香港發(fā)展中物業(yè)(物業(yè)公司的會(huì)計(jì)怎么建賬)

1.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)怎么建賬

一、建賬：需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據(jù)有：收取物業(yè)費(fèi)票據(jù)；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設(shè)施維修等支出票據(jù)；公司日常費(fèi)用支出票據(jù)，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、管理人員工資、車(chē)輛費(fèi)用等。 三、月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì)計(jì)書(shū)上財(cái)務(wù)報(bào)表填制要求編制的。

四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì)計(jì)科目，給你提供一份科目表看看吧。

2.物業(yè)公司制造費(fèi)用核算什么老師,你好,我在一個(gè)物業(yè)公司做出納兼費(fèi)

1、物業(yè)公司不能設(shè)置“制造費(fèi)用”科目；因?yàn)椋摽颇繉儆诠I(yè)會(huì)計(jì)核算的科目，物業(yè)公司不使用這個(gè)科目。

2、物業(yè)公司費(fèi)用科目，應(yīng)該設(shè)置“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目就可以了。 3、管理費(fèi)用，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。

包括：行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 3、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。

財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容 （1）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。 （2）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

（3）相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。 （4）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

補(bǔ)充問(wèn)題 多謝樓住的解答，我受益匪淺，弱弱的問(wèn)一下，不設(shè)“制造費(fèi)用”的話(huà)，保安的工資怎么核算？和管理人員一樣嗎？多謝了 1、如果保安人員屬于物業(yè)公司直接招聘的臨時(shí)工，那么，和管理人員的工資一樣核算。 2、如果保安是保安公司的人員，那么，根據(jù)保安公司開(kāi)具的勞務(wù)發(fā)票，計(jì)入“營(yíng)業(yè)成本--保安費(fèi)”科目。

3.物業(yè)公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理1:籌建期間的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入哪里?如人員

如果你單位執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，籌建期發(fā)生的費(fèi)用支出，計(jì)入“管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)”科目；如果執(zhí)行原企業(yè)會(huì)計(jì)制度，籌建期發(fā)生的費(fèi)用支出，計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)”科目。

物業(yè)公司會(huì)計(jì) 一、常用的會(huì)計(jì)科目： （一）預(yù)收帳款 1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目， 貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。

3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。

（二）代收款項(xiàng) 1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目； 交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。

3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。

（三）其他應(yīng)付款 1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。

（四）代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等。

2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。 4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬， 如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 （五）經(jīng)營(yíng)成本 1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。

企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。 2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。 月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。

3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。 4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。

（六）物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的。

4.物業(yè)公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程是什么

物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理 一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目 1、資產(chǎn)類(lèi)科目：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 在建工程 2、負(fù)債類(lèi)科目：應(yīng)付工資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 短期借款 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款 預(yù)提費(fèi)用 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 3、所有者權(quán)益類(lèi)科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積 4、成本類(lèi)科目：無(wú) 5、損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）： 1、存現(xiàn) 借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng)） 貸：現(xiàn)金 2、提現(xiàn) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 3、預(yù)交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 貸：銀行存款 4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 5、代付上月員工小靈通話(huà)費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi) 貸：銀行存款 6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi) 7、電信公司電費(fèi)計(jì)入 借：預(yù)收賬款—電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款 9、付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 貸：銀行存款 10、付上月份電話(huà)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電話(huà)費(fèi) 貸：銀行存款 11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……） 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電費(fèi) 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款 13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入 14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 15、購(gòu)書(shū)刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 16、收商鋪水電費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi) 17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交 養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付） 借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資） 貸：現(xiàn)金 19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi) 貸：現(xiàn)金 20、支付上月垃圾裝車(chē)費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買(mǎi)燈光等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 22、購(gòu)置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金 23、收員工上月小靈通話(huà)費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工—電話(huà)費(fèi) 24、收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金 25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金 26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支 借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款 借：管理費(fèi)用—治安費(fèi) 貸：現(xiàn)金 28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi) 貸：現(xiàn)金 29、收物管費(fèi)等 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—電梯能耗費(fèi) —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車(chē)綜合服務(wù)費(fèi) —業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司名稱(chēng) 貸：現(xiàn)金 31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款 32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金 33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費(fèi) 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金 34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)等 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) —差旅費(fèi) 貸：現(xiàn)金 35、付生活垃圾費(fèi) 借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi) 貸：現(xiàn)金 36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具 37、商鋪電費(fèi)計(jì)入 借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 38、開(kāi)辦費(fèi)用的攤銷(xiāo) 借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi) 39、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 40、計(jì)提本月工資 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資 41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) —工會(huì)經(jīng)費(fèi) —教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款— 工會(huì) —教育部 42、空置房應(yīng)收物管費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—房開(kāi)公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—車(chē)位物管費(fèi) —房開(kāi)公司 —商鋪—物管費(fèi) —商鋪—租金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi) 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi) 45、計(jì)提本月稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金 47、結(jié)轉(zhuǎn)益類(lèi)賬戶(hù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年。

