稅收滯納金(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會計分錄如下：

上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應納稅所得額。

擴展資料：

根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務人違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來源：百度百科-稅款滯納金

2.增值稅的稅收滯納金怎么做會計分錄?

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 ，營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20 。

貸：銀行存款 120轉賬 。

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100 。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100 ，營業(yè)外支出（罰款滯納金20）。

不能稅前扣除 在年底調(diào)增應納稅所得額 。

1. 增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

2. 對國際奧委會、國際單項體育組織和其他社會團體等從國外郵寄進口且不流入國內(nèi)市場的、與第29屆奧運會有關的非貿(mào)易性文件、書籍、音像、光盤，在合理數(shù)量范圍內(nèi)，免征進口環(huán)節(jié)增值稅和關稅。

3. 對奧運會場館建設所需進口的模型、圖紙、圖板、電子文件光盤、設計說明及縮印本等非貿(mào)易性規(guī)劃設計方案，免征進口環(huán)節(jié)增值稅和關稅。

4. 對以一般貿(mào)易方式進口，用于第29屆奧運會的體育場館建設所需設備中與體育場館設施固定不可分離的設備以及直接用于奧運會比賽用的消耗品（如比賽用球等），免征進口環(huán)節(jié)增值稅和關稅。

5. 對國際奧委會取得的來源于中國境內(nèi)、與第29屆奧運會有關的收入以及中國奧委會按有關協(xié)議、合同規(guī)定，由組委會支付的補償收入及分成收入，免征相關稅收。

3.企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么會計科目

企業(yè)支付稅收滯納金應該記入“營業(yè)外支出”會計科目借：營業(yè)外支出---滯納金貸：銀行存款擴展閱讀：營業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營業(yè)外支出的項目不能自行增設，要按照財政部統(tǒng)一規(guī)定辦理。

企業(yè)以債務重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價值的現(xiàn)金收回債權的，企業(yè)應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失）。

以修改其他債務條件進行債務重組的，未來應收金額小于應收債權賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當期損益，借記“營業(yè)外支出”科目（債務重組損失），按未來應收金額小于應收債權賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”。

企業(yè)出售無形資產(chǎn)，按實際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”，按該項無形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無形資產(chǎn)減值準備”，按該項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”，按無形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”，按應支付的相關稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益”，或借記“營業(yè)外支出”。企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備和無形資產(chǎn)減值準備，借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”。

“營業(yè)外支出”科目應按支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將“營業(yè)外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業(yè)外支出”科目應無余額。