證券銷(xiāo)售收入(證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄怎么做)

1.證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄怎么做

證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄如下所示：

1、什么是證券業(yè)務(wù)收入

證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營(yíng)有價(jià)證券中所獲得的收益。自營(yíng)證券時(shí)，應在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費的凈額確認收入。

證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入

2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì )計分錄

發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì )計分錄為：

借：經(jīng)營(yíng)證券

貸：證券業(yè)務(wù)收入

本科目按自營(yíng)證券的種類(lèi)設置明細賬進(jìn)行明細核算。本科目期末結轉后無(wú)余額。

2.一般證券公司的會(huì )計主要科目都有什么

你只適合證券經(jīng)紀人（也就是業(yè)務(wù)性質(zhì)）、或者接待，需要考一個(gè)證券從業(yè)資格證（還是比較簡(jiǎn)單的），這個(gè)證是必須的，進(jìn)證券公司，都必須通過(guò)，現在很多證券公司都會(huì )輔導你通過(guò)。

原因：證券公司里，就缺證券經(jīng)紀人，其他都不缺。就算缺，也要具備有數年的從業(yè)經(jīng)驗，還需要曾經(jīng)的實(shí)際業(yè)績(jì)來(lái)證明，除此之外，或許也會(huì )招一些真正的儲備人才（拿國信為例，有些儲備人才預備在證券公司里的投資銀行，要求是：211大學(xué)，碩士研究生）。

當然，其他可能也是有的，但據我所了解，八九不離十。

3.券商會(huì )計核算特點(diǎn)有什么?

（一）資產(chǎn)特點(diǎn) 1。

獨特的資產(chǎn)結構。券商賬面資產(chǎn)的絕大部分是流動(dòng)資產(chǎn)，只有極少數的長(cháng)期資產(chǎn)，且流動(dòng)資產(chǎn)中大部分資產(chǎn)的所有權并不屬于公司，而是他人資產(chǎn)，即客戶(hù)資產(chǎn)。

如現金類(lèi)資產(chǎn)中的銀行存款包含公司存款和客戶(hù)存款兩部分。其中，客戶(hù)存款是指由經(jīng)紀業(yè)務(wù)所引起的客戶(hù)存放在公司中用于證券交易的資金，這類(lèi)資金按照規定必須與自有資產(chǎn)分開(kāi)核算與管理，券商不得動(dòng)用。

2。獨特的科目設置。

券商主要資產(chǎn)的會(huì )計科目均按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分別設置，而不同于一般企業(yè)按資產(chǎn)的經(jīng)濟性質(zhì)來(lái)設置。如券商自營(yíng)業(yè)務(wù)設有“自營(yíng)證券”和“自營(yíng)證券跌價(jià)”科目；投資銀行業(yè)務(wù)（承銷(xiāo)業(yè)務(wù)）設置了“代發(fā)行證券”和“代轉發(fā)行費用”科目；資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)設置了“受托資金”科目；代理業(yè)務(wù)設置了“代兌付債券”科目；證券回購業(yè)務(wù)設置了“買(mǎi)入返售證券”科目等。

3。獨特的應收及遞延資產(chǎn)項目。

券商經(jīng)營(yíng)的投資銀行業(yè)務(wù)、銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)以及與證券交易所、證券清算機構間的往來(lái)業(yè)務(wù)，都會(huì )產(chǎn)生一些獨特的應收及遞延項目。如“待轉發(fā)行費用”實(shí)質(zhì)上是由承銷(xiāo)業(yè)務(wù)所引起的應收項目：“交易席位費”則是券商按規定向證券交易所交納的一項費用，由于交易席位費的數額較大，會(huì )計制度規定按不短于10年的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，由此形成券商一項獨特的遞延資產(chǎn)：“拆出資金”是券商進(jìn)行銀行間同業(yè)拆借所產(chǎn)生的一種應收項目。

此外，在券商的總體資產(chǎn)中，證券類(lèi)資產(chǎn)比重較大，長(cháng)期資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)比重較小。這是因為我國證券業(yè)正處在發(fā)展初期，資本金不足，經(jīng)紀業(yè)務(wù)的攤子鋪得太大，另外網(wǎng)上經(jīng)紀業(yè)務(wù)的發(fā)展又勢在必行，因此，券商在現階段不可能加大對固定資產(chǎn)的投入。

（二）負債特點(diǎn) 1。 特定的融資渠道。

券商債務(wù)資金來(lái)源反映了公司債務(wù)資金的融資渠道。按照《證券法》的規定，我國券商現階段的債務(wù)資金融資渠道主要有銀行間同業(yè)拆借、國債回購、股票質(zhì)押貸款和發(fā)行債券等。

