位追償款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任后確認的代位追償款 16 1211 應(yīng)收分保賬款 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項 17 1212 應(yīng)收分保合同準備金 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金，以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準備金 18 1221 其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 19 1231 壞賬準備 企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn) 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。
21 1302 拆出資金 企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項 22 1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。 23 1304 貸款損失準備 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等. 24 1311 代理兌付證券 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
26 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 27 1402 在途物資 企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
28 1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 29 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。
30 1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。 31 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。
32 1407 商品進銷差價 企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。 33 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。
34 1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。
36 1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 37 1441 抵債資產(chǎn) 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。
38 1451 損余物資 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠償保險金責(zé)任后取得的損余物資成本 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 40 1471 存貨跌價準備 企業(yè)存貨的跌價準備 41 1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
42 1502 持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。
44 1511 長期股權(quán)投資 企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。 45 1512 長期股權(quán)投資減值準備 企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備。
46 1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 47 1531 長期應(yīng)收款 企業(yè)的長期應(yīng)收款項。
48 1532 未實現(xiàn)融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。 49 1541 存出資本保證金 企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資。