5.我想問(wèn)一下,物業(yè)會(huì)計(jì)都要做什么分錄

物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算在明確執(zhí)行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》基礎(chǔ)上，再按照《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》執(zhí)行。

是近年來(lái)比較具體的對(duì)物業(yè)會(huì)計(jì)的工作性指導(dǎo)，統(tǒng)一了物業(yè)管理行業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。如新設(shè)的第205號(hào)科目“代收款項(xiàng)”，第281號(hào)科目“代管基金”，第411號(hào)科目“物業(yè)工程”是在行業(yè)中常見(jiàn)常用的收支科目。

對(duì)原先房地產(chǎn)企業(yè)使用的第204號(hào)科目“預(yù)收帳款”，第209號(hào)科目“其他應(yīng)付款”，第501號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)收入”，第502號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)成本”，第512號(hào)科目“其他業(yè)務(wù)支出”等都較具體地作了解釋和歸類(lèi)說(shuō)明。充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)管理的職能，為企業(yè)內(nèi)部正確統(tǒng)計(jì)運(yùn)作和有效控制成本支出，提供合理的會(huì)計(jì)信息和充分的理論依據(jù)。

1、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》分清了代收款項(xiàng)同其他收入款項(xiàng)的界限，新設(shè)置的第205號(hào)科目“代收款項(xiàng)”立意明確，物業(yè)公司代有關(guān)部門(mén)向業(yè)主收取的垃圾清運(yùn)費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)、電表保證金、水費(fèi)押金等，可在“代收款項(xiàng)”一級(jí)科目下設(shè)各項(xiàng)二級(jí)科目，——分類(lèi)入帳。有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能，統(tǒng)一結(jié)算交納，操作性強(qiáng)。

[例]某物業(yè)公司為環(huán)衛(wèi)所代收建筑垃圾清運(yùn)費(fèi)，為有線電視臺(tái)代收初裝費(fèi)，為自來(lái)水公司預(yù)收水費(fèi)，為供電所代收電表保證金，具體分錄如下： 借：101現(xiàn)金、102銀行存款 貸：205代收款項(xiàng)——垃圾清運(yùn)費(fèi) ——有線電視初裝費(fèi) ——水費(fèi) ——電表保證金 月末將收入各項(xiàng)費(fèi)用歸還有關(guān)部門(mén)，分錄如下： 借：205代收款項(xiàng)——垃圾清運(yùn)費(fèi) ——有線電視初裝費(fèi) ——水費(fèi) ——電表保證金 貸：102銀行存款 月末將為業(yè)主服務(wù)的服務(wù)費(fèi)收入結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)收入： 借：205代收款項(xiàng)——服務(wù)費(fèi)收入 貸：經(jīng)營(yíng)收入——服務(wù)費(fèi)收入 代收款項(xiàng)科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中“其他流動(dòng)負(fù)債”額目中反映。 2、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》切合實(shí)際設(shè)置新科目，糾正了以往對(duì)維修基金科目歸類(lèi)無(wú)序的缺陷。