券商短期債務(wù)資金來(lái)源主要有銀行間同業(yè)拆借、國債回購、股票質(zhì)押貸款以及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的短期債務(wù)資金；長(cháng)期債務(wù)資金來(lái)源主要有發(fā)行債券、股票質(zhì)押貸款和融資租賃。 2。

特殊的債務(wù)構成。券商的短期債務(wù)資金主要用于調劑公司的資金頭寸，如質(zhì)押借款、拆入資金、賣(mài)出回購證券款等。

而代買(mǎi)賣(mài)證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款及受托資金則是公司各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所形成的債務(wù)資金，這些債務(wù)資金在性質(zhì)上不同于一般企業(yè)的債務(wù)資金。 一般企業(yè)的債務(wù)資金主要用于公司自身的經(jīng)營(yíng)，屬于企業(yè)資本結構管理的內容。

公司長(cháng)期債務(wù)資金科目設置主要有“長(cháng)期借款”、“應付債券”及“長(cháng)期應付款”等。 （三）所有者權益特點(diǎn) 券商大多數都是有限責任公司，其所有者權益類(lèi)科目的設置與其他企業(yè)基本相同，惟獨“一般風(fēng)險準備”科目是券商區別于其他企業(yè)的顯著(zhù)標志。

一般風(fēng)險準備是在法定盈余公積的基礎上，根據券商高風(fēng)險的經(jīng)營(yíng)特征所設立的另一項后備基金。其目的是為了確保公司穩健經(jīng)營(yíng)，高度防范因經(jīng)營(yíng)風(fēng)險所造成的資本虧空，以雙重保險形式來(lái)保障公司投資人的利益不受損害。

一般風(fēng)險準備的用途與盈余公積基本相同，一般僅用于彌補券商的經(jīng)營(yíng)虧損。 （四）損益特點(diǎn) 1。

主營(yíng)業(yè)務(wù)損益按兩種方式進(jìn)行核算。券商主營(yíng)業(yè)務(wù)損益按其核算方式的不同分為兩大類(lèi)：一類(lèi)按收入、成本費用分開(kāi)核算的方式設置會(huì )計科目。

如銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，均專(zhuān)設“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“手續費支出”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，用于核算成本費用。 同時(shí)，又專(zhuān)設“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“手續費收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，用于核算相對應的收入。

另一類(lèi)則按收入、成本費用不分開(kāi)核算的方式設置會(huì )計科目。如自營(yíng)業(yè)務(wù)中“證券銷(xiāo)售”科目，既核算自營(yíng)業(yè)務(wù)買(mǎi)賣(mài)中的銷(xiāo)售收入，又核算銷(xiāo)售成本及其差價(jià)，即在一個(gè)科目?jì)葘?shí)現自營(yíng)業(yè)務(wù)的損益核算。

投資銀行業(yè)務(wù)中“證券發(fā)行”科目也是如此，該科目用于核算承銷(xiāo)業(yè)務(wù)中以全額包銷(xiāo)方式代理發(fā)行證券的發(fā)行收入、發(fā)行成本和發(fā)行費用，余額直接反映承銷(xiāo)業(yè)務(wù)所實(shí)現的利潤（或虧損）。此外，券商證券回購業(yè)務(wù)中所設置的“買(mǎi)入返售證券收入”和“賣(mài)出回購證券支出”科目，分別用于核算證券回購業(yè)務(wù)所取得的收入和所發(fā)生的費用。

從經(jīng)濟意義上講，這兩個(gè)科目實(shí)質(zhì)上是核算券商融資、融券所發(fā)生的利息收入和利息支出。因券商本身經(jīng)營(yíng)的就是資金、證券等特殊商品，所以，將其作為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出分別列示于損益類(lèi)科目中。

2。特有的損失性科目。

由于證券自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險巨大，為遵循會(huì )計的穩健性原則，確保公司資產(chǎn)和收益的穩定性，現行券商會(huì )計制度特在損益類(lèi)科目中設立了“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”這樣一個(gè)損失性科目。 3。

無(wú)完整的期間費用類(lèi)科目。券商經(jīng)營(yíng)貨幣、證券等特殊金融產(chǎn)品的特征，決定其不單獨設置期間費用類(lèi)科目。

公司間接成本與管理費用等支出均在“營(yíng)業(yè)費用”科目中核算。

4.賣(mài)出股票時(shí),怎么做會(huì )計分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應當將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益”。

同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“投資收益”。

在處置時(shí) 首先應該將帳面價(jià)值與處置價(jià)格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價(jià)值變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益的數額轉入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。

若增加：

借：銀行存款（實(shí)際售價(jià)）

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本。

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)。

投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。

同時(shí)：將之前計入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉入“投資收益” 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益——交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值損益。

貸：投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。

擴展資料：

投資收益的主要賬務(wù)處理：

（一）長(cháng)期股權投資采用成本法核算的，企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實(shí)現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記“長(cháng)期股權投資”科目。

