煙酒批發(fā)的(請問煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報表要怎么做?需要那些單據(jù))
1.請問煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報表要怎么做?需要那些單據(jù)
公司是從事數(shù)碼相機、計算機等電子產(chǎn)品的批發(fā)零售業(yè)務(wù)的，就屬于一般的批發(fā)零售企業(yè)，建議這么做賬：
按《小企業(yè)會計制度》執(zhí)行：
一、按照會計核算要求，正確使用會計科目，應(yīng)該分別設(shè)置管理費用和營業(yè)費用科目。
二、屬于銷售部門發(fā)生的費用計入“營業(yè)費用”科目，屬于管理部門發(fā)生的費用，計入“管理費用”科目。
三、帳務(wù)處理
1、批發(fā)零售電子產(chǎn)品的運輸費用，計入“營業(yè)費用”科目。
2、屬于管理部門的工資、車費，計入“管理費用”；屬于銷售部門的計入“營業(yè)費用”。
3、招待費計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”。
四、管理費用和營業(yè)費用明細項目
1.營業(yè)費用，是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。
商品流通企業(yè)在購買商品過程中所發(fā)生的進貨費用，也包括在內(nèi)。
2.管理費用，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、勞動保護費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等。
至于繳納增值稅這一塊：
如果是小規(guī)模納稅人，增值稅稅率是4%，是按銷售額（不含稅的）的4%交，不能抵扣。
確認應(yīng)交稅金：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
交納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人是以銷項稅減進項稅的余額交納（期初不存在未抵扣的進項稅），賬務(wù)處理基本同上。
2.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購入商品借：庫存商品 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款銷售商品借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：產(chǎn)品稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 消費稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率成本結(jié)轉(zhuǎn)一般用加權(quán)平均法，沒開票的按要求是要計入收入的，不過有些企業(yè)通過不計入收入以少交稅，這個看你們自己要求。
如果你已經(jīng)報了稅了發(fā)現(xiàn)少計收入，可以在下期補交。至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢你們企業(yè)的稅務(wù)專管員。
3.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購入商品
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售商品
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：產(chǎn)品稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅
消費稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率+銷售額*比例稅率
成本結(jié)轉(zhuǎn)一般用加權(quán)平均法，
沒開票的按要求是要計入收入的，不過有些企業(yè)通過不計入收入以少交稅，這個看你們自己要求。如果你已經(jīng)報了稅了發(fā)現(xiàn)少計收入，可以在下期補交。
至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢你們企業(yè)的稅務(wù)專管員。
4.酒水經(jīng)銷商涉及哪些會計科目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 42 1461 存貨跌價準(zhǔn)備 43 1501 待攤費用 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 51 1531 長期應(yīng)收款 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 71 1801 長期待攤費用 二、負債類 74 2001 短期借款 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 100 2601 長期借款 101 2602 應(yīng)付債券 106 2801 長期應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)成本 145 6405 營業(yè)稅金及附加 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅費用 你可以按先進先出法或是加權(quán)平均法來確認你們的成本。