過(guò)去有的物業(yè)管理企業(yè)將維修基金歸集在第203號(hào)科目“應(yīng)付帳款”，也有歸集在第261號(hào)科目“長(zhǎng)期應(yīng)付款”。新增設(shè)第281號(hào)科目“代管基金”是為房屋使用人和業(yè)主代管的部分基金，既符合國(guó)家規(guī)范，又符合物業(yè)公司實(shí)際。

[例]某物業(yè)公司收到委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施維修基金和代管基金的存款利息，分錄如下： 借：102銀行存款——代管基金存款 貸：281代管基金——維修基金 ——利息收入 外單位承接大修任務(wù)，工程完工后，經(jīng)業(yè)委會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人認(rèn)可后支付維修基金，分錄如下： 借：281代管基金——維修基金 貸：102銀行存款 本科目期末貸方余額反映代管基金結(jié)余款。 3、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核等補(bǔ)充規(guī)定》新設(shè)置第411號(hào)科目“物業(yè)工程”，歸集了承接物業(yè)工程成本支出，為物業(yè)工程有效地、系統(tǒng)地提供正確的成本信息，有利于物業(yè)公司進(jìn)行成本控制。

[例1]某物業(yè)公司對(duì)開(kāi)發(fā)商提供的物業(yè)管理辦公用房進(jìn)行裝修改建，分錄如下： 借：411物業(yè)工程——辦公室裝修 貸：102銀行存款、124庫(kù)存材料 辦公室裝修工程完工，費(fèi)用在二年中分?jǐn)偅? 借：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 貸：411物業(yè)工程——辦公室裝修 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)管理 貸：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 [例2]根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人提議和業(yè)委會(huì)要求對(duì)某樓屋面進(jìn)行大修。 借：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 貸：102銀行存款、104庫(kù)存材料 工程完工后，工程款經(jīng)業(yè)委會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人鑒證，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本： 借：281代管基金——維修基金 貸：501經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修工程 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)大修 貸：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置明細(xì)帳，借方金額反映在建工程的實(shí)際成本。

綜上所述，《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》是現(xiàn)階段物業(yè)管理會(huì)計(jì)規(guī)范發(fā)展過(guò)程中的一大進(jìn)步。但與目前物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展速度相比仍有不足之處。

譬如：業(yè)主委員會(huì)同物業(yè)公司之間的帳務(wù)設(shè)置不夠明確；第411號(hào)科目“物業(yè)工程”在科目使用說(shuō)明中對(duì)物業(yè)管理用房裝飾、裝修發(fā)生的支出，也可采用第159號(hào)科目“在建工程”；第209號(hào)科目“其他應(yīng)付款”記入對(duì)使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)等方面的保證金等，不符合《上海市居住物業(yè)管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定。

6.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)有哪些業(yè)務(wù)

1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定使用的財(cái)務(wù)管理辦法。

2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。除會(huì)計(jì)制度允許變動(dòng)的以外，不得任意增減或者合并會(huì)計(jì)科目。

3、圍繞公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，有效地籌劃和運(yùn)用公司資金。4、做好公司各項(xiàng)資金的收取與支出管理。

5、定期匯總管理處的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，提出合理化建議，為公司發(fā)展決策提供參考依據(jù)。6、做好財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)帳目、報(bào)表及年終結(jié)算工作，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證，賬簿、報(bào)表和其他檔案資料。

7、定期檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)， 分析存在問(wèn)題，查明原因，及時(shí)解決。8、統(tǒng)一管理公司各種票據(jù)和帳目，杜絕管理處資金流失。

9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核監(jiān)督工作。10、保守公司管理處機(jī)密，維護(hù)公司利益。

11、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)及政府部門(mén)作出財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些

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物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定

1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的，該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。