（二）長(cháng)期股權投資采用權益法核算的，資產(chǎn)負債表日，應按根據被投資單位實(shí)現的凈利潤或經(jīng)調整的凈利潤計算應享有的份額，借記“長(cháng)期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。

被投資單位發(fā)生虧損、分擔虧損份額超過(guò)長(cháng)期股權投資而沖減長(cháng)期權益賬面價(jià)值的，借記“投資收益”科目，貸記長(cháng)期股權投資——損益調整科目。

發(fā)生虧損的被投資單位以后實(shí)現凈利潤的，企業(yè)計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失后仍有余額的，借記“長(cháng)期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。

（三）出售長(cháng)期股權投資時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準備的，借記“長(cháng)期股權投資減值準備” 科目。

按其賬面余額，貸記“長(cháng)期股權投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現金股利或利潤，貸記“應收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售采用權益法核算的長(cháng)期股權投資時(shí)，還應按處置長(cháng)期股權投資的投資成本比例結轉原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-投資收益

5.證券中心與銀行結算有那些會(huì )計科目

企業(yè)會(huì )計準則應用指南——主要賬務(wù)處理1001 現 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)1121 應收票據1122 應收賬款1123 預付賬款1131 應收股利1132 應收利息1211 應收保戶(hù)儲金1221 應收代位追償款1222 應收分保賬款1223 應收分保未到期責任準備金1224 應收分保保險責任準備金1231 其他應收款1241 壞賬準備1251 貼現資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準備1501 待攤費用1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(cháng)期股權投資1525 長(cháng)期股權投資減值準備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(cháng)期應收款1541 未實(shí)現融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1603 固定資產(chǎn)減值準備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計折耗1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備1711 商譽(yù)1801 長(cháng)期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現負債2101 交易性金融負債2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款2201 應付票據2202 應付賬款2205 預收賬款2211 應付職工薪酬2221 應交稅費2231 應付利息2232 應付股利2241 其他應付款2251 應付保戶(hù)紅利2261 應付分保賬款2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款2312 代理承銷(xiāo)證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負債2401 預提費用2411 預計負債2501 遞延收益2601 長(cháng)期借款2602 應付債券2701 未到期責任準備金2702 保險責任準備金2711 保戶(hù)儲金2721 獨立賬戶(hù)負債2801 長(cháng)期應付款2802 未確認融資費用2811 專(zhuān)項應付款2901 遞延所得稅負債3001 清算資金往來(lái)3002 外匯買(mǎi)賣(mài)3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險準備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結算5403 機械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續費收入6031 保費收入6032 分保費收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險責任準備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費用6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續費支出6501 提取未到期責任準備金6502 提取保險責任準備金6511 賠付支出6521 保戶(hù)紅利支出6531 退保金6541 分出保費6542 分保費用6601 銷(xiāo)售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6611 勘探費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調整。

6.會(huì )計科目中銷(xiāo)售收入包括哪些科目

費用類(lèi)賬戶(hù)包括在會(huì )計實(shí)務(wù)中兩類(lèi)科目：成本類(lèi)科目和損益類(lèi)科目。

1、成本類(lèi)科目：成本類(lèi)科目是反映成本費用和支出的，用于核算成本的發(fā)生和歸集情況，提供成本相關(guān)會(huì )計信息的會(huì )計科目。對成本費用和支出的不同內容進(jìn)行分登，可以分為生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本和研發(fā)支出。

2、損益類(lèi)科目具體包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調整等。

擴展資料：

為明確會(huì )計科目之間的相互關(guān)系，充分理解會(huì )計科目的性質(zhì)和作用，進(jìn)而更加科學(xué)規范的設置會(huì )計科目，以便更好地進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督，有必要對會(huì )計科目按一定的標準進(jìn)行分類(lèi)。對會(huì )計科目進(jìn)行分類(lèi)的標準主要有三個(gè)：

一是會(huì )計科目核算的歸屬分類(lèi)；

二是會(huì )計科目核算信息的詳略程度；

三是會(huì )計科目的經(jīng)濟用途。

按其歸屬的會(huì )計要素分類(lèi)：

1、資產(chǎn)類(lèi)科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。

2、負債類(lèi)科目：按負債的償還期限分為反映流動(dòng)負債的科目和反映長(cháng)期負債的科目。

3、共同類(lèi)科目：共同類(lèi)科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

4、所有者權益類(lèi)科目：按權益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類(lèi)科目：包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費用”等科目。

6、損益類(lèi)科目：分為收入性科目和費用支出性科目。

收入性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷(xiāo)售費用”，“管理費用”，“財務(wù)費用”，“所得稅費用”等科目。

按照會(huì )計科目的經(jīng)濟內容進(jìn)行分類(lèi)，遵循了會(huì )計要素的基本特征，它將各項會(huì )計要素的增減變化分門(mén)別類(lèi)的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計科目