醫(yī)院工會表(工會會計制度使用說明)
1.工會會計制度會計科目使用說明
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工會會計制度會計科目使用說明一、資產類科目
第101號科目 庫存現(xiàn)金
一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。
二、各級工會應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。
三、庫存現(xiàn)金的主要賬務處理如下：
（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（二）因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“行政支出”等有關科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。
（三）因其他業(yè)務收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。
五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。
六、每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應當及時查明原因，并根據管理權限，報經批準后，在期末結賬前處理完畢：三、工會應當嚴格按照國家有關支付結算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結算。下年初，根據代理銀行
2.醫(yī)院會計科目表是怎樣的?
對《醫(yī)院會計制度》規(guī)定的會計核算對象按其經濟內容或用途進行科學系統(tǒng)的分類，是設置賬戶、處理賬務的依據。
內容 （1）資產類，反映醫(yī)院全部資產狀況的總賬科目。按資金的流動性強弱，分為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應收票據”、、“在院病人醫(yī)藥費”、“醫(yī)療應收款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“藥品”、“藥品進銷差價”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費用”、“投資”、“固定資產”、“累計折舊”、“固定資產清理”、“在建工程”、“無形資產”、“遞延資產”、“待處理財產損益”等科目。
（2）負債類，反映醫(yī)院全部負債狀況的總賬科目。按不同的債權人和債務類型，分為“醫(yī)療預收款”、“應付票據”、“應付賬款”、“其他應付款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付社會保障金”、“應交藥品收入”、“預提費用”、“長期應付款”等科目。
（3）基金類，反映醫(yī)院全部基金狀況的總賬科目。 按基金的用途，分為“一般基金”、“專項基金”、“留本基金”、“待轉基金”、“調節(jié)基金”、“收付結余”、“結余分配”等科目。
（4）收支類，反映醫(yī)院全部收入和費用支出狀況的總賬科目。按收入的來源和支出和去向，分為“醫(yī)療收入”、“醫(yī)療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務補助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費用”、“離退休人員費用”、“投資收益”等科目。
《醫(yī)院會計制度》對收支的一二級明細科目作了具體規(guī)定。（1）醫(yī)療收入設置的一級明細科目為：①門診收入，提供門、急診服務取得的各項收入。
包括掛號收入、診察收入、檢查收入、治療收入、其他收入等二級明細科目。②住院收入，為住院病人提供診察服務取得的收入。
包括床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入，為門診、急診、住院病人的醫(yī)療服務中銷售藥品的收入，分別設置西藥收入、中成藥收入、中草藥收入等二級明細科目。 其他醫(yī)院會計科目的明細科目，以及會計科目的內容、記賬方法、核算方法等，《醫(yī)院會計制度》內均作了明確規(guī)定。
3.醫(yī)院會計科目的科目分類是怎樣的?
資產類 反映醫(yī)院全部資產狀況的總賬科目，按資金的流動性強弱，分為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應收票據”、“在院病人醫(yī)藥費”、“醫(yī)療應收款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“藥品”、“藥品進銷差價”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費用”、“投資”、“固定資產”、“累計折舊”、“固定資產清理”、“在建工程”、“無形資產”、“遞延資產”、“待處理財產損益”等科目。
負債類 反映醫(yī)院全部負債狀況的總賬科目，按不同的債權人和債務類型，分為“醫(yī)療預收款”、“應付票據”、“應付賬款”、“其他應付款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付社會保障金”、“應交藥品收入”、“預提費用”、“長期應付款”等科目。基金類 反映醫(yī)院全部基金狀況的總賬科目，按基金的用途，分為“一般基金”、“專項基金”、“留本基金”、“待轉基金”、“調節(jié)基金”、“收付結余”、“結余分配”等科目。
收支類 反映醫(yī)院全部收入和費用支出狀況的總賬科目，按收入的來源和支出和去向，分為“醫(yī)療收入”、“醫(yī)療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務補助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費用”、“離退休人員費用”、“投資收益”等科目。
4.工會有哪些會計和財務報表
工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。
財務狀況是指截止到報告期末，工會的資產、負責及其凈資產的總額及結構。通過財 務狀況，可以評價各級工會資產的來源；業(yè)務活動是各級工會根據《工會法》和《中 國工會章程》所賦予的職責而開展的各項活動，活動所需經費是通過預算管理來實現(xiàn) 的，因此工會的會計報表除了反映財務結構，還反映預算執(zhí)行情況。
工會會計報表有資產負債表、收入支出表，除此以外，還有基于工會財務管理工 作的需要而定期提供的一些附表和附注，如往來款項明細表和經費收繳情況表。一、資產負債表是反映工會某一會計期末全部資產、負責和凈資產情況的報表。
工會資產負債表編制的基本原理是：資產=負債+凈資產。 二、收入支出表是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
和 資產負債表不同的是，收入支出表中的數(shù)據是報告期間的累計數(shù)而不是時點數(shù)，因此， 它是動態(tài)的，是反映工會在報告期間收支總額的會計報表。三、往來款項明細表是反映工會借出款、應付上級經費、應收下級經費、其他應 收款、借入款、應付上級經費、應付下級經費、其他應付款和代管經費等往來款項各 明細項目情況的報表。
通過此表可以使上級工會和本級工會領導了解債權債務分布情 況，適時采取相應措施進行清理。四、經費收繳情況表是反映各級工會按規(guī)定比例應收、應付工會經費的報表。
五、附注是分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費 過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因、經費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。 工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。
工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策， 指導工作的重要資料。工會會計報表主要包括：資產負債表、收入支出表和附注。
資產負債表是反映工會某一會計全部資產、負債和凈資產情況的報表。 收入支出表是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
附注應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及公會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因、經費收支變動趨勢，提出改進措施、意 見和建議。工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。
短于一個完整的會計年度的期 間（如半年度、季度和月度）編制的會計報表稱為中期會計報表，年度會計報表是以 整個會計年度為基礎編制的會計報表。除上述會計報表外，工會還有三張財務報表，如工會經費收支預算表、工會經費 收支決算表和工會經費收支決算匯總表。
工會經費收支預算表是各級工會反映在一定時期（一般為一年）各項收支預算數(shù) 額和結余的情況的報表。各級工會應根據《工會預算管理辦法》的編制原則、有關政 策法規(guī)、年度工作計劃以及上級工會要求編制工會經費收支預算表。
工會經費收支決算表是反映工會預算執(zhí)行情況的報表，它反映的是一個會計期間， 工會開展各項業(yè)務活動形成的收支整體情況，反映收入、支出和結余情況。 工會經費收支決算匯總報表是工會財務報表的一部分，對全國總工會指導省級工 會財務管理，及時準確掌握全國經費收繳信息起到了較好的積極作用。
基層工會上報 到縣一級工會，縣級工會匯總后，上報到市級工會、省級工會，直到全國總工會，一 共5級，最終形成“全國工會經費收支決算匯總表”，涵蓋基層工會、縣級工會、市 級工會、省級工會、全國總工會5級的數(shù)據，使全國總工會掌握了各個省級工會的收 支總額和結余總體情況。 各級單位都可以匯總工會經費收支決算匯總表和工會經費收 支決算表，生成新的工會經費收支決算匯總表。
上級單位也能夠實現(xiàn)對下級單位工會 經費收支決算表的匯總、統(tǒng)計以及數(shù)據分析，并能查詢下級某一個工會單位的數(shù)據。
